Gränsgångare - Betala skatt och deklarera

Preliminär inkomstdeklaration

För att räkna ut hur mycket preliminär skatt som ska betalas ska du använda e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration. Du kan även skicka blanketten Preliminär inkomstdeklaration 1 (SKV 4314) till Skatteverkets inläsningscentral. I denna anger du de inkomster som du beräknar att få under året och i förekommande fall dina avdragsgilla utgifter. Om preliminär inkomstdeklaration lämnas in en tid in på ett år anger du den ersättning och de skatteavdrag som gjorts så långt under året samt de inkomster som du beräknar att få under resten av året. Preliminärskatten betalas sedan antingen genom egna inbetalningar (särskild A-skatt) eller genom förhöjt skatteavdrag (se nedan).

Särskild A-skatt

Med ledning av uppgifterna i din preliminära inkomstdeklaration räknar Skatteverket ut en debiterad preliminär skatt, så kallad särskild A-skatt. Därefter skickas en skattsedel ut och ett beslut med besked om hur mycket preliminär skatt du ska betala. Den särskilda A-skatten ska betalas in så att den finns bokförd på skattekontot senast den 12:e i varje månad utom i augusti och januari då skatten ska vara bokförd på skattekontot senast den 17:e.

Förhöjt skatteavdrag

Om du utöver din ersättning från Norge har svensk anställningsinkomst finns ett annat sätt att betala den preliminära skatten på. Skatteverket kan även besluta om att skatten på den norska ersättningen betalas genom ett förhöjt skatteavdrag på den svenska inkomsten. Räcker inte den svenska inkomsten/pensionen till får du som tillägg betala särskild A-skatt enligt ovanstående.

Om dina inkomstförhållanden ändras under året är det viktigt att du är observant på att du inte betalar  för mycket eller för lite preliminärskatt. Du kan när som helst under året göra en skatteuträkning för att se hur du ligger till. Om skatteberäkningen visar att du ska betala mer preliminärskatt kan du betala in mer varje månad än den debiterade skatt som Skatteverket beslutat om. Är skillnaden stor så är du inom vissa gränser skyldig att komma in med en ny preliminär inkomstdeklaration. Visar skatteuträkningen att du ska betala mindre varje månad måste du lämna in ny preliminär inkomstdeklaration eftersom du inte får betala ett mindre belopp än det som Skatteverket tidigare beslutat.

Inkomstdeklaration

Inkomstdeklarationen ska lämnas till Skatteverket senast den 2 maj 2025. Om du inte har möjlighet att deklarera i tid kan du ansöka om anstånd med att lämna deklarationen. Sista dag för att ansöka om anstånd är 2 maj. Om du får anstånd ska deklarationen vara inne senast den 2 juni 2025.

Om du inte kan deklarera i tid Länk till annan webbplats.

Kontakta Skatteverket om du ska deklarera i Sverige och inte har fått någon inkomstdeklaration. Pappersdeklarationen skickas ut löpande fram till 15 april 2025.

Deklarera inkomst från Norge som ska beskattas i Sverige

1. Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
   Om du ska betala skatt för inkomsten i Sverige måste du lägga till inkomsten vid punkt 1.5 (andra inkomster som inte är pensionsgrundande) i din deklaration. Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
   
   Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Omräkning ska ske efter faktisk kurs vid respektive betalningstillfälle. Uppgift om faktiskt kurs hittar du på växlingsnotor eller växlingskvitton.
   
   Tjänsteinkomster i utländsk valuta
   
   
2. Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
   Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
   
   
3. Trygdeavgift
   Om du har inkomst av arbete i Norge får du begära avdrag för trygdeavgiften som du har betalat på inkomsten i Norge. Avdraget gör du vid punkt 3.1 (Socialförsäkringsavgifter enligt EU förordningen m.m.). Ange beloppet i svenska kronor.
   

Deklarera inkomst från Norge som inte ska beskattas i Sverige

Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige ska du lämna uppgift om den i din svenska inkomstdeklaration.

Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar

Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Norge. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor

Bosatt i Norge

Är du bosatt i Norge och reglerna om gränsgångare är aktuella för dig ska du bara betala skatt i Norge. För att din svenska arbetsgivare inte ska vara skyldig att innehålla och betala skatt för dig ansöker du normalt om att bli beskattad enligt lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta. Detta gör du på blanketten Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta. Skatteverket fattar då ett beslut som innebär att någon skatt inte ska betalas för inkomsten i Sverige. Beslutet ska du ge till din arbetsgivare. Du ska inte lämna någon inkomstdeklaration när du fått ett sådant beslut.

Övernattar du däremot regelmässigt i Sverige, exempelvis åker hem till bostaden i Norge endast över helgerna, och detta pågår minst sex månader ska du lämna in en ansökan på blanketten Ansökan, Ändrad beräkning av skatteavdrag (jämkning) till Skatteverket när du börjar arbetet i Sverige. Detta gäller också om du tidigare bott i Sverige och har kvar väsentlig anknytning till Sverige efter utflyttningen till Norge. Skatteverket fattar då ett beslut om att någon skatt inte ska betalas för arbetsinkomsten i Sverige eftersom du är gränsgångare. Beslutet ska du ge till din arbetsgivare. I denna situation ska du lämna en inkomstdeklaration p.g.a. att du inte betraktas som bosatt utomlands.