Betala preliminärskatt
Företag och föreningar ska betala preliminärskatt i förskott varje månad under beskattningsåret. Det gäller även dig som har en enskild firma eller är delägare i ett handelsbolag.
För att du ska betala så rätt skatt som möjligt under beskattningsåret är det viktigt att du lämnar uppgifter till Skatteverket om verksamhetens uppskattade resultat. Det gör du i en preliminär inkomstdeklaration. Om du har betalat in för mycket preliminärskatt under beskattningsåret får du tillbaka pengar och om du har betalat för lite behöver du betala in ytterligare pengar.
Använd vår e-tjänst
Lämna uppgifter om verksamhetens uppskattade resultat i e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration om du är
- enskild näringsidkare eller ensam firmatecknare för ett företag eller en förening
- privatperson och delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag
- deklarationsombud.
Lämna uppgifter om förväntat resultat för 2024
Du som har ett företag eller förening med bokslut mellan september och december kan redan nu lämna uppgifter om verksamhetens förväntade resultat för 2024. Det gäller även dig som är privatperson och delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag.
Lämna in en preliminär inkomstdeklaration för att betala rätt skatt under året
Det är viktigt att du lämnar en preliminär inkomstdeklaration där du uppskattar verksamhetens resultat inför varje nytt beskattningsår. På så sätt kan Skatteverket räkna ut preliminärskatten så nära den slutgiltiga som möjligt och du slipper att betala för lite eller för mycket beskattningsåret. I vissa fall är du skyldig att lämna en preliminär inkomstdeklaration.
Använd vår e-tjänst
- Logga in i tjänsten Preliminär inkomstdeklaration.
- Fyll i de uppgifter som gäller för beskattningsåret.
- Skicka in din preliminära inkomstdeklaration.
- Fortsätt att betala enligt det beslut du redan har fått tills du får ett nytt beslut.
Om du har betalat för mycket preliminärskatt
Om du tror att du har betalat in för mycket preliminärskatt redan innan beskattningsåret är slut kan du lämna in en preliminär inkomstdeklaration. Du får då tillbaka det du har betalat för mycket till ditt skattekonto. Du kan lämna in en preliminär inkomstdeklaration flera gånger under året, ända fram till sex månader efter beskattningsårets slut.
Lämna uppgifter på blankett
Om du inte har någon e-legitimation kan du lämna uppgifterna via någon av våra blanketter för preliminär inkomstdeklaration.
Om du inte lämnar in en preliminär inkomstdeklaration
Om du inte lämnar in en preliminär inkomstdeklaration räknar vi ut hur mycket preliminärskatt du ska betala utifrån till exempel ditt senaste beslut om slutlig skatt eller debiterad preliminärskatt.
Om du har startat en ny verksamhet
Om du har startat en ny verksamhet räknar vi ut hur mycket preliminärskatt du ska betala utifrån de uppgifter du lämnar vid registreringen. Om du uppskattar att verksamheten inte kommer att ge någon vinst första året fyller du i noll i fältet för överskott.
Du har även möjlighet att skjuta upp betalningen av preliminärskatten i tre månader. Det kallas att få uppskov med betalningen. Du ansöker om uppskov när du registrerar företaget eller föreningen, antingen via verksamt.se eller på blankett.
Hjälp att räkna ut verksamhetens resultat
I e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration kan du få hjälp att räkna ut verksamhetens resultat.
Genom att göra en budget kan du planera verksamheten bättre. På Verksamt.se kan du göra en enkel resultatbudget och likviditetsbudget.
Med skattekalkylatorn på Verksamt.se kan du göra en ungefärlig bedömning av hur mycket inkomstskatt och egenavgifter du ska betala som enskild näringsidkare.
Med blanketten Preliminär resultatberäkning får du hjälp att göra en preliminär resultatberäkning.
Räkneexempel för att beräkna resultatet
Räkna samman de inkomster du haft hittills samt de inkomster du räknar med att ha under resten av beskattningsåret. Dra av de kostnader du haft hittills samt de kostnader du räknar med att ha under resten av beskattningsåret. Då får du fram företagets beräknade vinst. Om du har en enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag eller kommanditbolag ska du även dra av egenavgifter. Resultatet är företagets beräknade överskott.
Exempel på uträkning
Beräknade intäkter (exkl. moms)
300 000 kr
Beräknade kostnader (exkl. moms)
100 000 kr
Beräknad vinst
200 000 kr
Schablonavdrag för egenavgifter (25 %)
50 000 kr
Företagets överskott
150 000 kr
Ändra preliminärskatten om du behöver
Om verksamhetens ekonomi ändras under året bör du ändra preliminärskatten genom att lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration. Det kan du göra flera gånger under året. På så sätt slipper du betala in för mycket eller för lite i preliminärskatt. Däremot finns det situationer när du måste ändra preliminärskatten.
Ändra preliminärskatten om du inte ska driva verksamheten vidare
Om verksamheten upphör under beskattningsåret kan du behöva ändra preliminärskatten, den ändras inte automatiskt. Du behöver därför lämna in en preliminär inkomstdeklaration där du uppskattar verksamhetens sista beskattningsår. Skriv även att du har eller ska avsluta verksamheten i fältet Övriga upplysningar.
