Enskild näringsverksamhet

Vill du som privatperson driva ett företag kan du starta en enskild näringsverksamhet även kallad enskild firma.

För att starta en enskild näringsverksamhet anmäler du dig för registrering hos Skatteverket och blir godkänd för F-skatt. Du lämnar din anmälan antingen i Skatteverkets e-tjänst Ansöka om F-skatt på Verksamt.se eller genom att fylla i och skicka in blanketten Företagsregistrering.

För att bedriva försäljning av varor eller tjänster krävs att du är registrerad för moms.

Registreras för moms

Registrera namn

Om du har kommit på ett bra namn på ditt företag och du inte vill att någon annan ska använda samma namn kan du registrera din näringsverksamhet hos Bolagsverket. Det är frivilligt och namnet är bara skyddat i det län där du bor. I vissa fall måste du registrera din näringsverksamhet hos Bolagsverket. Läs mer om det på Bolagsverkets webbplats.

Bolagsverket Länk till annan webbplats.

Använd e-tjänsterna för att komma igång

Innan du börjar behöver du:

registrera dig för F-skatt
komma igång med bokföringen
registrera dig för moms (om du planerar att sälja varor eller tjänster).

Att driva enskild näringsverksamhet

Du ska lämna in en NE-bilaga tillsammans med din inkomstdeklaration varje år förutom första året du startat din verksamhet, om du har valt att förlänga ditt räkenskapsår. Varje år ska du också upprätta ett bokslut för din enskilda näringsverksamhet och om du säljer varor eller tjänster ska du redovisa din moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis i en separat momsdeklaration. Här kan du läsa om hur du deklarerar, upprättar en bokföring och redovisar moms.

Eget kapital

Hur kapitalstarkt ditt företag är ser du i företagets balansräkning. Balansräkningen visar hur mycket tillgångar, skulder och eget kapital företaget har. Det egna kapitalet är värdet av tillgångarna efter att du räknat bort skulderna.

Det egna kapitalet är länken mellan dig och ditt företag. Det ökar och minskar beroende på om företaget går med vinst eller förlust. Det påverkas också av om du sätter in privata pengar eller om du för privata pengar köper in inventarier som är nödvändiga för den verksamhet som du bedriver. När du till exempel tar ut pengar till dig själv från företaget gör du ett eget uttag vilket innebär att det egna kapitalet i företaget minskar.

En viktig sak att känna till är att du inte betalar någon skatt eller egenavgifter på dina egna uttag. Det är alltid den skattemässiga vinsten, det vill säga överskottet i din näringsverksamhet, som är din inkomst som du betalar inkomstskatt och egenavgifter på.

Film: Eget kapital – länken mellan dig och ditt företag, enskild näringsverksamhet

I den här filmen får du veta vad eget kapital är. Vi visar bland annat hur du gör när du sätter in och tar ut pengar ur företaget. Filmen är textad. Längd: 11 minuter 52 sekunder.

Preliminärskatt

Redan under året du har dina inkomster ska du betala preliminärskatt. Som företagare är du själv ansvarig för att betala in dina skatter och avgifter. Skatten, som kallas preliminär skatt, ska du betala med lika stort belopp varje månad. Även denna kommer att ligga till grund för ditt slutgiltiga skattebesked. Har du betalat in för mycket skatt under året får du tillbaka pengar och har du betalat in för lite ska du betala in det som fattas.

Preliminärskatt

Egenavgifter

När du driver enskild näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna ska täcka din ålderspensionsavgift, sjukförsäkringsavgift och liknande och betalas in i samband med att du betalar skatt.

Skattemässigt räknas dessa också som en kostnad i din verksamhet. Innan skatteberäkningen är klar vet du inte hur stora dina egenavgifter blir för beskattningsåret, därför får du göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter med högst 25 procent på överskottet av näringsverksamheten. Det finns dock några undantag. Läs mer om egenavgifter här:

Egenavgifter

Det schablonavdrag du gör i årets NE-bilaga måste du återföra till beskattning nästa år, samtidigt som du då också får dra av de egenavgifter som du verkligen fick betala enligt slutskattebeskedet. Uppgifter om föregående års schablonavdrag för egenavgifter samt betalda egenavgifter enligt slutskattebeskedet hittar du i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 eller i specifikationen till din deklaration.

Avdrag

Många av utgifterna som krävs för du ska kunna bedriva din verksamhet får du dra av som kostnader. En del utgifter ska du dra av direkt med hela beloppet, men i vissa fall måste avdraget fördelas över flera år. Inom några områden finns begränsningar eller schabloner för hur stort avdrag som får göras (till exempel resor och ökade levnadskostnader). Dina privata kostnader får du aldrig göra avdrag för. Lär mer om avdrag för kostnader i Skatteverkets avdragslexikon här: