I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms
När du driver ett mindre företag som har en årsomsättning som är högst 120 000 kronor, kan ditt företag vara undantaget från momsplikt. Det betyder att du i de flesta fall inte behöver registrera ditt företag för moms.
Undantag från momsplikt för företag med låg årsomsättning
Om ditt företags årsomsättning i Sverige är högst 120 000 kronor och ditt företag har sitt säte i Sverige behöver du i de flesta fall inte registrera företaget för moms. Då är ditt företag undantaget från momsplikt vilket kan innebära mindre administration för ditt företag.
Följande förutsättningar ska vara uppfyllda:
- Företagets årsomsättning är högst 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret (januari–december).
- Företagets årsomsättning har inte överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren.
- Företaget har sitt säte i Sverige.
Om ditt företag uppfyller dessa förutsättningar så är du automatiskt undantagen från momsplikt. Det innebär att du inte behöver registrera företaget för moms när du startar din verksamhet. Det finns undantag som gör att du trots allt kan behöva registrera företaget för moms, exempelvis om du köper byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet. Du kan läsa mer under Då måste du registrera ditt företag för moms.
Företagets säte
Ett aktiebolag eller annan juridisk person har sitt säte på den ort där företagets ledning sammanträder och fattar väsentliga beslut. Platsen framgår av företagets bolagsordning eller stadgar. Om det är en enskild näringsverksamhet är sätet den plats där personen är folkbokförd.
Ingen avdragsrätt när ditt företag är undantaget från momsplikt
Huvudregeln är att du inte kan göra avdrag för ingående moms om ditt företag är undantaget från momsplikt, utom i vissa specialfall. Det kan till exempel gälla vid tillfällig leverans av nytt transportmedel från Sverige till ett annat EU-land.
Nya transportmedel (Rättslig vägledning)
Fakturering när ditt företag är undantaget från momsplikt
Även när ditt företag är undantaget från momsplikt så är du faktureringsskyldig enligt de allmänna reglerna om fakturering. Ditt företag ska inte ta ut någon moms på försäljningen, men du måste skriva på fakturan att försäljningen är undantagen från momsplikt.
Momslagens regler om fakturering
Du har även möjligheten att utfärda en förenklad faktura när ditt företag säljer till ett annat företag.
Om du felaktigt tagit ut moms på företagets fakturor trots att ditt företag är undantaget från momsplikt är du skyldig att redovisa och betala in den felaktigt debiterade momsen till Skatteverket. Du redovisar detta i en särskild skattedeklaration. Om du senare skickar en ändringsfaktura (kreditfaktura) för att kreditera kunden kan du redovisa det på en särskild skattedeklaration och få tillbaka pengarna i efterhand.
Om du däremot skickar en ändringsfaktura direkt efter din felaktiga faktura till din kund behöver du varken betala in beloppet till Skatteverket eller skicka in en särskild skattedeklaration.
Om du har debiterat moms felaktigt
Särskild skattedeklaration – Redovisning av felaktigt debiterad mervärdesskatt (SKV 4702)
Då upphör undantaget från momsplikt
När ditt företag säljer för mer än 120 000 kronor under ett kalenderår, det som kallas årsomsättningsgränsen, upphör undantaget från momsplikt. Då ska ditt företag ta ut moms från och med försäljningen som gjorde att företaget överskred årsomsättningsgränsen. Du ska också anmäla företaget för momsregistrering hos Skatteverket.
Undantaget upphör även när ditt företag gör något av följande:
- ansöker och får beslut om att vara registrerad för moms
- ansöker om att använda reglerna om frivillig beskattning till exempel vid uthyrning av fastighet eller försäljning av egna konstverk
- flyttar sitt säte utomlands.
Om ditt företag har sitt säte i ett annat EU-land
Om ditt företag har sitt säte i ett annat EU-land måste du anmäla till den behöriga myndigheten (skattemyndigheten) i det landet och få ett identifieringsbeslut därifrån. Företaget får varken ha en årsomsättning inom Sverige som överstiger 120 000 kronor eller en årsomsättning inom EU som överstiger 100 000 euro.
Om ditt företag har sitt säte i ett land utanför EU
Om ditt företag har sitt säte i ett land utanför EU kan ditt företag inte vara undantaget från momsplikt i Sverige enligt reglerna för små företag med låg årsomsättning.
Så här räknar du ut årsomsättningen
Om ditt företag har en årsomsättning som är 120 000 kronor eller lägre behöver du i de flesta fall inte registrera ditt företag för moms. Årsomsättningen är det totala värdet av företagets försäljning av varor och tjänster i Sverige under ett kalenderår (januari-december). Du ska inte ta med någon moms när du räknar ut årsomsättningen.
