Deklarera enskild näringsverksamhet

Mer om skatteåterbäring och kvarskatt hittar du i länkarna nedan.

• Få skatteåterbäring
• Betala kvarskatt

Du ska lämna NE-bilaga om du:

• Har ägt en näringsfastighet under beskattningsåret. Exempel på en näringsfastighet är: jordbruk, hyreshus, industrifastigheter, men även om du äger ett småhus som du hyr ut eller som du använder för näringsverksamhet.
• Har en inkomst som enligt kontrolluppgift ska redovisas i din näringsverksamhet. Du kanske har fått näringsbidrag, gjort uttag från ditt skogskonto, fått utdelning eller ränta från din andel i en ekonomisk förening.
• Har slutat bedriva din verksamhet under förra året.
  Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker att verksamheten har bedrivits en enda dag.
• Hade tillgångar eller skulder i balansräkningen vid föregående bokslut.
  För att din verksamhet helt ska anses ha upphört måste du ha sålt företagets alla tillgångar, betalat alla skulder och återfört alla obeskattade reserver, till exempel periodiseringsfond, expansionsfond och skogskonto.
• Gjorde schablonavdrag för egenavgifter och särskild löneskatt förra året. Om du i förra årets NE-bilaga gjorde ett schablonavdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt ska du i år göra en avstämning mellan ditt avdrag och den faktiskt betalda avgiften. Har du inte varit verksam under året anses din verksamhet vara passiv.

Det finns två sätt att göra avstämningen. Välj ett av följande sätt.

• Redovisa resultatet från avstämningen i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1. Under övriga upplysningar skriver du att verksamheten har upphört och förklarar hur du har kommit fram till beloppet. Då behöver du inte lämna någon NE-bilaga.
• Redovisa avstämningen i din NE-bilaga och ta upp resultatet i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1.

Du som driver enskild näringsverksamhet ska lämna en NE-bilaga. Vi skickar inte ut några bilagor tillsammans med deklarationen. Normalt behöver du bara lämna en NE-bilaga men följande bilagor kan du också behöva lämna.

• NEA (SKV 2164) är en underbilaga till NE-bilagan. Den ska lämnas in av dig som har flera olika verksamheter med skilda bokföringar eller om du driver näringsverksamhet med någon annan och ni har en gemensam bokföring för verksamheten.
• Bilaga K7 (SKV 2107) ska du lämna in när du redovisar försäljning av näringsfastighet.
• Bilaga N8 (SKV 2155) ska du lämna in om du vill begära eller återföra skogs- eller substansminskningsavdrag i din näringsverksamhet.
• Du ska lämna in bilaga N7 (SKV 2170) om du har övertagit skogskonto, skogsskadekonto, periodiseringsfond, expansionsfond eller räntefördelningsbelopp.
• N4 (SKV 2154) är en underbilaga till bland annat NE-bilagan. Den ska användas när du vill begära uppskov med beskattning vid andelsbyten.
  

Enskild näringsverksamhet ska ha kalenderår som räkenskapsår, vilket innebär att räkenskapsåret alltid avslutas den 31 december. Som nystartad företagare kan du välja att förlänga ditt räkenskapsår till högst 18 månader. Detta innebär att du, om du startar din verksamhet någon gång efter 1 juli, kan välja mellan att avsluta det första räkenskapsåret den 31 december samma år eller att avsluta den 31 december året därpå.

Har du ett förlängt räkenskapsår ska du inte lämna någon NE-bilaga i år. Om ditt räkenskapsår slutar den 31 december i år ska du lämna NE-bilaga första gången i maj nästa år. Då ska du i år ta bort bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Deklarerar du på papper kan du under övriga upplysningar skriva att du har förlängt räkenskapsår och därför inte lämnar in någon NE-bilaga i år.

Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker med att verksamheten har bedrivits en enda dag under 2024.
Här kan du läsa mer om vad som gäller för NE-bilagan vid avslutad verksamhet:

• NE-bilaga vid avslutad näringsverksamhet

Den 2 maj 2025 är sista dagen att deklarera. Du som behöver mer tid kan ansöka om anstånd med att lämna din deklaration. Du behöver ansöka om anstånd senast den 2 maj.

Redovisar du momsen helårsvis gäller inte anståndet momsdeklarationen. Den 12 maj 2025 är sista dagen för att lämna in den.

Får du hjälp med deklarationen av en redovisningsbyrå finns möjlighet för redovisningsbyrån att ansöka om byråanstånd.

Lämnar du din deklaration efter den 2 maj utan att ha fått anstånd, riskerar du att få betala en förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift" till dig. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift av dig, kan du svara på förslaget och förklara varför.

Ansök om anstånd direkt på Mina sidor

Som enskild näringsidkare kan du ansöka om, och få anstånd med, att lämna Inkomstdeklaration 1 direkt på Mina sidor. Du kan få anstånd till 2 juni 2025.

• Ansökan -anstånd att lämna inkomstdeklaration (SKV 2600)
• Mina sidor

Driver du enskild näringsverksamhet och har en digital brevlåda får du deklarationen skickad dit mellan den 3 och 7 mars. Dit skickas också meddelande om den slutliga skatten, det vill säga slutskattebeskedet.

Du som inte har digital brevlåda får din deklaration med posten mellan den 15 mars och 15 april. Du som har e-legitimation kan från 18 mars logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 och deklarera, även om du inte har fått din pappersdeklaration ännu.

• Skaffa en digital brevlåda

Du utser en redovisningsansvarig som redovisar hela verksamheten i sin NE-bilaga. Den ansvarige tar sedan bort de övriga delägarnas resultat från sin NE-bilaga. De övriga delägarna deklarerar i sin tur sina respektive delar i varsin NE-bilaga. Gå till rubriken Skattemässiga justeringar i NE-bilagan när du vill fylla i din del av företagets resultat.

Hela bolagets verksamhet deklareras i bilaga NEA. Var och en av er lämnar då in en NEA-bilaga. Därefter tar var och en upp sin del av det totala resultatet på sina respektive NE-bilagor. Gå till rubriken Skattemässiga justeringar i NE-bilagan när du vill fylla i din del av företagets resultat.

• Hur du fyller i NE-bilagan