Den 31 december 2023 trädde en ny lag i kraft som innebär att vissa stora företag blir föremål för regler om global minimibeskattning, så kallad tilläggsskatt.
Dialogmöte 14 juni 2023
Skatteverket bjuder in till virtuellt dialogmöte med fokus på global minimibeskattning (Pelare 2) den 14 juni kl. 9.30–11.00. Dialogmötet syftar till att möjliggöra dialog mellan Skatteverket och de företag som träffas av de kommande reglerna. Vid mötet kommer deltagare från Skatteverkets rättsavdelning och storföretagsavdelning att medverka och det kommer finnas möjlighet att ställa frågor till Skatteverket.
När Skatteverket bjuder in till nästa dialogmöte avseende tilläggsskatt (Pelare 2) aviseras det här. Nästa möte planeras i vår.
Vill du ställa frågor till oss om svensk implementering av regler om global minimibeskattning, så kallad tilläggsskatt, kan du kontakta oss här.
Koncerner med omsättning som uppgår till minst 750 miljoner euro under två av de senaste fyra åren träffas av regler om global minimibeskattning, så kallad tilläggsskatt. Reglerna trädde i kraft 31 december 2023 och tillämpas på räkenskapsår som påbörjas därefter.
Reglerna om global minimibeskattning i Sverige omfattar bland annat lagen om tilläggsskatt samt vissa bestämmelser i skatteförfarandelagen (SFL). Reglerna medför olika uppgiftsskyldigheter och anmälningar för koncernenheter som omfattas av reglerna.
Koncerner – såväl multinationella som nationella – med omsättning som uppgår till minst 750 miljoner euro under två av de senaste fyra åren träffas av de föreslagna reglerna om global minimibeskattning. Vissa enheter är undantagna från reglernas tillämpning.
Uppgiftslämnande till Skatteverket kommer vara aktuellt tidigast under 2026. Se mer information under ”Uppgiftslämnande till Skatteverket”.
Ur civilrättsligt perspektiv är det dock möjligt att lagen om tilläggsskatt kan få betydelse vid den finansiella rapporteringen vid en tidigare tidpunkt.
Skatteverket har som ambition att svara på de frågor vi kan, samt att tillhandahålla våra svar på så sätt att andra också kan ta del av inkomna frågor och svar.
Vi håller också vid behov dialogmöten med fokus på global minimibeskattning (Pelare 2). Nästa dialogmöte planeras till hösten 2024. Syftet är att möjliggöra dialog mellan Skatteverket och de företag som träffas av reglerna. Deltagare från Skatteverkets rättsavdelning och storföretagsavdelning medverkar och det finnas möjlighet att ställa frågor till oss.
De regler som riksdagen beslutat om omfattar bland annat en lag om tilläggsskatt samt vissa bestämmelser i skatteförfarandelagen (SFL). Bestämmelserna i skatteförfarandelagen medför olika uppgiftsskyldigheter och anmälningar för företag som omfattas av reglerna.
Tidpunkt för till exempel registrering, ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt, anmälan om att annan enhet ger in tilläggsskatterapporten, inlämning av tilläggsskatterapport och tilläggsskattedeklaration förhåller sig generellt till ett visst antal månader efter beskattningsårets utgång. Om ett beskattningsår har avslutats före den 31 mars 2025 ska dock en tilläggsskatterapport ha kommit in senast den 30 juni 2026.
Tidpunkt | Händelse |
---|---|
14 månader efter beskattningsårets utgång | Senaste tidpunkt för eventuell ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt. (6 kap. 15 § lagen om tilläggsskatt) |
15 månader efter beskattningsårets utgång | Senaste tidpunkt för registrering av koncernenheter. (7 kap. 2 b § SFL). Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
18 månader efter beskattningsårets utgång | Senaste tidpunkt för eventuell anmälan om att annan koncernenhet lämnar tilläggsskatterapporten. Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskatterapporten. (33 d kap. 13 § andra stycket SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
19 månader efter beskattningsårets utgång | Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskattedeklarationen. Deklarationsskyldighet gäller om koncernenheten har tilläggsskatt att betala i Sverige. (32 a kap. 5 § SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
För att exemplifiera följer nedan datum, vilka gäller första gången en koncernenhet omfattas av lagen om tilläggsskatt när beskattningsåret motsvarar kalenderåret (1 januari 2024–31 december 2024). Med beskattningsår enligt lagen om tilläggsskatt avses det år som motsvarar moderföretagets räkenskapsår.