Räkna ut beskattningsunderlag och försäljningspris
När du räknar ut om ditt företag överstiger 120 000 kronor i årsomsättning, så är det beskattningsunderlaget som får vara högst 120 000 kronor. Med beskattningsunderlag menas det belopp som du beräknar momsen på, alltså det pris du själv sätter på din vara eller tjänst (exklusive moms).
| Momssats | Dividera försäljningspriset inklusive moms med |
|---|---|
| 25 procent | 1,25 |
| 12 procent | 1,12 |
| 6 procent | 1,06 |
Exempel: Beskattningsunderlag
Om företaget säljer en vara för 100 kronor inklusive moms, med momssatsen 25 procent, är beskattningsunderlaget 80 kronor (100 dividerat med 1,25). Momsen ingår alltså inte i beskattningsunderlaget.
Beskattningsunderlaget för att vara undantagen från momsplikt får vara högst 120 000 kronor. Det innebär att ditt företag kan sälja för 150 000 kronor utan att ta ut moms, om momssatsen för de varor och tjänster företaget sålt är 25 procent (120 000 multiplicerat med 1,25 = 150 000).
Om momssatsen är 12 procent kan ditt företag sälja för totalt 134 400 kronor och om momssatsen är 6 procent kan företaget sälja för totalt 127 200 kronor.
Transaktioner som ska ingå i årsomsättningen
Några exempel på vad som ska ingå i företagets årsomsättning är
- värdet av försäljning av varor och tjänster i Sverige
- försäljning med omvänd betalningsskyldighet, till exempel försäljning av skrot och byggtjänster
- uttag av varor och tjänster.
En del momsfria transaktioner i företaget ska också ingå, till exempel
- export
- årsavgifter och hyror vid fastighetstransaktioner.
På Rättslig vägledning finns en fullständig lista över vilka transaktioner som ska räknas med i årsomsättningen.
Undantag från skatteplikt i Sverige för företag som har säte i Sverige (Rättslig vägledning)
Transaktioner som inte ingår i årsomsättningen
Du ska inte ta med försäljning av anläggningstillgångar i årsomsättningen. En anläggningstillgång är en tillgång som företaget har för avsikt att använda under flera år i verksamheten och som företaget vanligtvis inte säljer. Det kan till exempel vara en skördetröska i jordbruksverksamhet, en taxibil i taxiverksamhet och inredning i en butik.
Om ditt företag är momsregistrerat men vill bli undantaget från momsplikt
Du kan ansöka om att ditt företag ska vara undantaget från momsplikt även om företaget redan är momsregistrerat. Det gäller under förutsättning att företagets årsomsättning inte har överstigit 120 000 kronor, varken under innevarande kalenderår eller de två föregående kalenderåren.
Om ditt företag redan är registrerat men vill bli undantaget från momsplikt kan du ansöka om det i e-tjänsten på verksamt.se. Undantaget gäller tidigast från den dag Skatteverket fattar beslut.
Registrera och ändra F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder (Verksamt.se)
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du fylla i och skicka in blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639).
Exempel: Undantag från momsplikt
Ditt företag har sedan den 1 januari 2023 varit registrerat för moms och har under kalenderåren 2023 och 2024 haft en årsomsättning på 90 000 kronor.
Trots att företagets årsomsättning tidigare kalenderår överstiger den årsomsättningsgräns som gällt före den 1 januari 2025, kan företaget bli undantaget från momsplikt från och med 1 januari 2025.
Om ditt företag tidigare har varit registrerat för moms och sedan övergår till att vara undantagen från momsplikt gäller särskilda regler för moms som ditt företag tidigare har gjort avdrag för. Det innebär att företaget kan behöva betala tillbaka moms företaget tidigare dragit av för investeringsvaror, till exempel maskiner av högre värde. Efter att ditt företag har blivit undantaget från momsplikt ska du inte ta ut någon utgående moms på företagets försäljning och företaget har heller ingen avdragsrätt för ingående moms på sina inköp.
När du övertar en verksamhet kan den vara undantagen från momsplikt
Om du övertar en verksamhet vars årsomsättning överstigit 120 000 kronor kan du ändå välja att låta företaget vara undantaget från momsplikt. Då måste företaget uppfylla alla förutsättningar för att vara det. Förutsättningarna beskriver vi under rubriken Undantag från momsplikt för företag med låg årsomsättning.
Enskild näringsverksamhet som övergår i dödsbo kan vara undantaget från momsplikt
När en person som driver en enskild näringsverksamhet dör kan dödsboet fortsätta driva verksamheten under avvecklingsfasen, tiden fram till avveckling. Om dödsboets årsomsättning är högst 120 000 kronor kan dödsboet vara undantaget från moms, om dödsboet uppfyller alla förutsättningar. Det spelar ingen roll hur stor årsomsättningen var före dödsfallet.
Om du vill att ditt företag ska bli undantaget från moms i andra EU-länder
Ett företag som säljer varor eller tjänster till ett annat EU-land kan i vissa fall anmäla att företaget ska bli undantaget från momsplikt i det andra EU-landet.