Betala skatt i Sverige
Här hittar du information om hur du betalar skatt i Sverige när du huvudsakligen bor i Danmark. Du kan bland annat läsa om begränsningar i skattskyldigheten och deklarationsskyldighet.
När du ansöker om att betala skatt i Sverige tilldelas du ett samordningsnummer som är ett slags skatteregistreringsnummer. Om du ska folkbokföras i Sverige får du ett personnummer i stället.
Skattskyldighet i Sverige
Du som arbetar i Sverige ska normalt betala skatt i Sverige, som antingen begränsat eller obegränsat skattskyldig.
Du ska inte betala skatt i Sverige om
- du har en utländsk arbetsgivare som saknar fast driftställe i Sverige och
- du vistas i Sverige kortare tid än 183 dagar och det är inte fråga om uthyrning.
Begränsad skattskyldighet
Du är begränsat skattskyldig i Sverige om du vistas här mindre än sex månader i följd. Du som dagpendlar till Sverige, och aldrig övernattar här, är dock begränsat skattskyldig även om du dagpendlar i mer än sex månader.
Obegränsad skattskyldighet
Du är obegränsat skattskyldig i Sverige om du bor eller vistas här stadigvarande. Med stadigvarande menas att du sover här regelbundet under mer än sex månader i följd. Observera att även några få övernattningar per månad kan räknas som regelbundet och alltså innebära obegränsad skattskyldighet.
Du kan också vara obegränsat skattskyldig i Sverige om du visserligen vistas här mindre än sex månader, men har bott här förut och har väsentlig anknytning hit.
Skatteregler för begränsat skattskyldiga
Om du är begränsat skattskyldig i Sverige ska du bara betala skatt för arbete du utfört i Sverige. Det du betalar är en särskild inkomstskatt för utomlands bosatta personer (SINK). Från och med den 1 januari 2026 är SINK 22,5 procent. Om du är artist eller idrottsman betalar du i stället särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister med flera (A-SINK). A-SINK är 15 procent.
Nedan kan du läsa kortfattat om SINK och A-SINK. Utförlig information om
- SINK – särskild inkomstskatt för utomlands bosatta
- Utbetalning av ersättning till utomlands bosatta artister, idrottsutövare m.fl. i (SKV 520)
Du kan också vända dig till Skatteupplysningen:
I vissa fall ska du betala skatt för din svenska inkomst även i Danmark. Ta kontakt med ditt skattecenter i Danmark och fråga hur du ska hantera din svenska inkomst i Danmark. Även om du inte ska betala skatt för den svenska inkomsten i Danmark ska du lämna upplysning om den i din danska deklaration.
SINK (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta)
SINK ska betalas med 22,5 procent av din arbetsinkomst från och med den 1 januari 2026. Det är en statlig och definitiv källskatt som du ska betala på ersättningar och förmåner från din arbetsgivare. Du kan inte få avdrag för några kostnader när du betalar SINK.
Din arbetsgivare gör avdrag för SINK på din löneinkomst, och det är därför vanligast att det är din arbets- eller uppdragsgivare som ansöker om SINK för din räkning. Men du kan också själv ansöka genom att använda Skatteverkets e-tjänst:
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du ansöka på blanketten Anökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350). Bifoga en kopia av ditt pass om du saknar svenskt samordningsnummer eller personnummer. Skicka blanketten till:
Skatteverket
Utlandsenheten
SE-205 30 Malmö
Sverige
Observera att även om du själv ansöker om SINK, är det din arbetsgivare som ansvarar för att skatten blir betald genom att göra skatteavdrag från din lön.
Inkomstskatt i stället för SINK
Du som är begränsat skattskyldig i Sverige kan välja att bli beskattad enligt bestämmelserna i inkomstskattelagen i stället för att betala SINK. Då betalar du skatt enligt en kommunal skattesats som är genomsnittlig för riket samt eventuell statlig skatt. Avdrag medges för kostnader som har samband med inkomsten. Grundavdrag, allmänna avdrag och avdrag för ränteutgifter medges endast under förutsättning att dina sammanlagda inkomster under inkomståret uteslutande eller så gott som uteslutande beskattats i Sverige.
A-SINK (särskild inkomstskatt för artister och idrottsmän)
Om du ska betala A-SINK (för artister och idrottsmän) ska den som betalar ut ersättningen beställa en särskild blankett, fylla i den och lämna den till skattekontoret i Malmö.
Skatteverket
Utlandsenheten
SE-205 30 Malmö
Sverige
Skatteregler för obegränsat skattskyldiga
Du som är obegränsat skattskyldig i Sverige ska normalt betala vanlig inkomstskatt här på allt du tjänar, oavsett i vilket land du tjänar det. Det innebär kommunal och eventuell statlig skatt. Din arbetsgivare gör skatteavdrag på din lön enligt skattetabellen för den kommun där du bor eller vistas stadigvarande. Avgörande är var du bodde den 1 november året före inkomståret. Om du inte bodde i Sverige då, gäller tabellen i den kommun där du först bodde eller vistades stadigvarande. Du behåller samma skattetabell hela året.
Om du ser att avdraget enligt skattetabellen kommer att bli för högt eller lågt, utslaget på hela året, kan du ansöka om ändrad beräkning av skatteavdrag. Fyll i blankett SKV 4302 och skicka den till Skatteverket. Lämna sedan Skatteverkets beslut till din arbetsgivare.
Din slutliga skatt beräknar Skatteverket utifrån din inkomstdeklaration året därpå.
Om du enligt det nordiska skatteavtalet har hemvist (bor) i Danmark, beskattas normalt inga andra inkomster än din tjänsteinkomst i Sverige.
Har du en utländsk arbetsgivare?
Har du en utländsk arbetsgivare som hör hemma i en annan stat och inte bedriver verksamhet från ett fast driftställe i Sverige är denne från 1 januari 2021 skyldig att göra skatteavdrag på lön och förmåner som betalas för arbete som utförs i Sverige. Skatteavdrag ska göras med 30 procent eller enligt beslut från Skatteverket.
- För dig som får ersättning från en utländsk arbetsgivare
- Begränsat skattskyldig
Om du är begränsat skattskyldig i Sverige är skatten definitiv och du ska inte deklarera inkomsterna i Sverige. När skatten är betald har du fullgjort dina skyldigheter mot Sverige.
Du ska lämna en inkomstdeklaration om du väljer att bli beskattad enligt inkomstskattelagen i stället för att betala SINK. Läs mer på sidan Deklararation:
Obegränsat skattskyldig
Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige ska du lämna en inkomstdeklaration i Sverige. Läs mer på sidan Deklaration:
Du ska också lämna en deklaration i Danmark där du talar om att du har haft en inkomst från Sverige. Danska inkomster ska deklareras i Danmark.