På skattekontot beräknas intäktsränta och kostnadsränta. Intäktsräntan är skattefri. Kostnadsräntan får du inte göra avdrag för.
Räntan räknas dag för dag på aktuellt saldo, från och med dagen efter den dag då ett överskott eller ett underskott har uppkommit på kontot. Intäkts- och kostnadsränta registreras på skattekontot en gång i månaden.
Räntan på skattekontot knyts till en basränta som följer det allmänna ränteläget. Det gör att räntan kan ändras under året. Från och med den 1 augusti 2023 är basräntan 5 procent.
Den 1 augusti 2023 höjdes den låga kostnadsräntan från 3,75 procent till 5 procent, och den höga kostnadsräntan från 18,75 procent till 20 procent. Intäktsräntan på belopp som är innestående på skattekontot höjdes från 1,6875 procent till 2,25 procent.
Basräntan på skattekontot som fastställs av Skatteverket är 5 procent från och med 1 augusti 2023. Den beräknas till 125 procent av den genomsnittliga säljräntan på sexmånaders statsskuldväxlar under tiden från och med den 16 i en månad till och med den 15 i månaden efter. Räntorna kan därför komma att ändras ytterligare under året. Basräntan är alltid lägst 1,25 procent.
Från den 1 augusti 2023 är intäktsräntan 2,25 procent. När basräntan är högre än 1,25 procent blir intäktsräntan 45 procent av basräntan.
När du har ett underskott på skattekontot beräknas en kostnadsränta. Kostnadsräntan beräknas efter två olika nivåer beroende på orsaken till underskottet.
Låg ränta är samma som basräntan, alltså 5 procent från 1 augusti 2023. Låg ränta beräknas bland annat på belopp som
Hög ränta är basräntan plus 15 procentenheter, alltså 20 procent från och med 1 augusti 2023. Hög ränta beräknas på underskott
Räntan beräknas dag för dag på aktuellt saldo, från och med dagen efter den dag då ett överskott eller ett underskott har uppkommit på kontot. Intäkts- och kostnadsränta registreras på skattekontot en gång i månaden. Varje belopp som registreras på skattekontot påverkar saldot och därmed räntan. Exempelvis medför ett omprövningsbeslut eller en försenad betalning att det uppkommer ett nytt saldo som ränteberäknas.
I Skattekontobroschyren kan du läsa mer om räntor och exempel på hur de beräknas. Där kan du även se räntesatser för tidigare år.
Om du har betalat för lite skatt och därför får kvarskatt behöver du betala ränta på kvarskatten. Om du vill undvika kostnadsränta på kvarskatten kan du göra en fyllnadsinbetalning. Datumet för när du behöver göra fyllnadsinbetalningen beror på hur stort beloppet är.
Om du ser att din kvarskatt kommer att bli högst 30 000 kronor slipper du betala kostnadsränta om du gör en inbetalning som är bokförd senast den 3 maj året efter beskattningsåret.
Om du ser att din kvarskatt kommer att bli mer än 30 000 kronor behöver du göra två inbetalningar för att undvika kostnadsränta.
För företag med brutet räkenskapsår gäller datumen i nedanstående tabeller.
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
---|---|
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Juli–augusti 2023 | 12 oktober 2023 |
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Januari–april 2024 | 12 juni 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Räkenskapsåret slutar | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
---|---|
Maj–juni 2023 | 3 november 2023 |
Juli–augusti 2023 | 3 januari 2024 |
September–december 2023 | 3 maj 2024 |
Januari–april 2024 | 3 september 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
En tidigare påförd kostnadsränta eller tillgodoförd intäktsränta kan bli ändrad i samband med till exempel ett omprövningsbeslut eller ett beslut om slutlig skatt. Ändringen redovisas som korrigerad kostnadsränta respektive korrigerad intäktsränta på kontoutdraget.
För skuldbelopp som överlämnats till Kronofogden beräknas alltid låg ränta oavsett beloppets storlek. Den låga räntan räknas till och med den dag betalning sker eller fordran på beloppet preskriberas.
Kostnadsränta debiteras också för skatt som Skatteverket gett anstånd med att betala. Räntan beräknas efter en räntesats motsvarande låg ränta. Räntan räknas på det belopp som ska betalas efter anståndstidens utgång. Den beräknas från och med dagen efter den ursprungliga förfallodagen till och med den dag då betalning sker, eller när anståndet upphör. Vid anstånd på grund av synnerliga skäl räknas dock räntan från och med dagen efter anståndsbeslutet.
Om det uppstått ett underskott på skattekontot kan du få en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav. Kostnadsräntan påverkar saldot på kontot och hur mycket du behöver betala.
Tidsperiod | Basränta | Intäktsränta | Låg kostnadsränta | Mellanränta | Hög kostnadsränta |
---|---|---|---|---|---|
230801- | 5 % | 2,25 % | 5 % | 20 % | |
230201- | 3,75 % | 1,6875 % | 3,75 % | - | 18,75 % |
221101-230131 | 2,5 % | 1,125 % | 2,5 % | 17,5 % | |
170101-221031 | 1,25 % | 0 % | 1,25 % | - | 16,25 % |
130101-161231 | 1,25 % | 0,5625 % | 1,25 % | - | 16,25 % |
111001-121231 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
110201-110930 | 2 % | 0,9 % | 2 % | 2,5 % | 17 % |
101101-110131 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
090601-101031 | 0 % | 0 % | 0 % | 1,25 % | 15 % |
090401-090531 | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % |
090201-090331 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
090101-090131 | 2 % | 0,9 % | 2 % | 2,5 % | 17 % |