Tidpunkt | Händelse |
---|---|
1 januari 2024 | Bestämmelserna om tilläggsskatt trädde i kraft. Första beskattningsåret inleds. |
31 december 2024 | Första beskattningsåret avslutas. |
2 mars 2026* | Senaste tidpunkt för eventuell ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt. (6 kap. 15 § lagen om tilläggsskatt) *kan under vissa omständigheter bli tillämpligt om moderföretag är beläget i medlemsstat som tillämpar artikel. 50 i direktivet. |
31 mars 2026 | Senaste tidpunkt för registrering av koncernenheter. (7 kap. 2 b § SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
30 juni 2026 | Senaste tidpunkt för eventuell anmälan om att annan koncernenhet lämnar tilläggsskatterapporten. Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskatterapporten. (33 d kap. 13 § andra stycket SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
31 juli 2026 | Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskattedeklarationen. Deklarationsskyldighet gäller om koncernenheten har tilläggsskatt att betala i Sverige. (32 a kap. 5 § SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
Följande exempel gäller första gången en koncernenhet omfattas av lagen om tilläggsskatt när det första beskattningsåret avser perioden den 1 april 2024–31 mars 2025.
Tidpunkt | Händelse |
---|---|
1 april 2024 | Första beskattningsåret inleds. |
31 mars 2025 | Första beskattningsåret avslutas. |
1 juni 2026* | Senaste tidpunkt för eventuell ansökan om ansvar för kompletterande tilläggsskatt. (6 kap. 15 § lagen om tilläggsskatt) *kan under vissa omständigheter bli tillämpligt om moderföretag är beläget i medlemsstat som tillämpar artikel. 50 i direktivet. |
30 juni 2026 | Senaste tidpunkt för registrering av koncernenheter. (7 kap. 2 b § SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
30 september 2026 | Senaste tidpunkt för eventuell anmälan om att annan koncernenhet lämnar tilläggsskatterapporten. Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskatterapporten. (33 d kap. 13 § andra stycket SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
31 oktober 2026 | Senaste tidpunkt för ingivande av tilläggsskattedeklarationen. Deklarationsskyldighet gäller om koncernenheten har tilläggsskatt att betala i Sverige. (32 a kap. 5 § SFL) Skatteverkets fastställda formulär ska användas. |
Dessa datum är exempel. Om det beskattningsår som avses inte motsvarar ovanstående exempel gäller andra datum (se översiktsrutan ovan). Mer information om tidpunkter för uppgiftslämnande och anmälningar finns på Rättslig vägledning under respektive aktuellt område.
Vi kommer att publicera ytterligare information om vilka uppgifter som ska lämnas och hur.
Om du har frågor om de olika uppgifts- och anmälningsskyldigheterna kan duanvända formuläret längst ner på sidan för att ställa din fråga till oss.
För att möjliggöra dialog mellan Skatteverket och de företag som träffas eller berörs av regler om tilläggsskatt håller vi dialogmöten cirka 3–4 gånger per år. Vid dessa möten medverkar medarbetare från Skatteverkets rättsavdelning och enheten för storföretag. Det finns möjlighet att ställa frågor.
Agendan för tidigare dialogmöten har varit en statusuppdatering avseende svensk lagstiftning, internationella forum och Skatteverkets arbete, information om dialogfrågor som vi har tagit emot samt information om uppgiftslämnande till Skatteverket.
Vill du ställa frågor till Skatteverket gällande svensk implementering av regler om global minimibeskattning, så kallad tilläggsskatt, kan du kontakta oss genom formuläret här nedanför. Tänk på att inkomna frågor inte omfattas av sekretess. Vi ber dig därför att undvika att lämna information om ditt företag i din fråga. Du har även möjlighet att be att få bli kontaktad istället för att direkt specificera din fråga. Då ber vi dig att lämna dina kontaktuppgifter i formuläret så att vi kan kontakta dig.
Frågor och svar vävs in i Skatteverkets rättsliga vägledning och nyhetsannonseras där.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.