Registrera ditt företag för moms

Momspliktiga och momsfria verksamheter

De flesta verksamheter är momspliktiga, men vissa är momsfria, som till exempel verksamheter inom vård, omsorg, bank och försäkringar. Om du har en momspliktig verksamhet så kan du behöva registrera ditt företag för moms.

Momssatser och undantag från moms

Då måste du registrera ditt företag för moms

Du ska registrera ditt företag för moms om båda dessa förutsättningar gäller för dig:

• Du driver eller har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet där du fortlöpande säljer varor eller tjänster som är momspliktiga.
• Ditt företag har en årsomsättning på mer än 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret.

Ett företag som har en årsomsättning på högst 120 000 kronor kan i vissa fall vara undantaget från momsplikt.

I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms

Ett företag som är undantaget från momsplikt på grund av liten årsomsättning ska i vissa fall ändå vara registrerat för moms när företaget köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet.

Du som handlar med andra länder måste registrera ditt företag för moms om du

• säljer tjänster till andra EU-länder som innebär att du ska lämna periodisk sammanställning
• har köpt andra varor än nya transportmedel eller punktskattepliktiga varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kr på ett år.

Du måste också registrera ditt företag för moms om du har köpt tjänster från en beskattningsbar person (till exempel ett företag) i ett annat land. Det gäller under förutsättning att du är betalningsskyldig för momsen och att tjänsten ska beskattas i Sverige. Det gäller däremot inte om säljaren i ett annat EU-land är undantagen från momsplikt enligt reglerna för små företag med låg årsomsättning.

Vem ska registreras? (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du ska kunna visa att du har för avsikt att driva en momspliktig verksamhet

För att kunna registrera ditt företag för moms, ska du kunna visa att du har för avsikt att driva en ekonomisk verksamhet. Det visar du med så kallade objektiva omständigheter, som du kan behöva styrka med hjälp av till exempel avtal, fakturor eller ritningar på lokaler.

Här är några exempel på objektiva omständigheter:

• Du säljer varor eller tjänster fortlöpande.
• Du har köpt tillgångar som du bara kan använda i en ekonomisk verksamhet.
• Du marknadsför aktivt din verksamhet på ett ändamålsenligt sätt.
• Företagets lokaler är särskilt anpassade för en ekonomisk verksamhet.

Vad som avses med ekonomisk verksamhet (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Du kan välja att registrera ditt företag för moms även om företagets årsomsättning är 120 000 kronor eller lägre

Om ditt företag har en årsomsättning som är 120 000 kronor eller lägre kan du frivilligt välja att registrera företaget för moms. Då behöver du ansöka om det. Om du uppfyller förutsättningarna för att få registrera ditt företag för moms får du ett beslut av Skatteverket. Du kan ha rätt till avdrag och bli betalningsskyldig för moms bakåt i tiden, dock tidigast från 1 januari året före det år som du skickar in din ansökan.