Kontrolluppgift om sparande i kapitalförsäkring och PEPP-produkt (KU54)
Här hittar du information om kontrolluppgift för avdrag för svensk kapitalförsäkring och svensk PEPP-produkt.
I kontrolluppgiften redovisar du dina underlag för avdrag för innehav av kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt. Du beräknar underlaget för avdrag enligt 42 kap. 49 § inkomstskattelagen (1999:1229).
Det ska framgå om kontrolluppgiften gäller en kapitalförsäkring eller en PEPP-produkt.
Digital inlämning
Du kan bara lämna denna kontrolluppgift elektroniskt. På sidan Testtjänst och teknisk beskrivning kan du läsa mer om hur du lämnar kontrolluppgifter.
Vem ska lämna kontrolluppgift?
Följande ska lämna kontrolluppgift:
- svenska livförsäkringsföretag
- svenska företag som tillhandahåller PEPP-produkter
- utländska livförsäkringsföretag som bedriver försäkringsrörelse från fast driftställe i Sverige
- företag som tillhandahåller PEPP-produkter i en verksamhet som bedrivs från fast driftställe i Sverige.
Informationsskyldighet för uppgiftslämnaren
Du som är skyldig att lämna kontrolluppgift måste informera den som uppgifterna gäller om vilka uppgifter du lämnar. Det ska du göra i samband med att du lämnar in uppgifterna till Skatteverket.
När ska kontrolluppgift lämnas?
Du ska lämna kontrolluppgiften senast den 31 januari året efter inkomståret.
För vem ska kontrolluppgift lämnas?
Du ska lämna kontrolluppgift för obegränsat skattskyldiga fysiska personer och för dödsbon.
För fysiska personer lämnar du kontrolluppgift för den person som innehar kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt vid årets utgång.
För dödsbon lämnar du bara kontrolluppgift för det år dödsfallet inträffade. Du lämnar kontrolluppgiften på den avlidnes personnummer.
Om försäkringen eller avtalet avslutats under året
Om kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt har avslutats under året lämnar du kontrolluppgift för den fysiska person eller det dödsbo som var innehavare när försäkringen eller avtalet avslutades.
Om försäkringen eller avtalet överlåtits under året
Om kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt har överlåtits under året lämnar du bara kontrolluppgift för den fysiska person som innehar kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt vid årets utgång.
Du behöver inte lämna någon kontrolluppgift för den som har överlåtit kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt.
Beskrivning av fältkoderna och deras innehåll
Inkomstår
203 – Inkomstår
Här anger du vilket år kontrolluppgiften avser.
Specifikationsnummer
570 – Specifikationsnummer
Här ska du fylla i specifikationsnummer. Du måste alltid fylla i specifikationsnummer även om du bara lämnar en uppgift per betalningsmottagare. Om du enbart ska lämna en kontrolluppgift per mottagare rekommenderar vi att du använder samma specifikationsnummer för alla mottagare (1) Om du av någon anledning behöver lämna flera kontrolluppgifter på en och samma person och samtliga kontrolluppgifter ska vara gällande för denna person behöver varje kontrolluppgift ha ett eget specifikationsnummer (1,2,3 och så vidare). Du bestämmer själv hur specifikationsnumret ska se ut. Specifikationsnumret får inte innehålla fler än 10 siffror. Använd inte noll (0), i övrigt finns inga krav på vilka siffror du väljer.
Ta bort en kontrolluppgift
205 – Borttag av kontrolluppgift
Uppgifter om uppgiftslämnaren (försäkringsgivaren eller företaget som tillhandahåller PEPP-produkter)
201 – Organisationsnummer
Fyll i uppgiftslämnarens organisationsnummer. Uppgiftslämnare för en kontrolluppgift är den organisation, företag eller förening som är skyldig att lämna kontrolluppgifter.
202 – Uppgiftslämnarens namn
Fyll i fullständigt namn. Använd bara förkortningar som inte kan misstolkas, till exempel AB för aktiebolag.
Uppgifter om den som kontrolluppgiften avser (försäkringstagaren eller innehavaren av avtal om sparande i en PEPP-produkt)
215 – Inkomsttagare
Här fyller du i person-, samordnings- eller organisationsnummer med tio siffror för den kontrolluppgiften avser.
Om betalningsmottagaren är 100 år eller äldre ska du skriva personnumret med tolv siffror i en följd, utan mellanslag.