Tänk på att en enskild näringsverksamhet inte kan vara vilande. Om du inte ska driva verksamheten vidare ska du avregistrera den.
Hur mycket preliminärskatt du ska betala står i ditt beslut
Du får ett beslut om hur mycket preliminärskatt du ska betala i början av varje beskattningsår. Det kallas beslut om debiterad preliminärskatt. På framsidan av beslutet under rubriken Motivering kan du se hur vi har räknat. Om du anser att preliminärskatten inte stämmer kan du ändra den genom att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Då får du ett nytt beslut.
Om du är ansluten till en digital brevlåda skickar vi beslutet dit, annars får du det med vanlig post. Du kan även logga in på Mina sidor och i tjänsten Preliminär inkomstdeklaration för att se ditt beslut. Du kan se, spara och skriva ut dina senaste åtta beslut via tjänsten.
Du ska vanligtvis betala den 12:e varje månad
Du ska betala preliminärskatten med lika stort belopp varje månad under beskattningsåret, vanligtvis den 12:e varje månad. Om den 12:e infaller på en helg ska du lämna in den första vardagen dagen efter helgen. Du kan se de exakta datumen och belopp i det beslut vi skickar till dig. I funktionen Viktiga datum kan du se alla viktiga datum för dig som har företag.
Så här betalar du
Du måste betala in preliminärskatten i tid till varje förfallodag och du kommer alltså inte att få någon faktura på beloppet. Betala till ditt skattekonto via Skatteverkets bankgiro. Du kan betala via internet, via tjänsten leverantörsbetalningar eller med inbetalningskort. Du som är privatperson kan också betala med Swish. Då kan du betala högst 40 000 kronor per dygn.
Du ansvarar själv för att betala preliminärskatten
Om du har en arbetsgivare eller pensionsutbetalare som betalar ut lön eller pension till dig, betalar dessa in preliminär skatten (A-skatten) åt dig.
Du ska själv betala preliminärskatten om du har
- F-skatt till exempel enskild näringsverksamhet eller aktiebolag
- SA-skatt till exempel delägare i handelsbolag.
Om du har en enskild näringsverksamhet och en anställning (FA-skatt) betalar din arbetsgivare preliminär skatt på din lön, men för din näringsverksamhet är du själv ansvarig för att betala in preliminärskatten.
Se vår film om preliminärskatt
I denna film får du information om preliminärskatt och hur du blir godkänd för F-skatt. (5:27 min)
Svar på vanliga frågor
Varför stämmer inte mitt beslut om debiterad preliminärskatt?
Om du inte lämnat in en preliminär inkomstdeklaration inför kommande år räknar Skatteverket ut hur mycket du ska betala i preliminärskatt utifrån till exempel ditt senaste beslut om slutlig skatt eller debiterad preliminärskatt.
Orsaker till att den preliminärskatten inte stämmer kan till exempel bero på att
- du uppskattar verksamhetens resultat högre eller lägre än vad du redovisat i den senaste inkomstdeklarationen
- du återfört periodiseringsfonder i den semaste inkomstdeklarationen.
Om du är privatperson och har en enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag kan det även bero på att du har redovisat vinst från till exempel försäljning av aktier eller fastigheter i föregående års inkomstdeklaration.
Du kan ändra preliminärskatten genom att skicka in en ny preliminär inkomstdeklaration i e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration. Då får du ett nytt beslut.
Kan jag skjuta upp betalningen av skatten för en nystartad verksamhet?
Du som startar ett helt nytt företag eller en förening har möjlighet att skjuta upp betalningen av preliminärskatten i tre månader. Det kallas att få uppskov med betalningen.
För att få uppskov får du inte
- tagit över verksamheten av någon annan
- driva någon annan verksamhet
- förlängt första räkenskapsår i en enskild firma.
Du ansöker om uppskov när du registrerar företaget eller föreningen, antingen via verksamt.se eller via blankett Företagsregistrering (SKV 4620).
Vad händer om jag inte betalar preliminärskatten i tid?
Om du inte betalar preliminärskatten i tid kan du få betala ränta. Den obetalda skatten kan även gå till Kronofogden. Obetalda skatter kan även göra att Skatteverket återkallar ditt godkännande för F-skatt, vilket kan påverka dina möjligheter att fortsätta att driva verksamheten.
Ska jag betala preliminärskatt om jag har säsongsverksamhet?
Om du har en enskild näringsverksamhet som endast pågår under en del av året, till exempel en campingplats som har öppet bara under sommarmånaderna, kan du begära att få betala preliminärskatt endast under den period verksamheten pågår. Lämna upplysning vid registreringen om att du driver säsongsverksamhet samt vilka datum din verksamhet ska pågå när du registrerar företaget eller föreningen.
Hur fungerar preliminärskatt för dödsbon?
Om den avlidna hade ett företag, förening eller en enskild näringsverksamhet, kan du som efterlevande driva verksamheten vidare eller välja att avsluta den. Om den avlidna hade en enskild firma ska dödsboet betala särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Betalade den avlidne egenavgifter med 10,21 procent innebär det alltså att beskattningen blir högre. I de fallen kan det därför vara lämpligt att lämna in en preliminär inkomstdeklaration om den enskilda näringsverksamheten drivs vidare.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