Det är viktigt att du fyller i korrekta uppgifter, eftersom uppgifterna ligger till grund för det som betalningsmottagaren får förifyllt i sin inkomstdeklaration. Det är viktigt att person-, samordnings- eller organisationsnummer är korrekt. Den som är folkbokförd i Sverige har ett personnummer. Den som inte är folkbokförd här men som ändå ska omfattas av till exempel svenska skatte- eller socialförsäkringsregler tilldelas ett så kallat samordningsnummer. Samordningsnumret ser ut som ett personnummer med den skillnaden att födelsedagen har adderats med talet 60.
Har du angivit ett samordningsnummer, måste du också kombinera med uppgifter om namn och adress.
Om du saknar inkomsttagarens person-, samordnings- eller organisationsnummer
Känner du inte till inkomsttagarens fullständiga person-, samordnings- eller organisationsnummer kan du kontakta Skatteverket som kan hjälpa dig att ta fram numret. Om det inte går att få fram ett fullständigt person-, samordnings-, eller organisationsnummer på betalningsmottagaren ska du i första hand fylla i 222 – Födelsetid. Har du inte födelsetid på betalningsmottagaren ska du fylla i 224 – Annat Id. Båda rutorna måste kombineras med namn och adress.
222 – Födelsetid
Här fyller du i födelsetid om du saknar person- eller samordningsnummer på den kontrolluppgiften berör.
Ange födelsetid i formen ÅÅÅÅMMDDnnn. Du ska alltså skriva tre valfria siffror efter år, månad och dag. Har du mer än en person du ska ange födelsetid för som är född samma dag ska de inte ha samma tre siffror.
Återanvänd uppgifterna i fältet Fodelsetid (FK222) på alla kontrolluppgifter som den som är uppgiftslämnare lämnar för den personen, så länge det saknas person- eller samordningsnummer.
Har du angivit födelsetid, måste du också komplettera med uppgifter om namn och adress.
Fältkod 222 finns i e-tjänsten och när du lämnar kontrolluppgift i filformat. Den finns däremot inte med för dig som lämnar kontrolluppgift på pappersblanketten.
224 – Annat Id
Här fyller du i ett valfritt nummer om du saknar uppgifter för både 215 – Person-/samordnings-/organisationsnummer och 222 – Födelsetid. Det finns inget särskilt formkrav. Har du mer än en person du använder detta fält för ska varje person ha ett unikt nummer.
Avser uppgiften en juridisk person kan du till exempel fylla i den juridiska personens utländska organisationsnummer. Du ska också skriva organisationsnamn i ruta 226 – Organisationsnamn.
Ruta 224 finns i e-tjänsten och när du lämnar kontrolluppgift i filformat.
216, 217 – Förnamn, Efternamn
Om kontrolluppgiften avser en fysisk person anger du för- och efternamn i dessa fält.
218, 219, 220 – Gatuadress, Postnummer, Postort
Här fyller du i personens adress. Om adressformatet inte passar, t.ex. om det är en utländsk adress kan du istället ange adressen i fältet för fri adress (230).
228 – Gatuadress forts.
Vid behov av mer utrymme gällande gatuadress, till exempel för en c/o-adress.
230 – Adress i fritt format
Här fyller du i utländska adresser som inte kan indelas i gatuadress, postnummer och postort. Du måste alltid kombinera fri adress med ruta 221 – Landskod postort, men du kan också kombinera med andra fasta adressfält.
221 – Land
Här ska du fylla i landskod för den postort som du har angett i fältet utländsk adress. Fältet används när du inte har fullständigt person-, samordnings-, eller organisationsnummer och utländsk adress har angetts.
Du ska även meddela Landskod postort om ruta 230 – Fri adress har använts. Landskod postort innehåller två bokstäver.
Uppgifter om underlaget för avdrag
654 – Typ försäkring
Välj om kontrolluppgiften avser en kapitalförsäkring (K) eller ett avtal om PEPP-produkt (E). KU54 kan inte avse en pensionsförsäkring och fält 654 får därför inte ha värdet P.
508 – Avtalsnummer
Här kan du fylla i avtalsnumret för den kapitalförsäkring eller det avtal om sparande i en PEPP-produkt som kontrolluppgiften avser. Uppgift om avtalsnummer är valfri.
653 – Underlag för avdrag
Du ska fylla i underlaget för avdrag för innehavet av kapitalförsäkringen eller avtalet om sparande i en PEPP-produkt. Underlaget för avdrag beräknas enligt 42 kap. 49 § inkomstskattelagen (1999:1229).