Företag
- Företag
- » Driva företag
- » Statligt stöd
Statligt stöd
Skatteverket administrerar flera statliga stöd. Vissa av stöden som Skatteverket administrerar räknas som stöd av mindre betydelse (de minimis).
EU har regler för när statliga stöd får lämnas. Statligt stöd är tillåtet om det i förväg har godkänts av EU-kommissionen. Det finns särskilda undantagsregler som gör att statliga stöd under vissa förutsättningar kan lämnas utan ett godkännande. Reglerna om stöd av mindre betydelse (de minimis) är en sådan undantagsregel.
Enligt EU:s regler ska Skatteverket som stödgivande myndighet för vissa av stöden offentliggöra uppgifter om Sveriges stödmottagare när stödet uppgår till ett visst belopp.
Skatteverket ska registrera stöd av mindre betydelse i ett centralt register på EU-nivå.
Statliga stöd som Skatteverket administrerar
Elskatter
I vissa fall kan du få lägre eller ingen skatt genom att göra avdrag i din deklaration för skatt på el. Ibland krävs det att du ansöker om återbetalning istället. En del av sådana skattebefrielser måste följa bestämmelserna om statligt stöd.
Bränsleskatter
Det går att få befrielse från skatt för viss användning av bränsle. Hur det går till beror på vem som ska få skattebefrielsen. En del av sådana skattebefrielser måste följa bestämmelserna om statligt stöd.
Tonnagebeskattning
Tonnagebeskattning innebär att inkomsten från kvalificerad rederiverksamhet beräknas schablonmässigt utifrån fartygens nettodräktighet istället för konventionell beskattning. Beskattningen är frivillig och företag som vill att rederiverksamheten ska tonnagebeskattas måste därför ansöka om detta.
Regionalt stöd
Du som är arbetsgivare med ett fast driftställe inom ett stödområde kan få göra ett särskilt avdrag från arbetsgivaravgifterna. Från 1 januari 2026 räknas avdrag från arbetsgivaravgifter inom ett stödområde (regionalt stöd) inte längre som ett stöd av mindre betydelse.
Alla verksamheter ger inte rätt till regionalt stöd.
Investeraravdrag
Du som har förvärvat andelar i ett mindre företag när företaget bildades, eller vid en nyemission, kan få göra ett investeraravdrag i inkomstslaget kapital.
Skattefri personaloption
Det finns undantagsfall när personaloptioner är skattefria. För att förmånen ska vara skattefri måste dock ett stort antal villkor vara uppfyllda.
Stöd av mindre betydelse som Skatteverket administrerar
Från och med 1 januari 2026 gäller delvis nya regler för stöd av mindre betydelse. Det innebär bland annat att vissa stöd av mindre betydelse försvinner eller börjar räknas som ett statligt stöd.
Du som får ett stöd av mindre betydelse får en utökad uppgiftsskyldighet. Nu behöver du bland annat lämna uppgift om NACE-kod.
NACE-koden för växa-stöd och inkomstdeklaration
Ändringen innebär också att Skatteverket ska rapportera in till ett centralt EU-register om vilka stöd som beviljats från och med 1 januari 2026.
Växa-stöd
Du som är arbetsgivare och som uppfyller kraven kan få återbetalning av arbetsgivaravgifterna (så kallat växa-stöd) när du anställer din första och/eller andra anställda. Du kan få växa-stöd i upp till 24 månader.
Regionala stöd
Det finns två regionala stöd av mindre betydelse: skattereduktion för boende i vissa områden och särskilt avdrag från egenavgifter i stödområde.
Skattereduktion för boende i vissa områden
Du som bor i vissa glest befolkade områden har rätt till en skattereduktion som kallas skattereduktion för boende i vissa områden. Om du bor i ett stödområde och har enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handelsbolag räknas skattereduktionen som ett stöd av mindre betydelse.
Även för dig som deklarerar hobbyverksamhet räknas skattereduktionen som ett stöd av mindre betydelse.
Särskilt avdrag från egenavgifter i stödområde
- Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag får under vissa förutsättningar göra ett särskilt avdrag från egenavgifterna, så kallad regional nedsättning av egenavgifter, om du bedriver din verksamhet inom ett stödområde.
Särskilt avdrag inom ett stödområde (regionalt stöd)
Skattereduktion vid mikroproduktion av förnybar el
Du som producerar förnybar el, till exempel genom att installera solceller på din fastighet kan få skattereduktion för den el som du matat in till elnätet fram till och med 31 december 2025. Du får ingen skattereduktion för den el som du matar in på elnätet från 1 januari 2026. Skattereduktionen är ett stöd av mindre betydelse.
Lägre fastighetsskatt för vindkraftverk
Du som äger en fastighet ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt. Underlaget för avgiften eller skatten finns med i din inkomstdeklaration. Till och med inkomståret 2025 gällde en lägre fastighetsskatt för vindkraftverk. Då var den lägre skattesatsen ett stöd av mindre betydelse. Från och med 2026 är fastighetsskatten för vindkraftverk 0,5 procent.
Skyldighet att lämna uppgifter
För att få stöd av mindre betydelse ska du lämna uppgift om din NACE-kod.
NACE-koden för växa-stöd och inkomstdeklaration
Har du verksamhet inom jordbruk och/eller fiskeri och vattenbruk måste du särskilt ange det.
Ange om du har verksamhet inom jordbruk, fiskeri och vattenbruk
Om du tar emot flera statliga stöd av mindre betydelse ska du redovisa vilka stöd av mindre betydelse som du har tagit emot de tre senaste åren. Du redovisar totalsumman av de stöd som du har tagit emot.
Ingår ditt företag i en enhet med andra företag ska du redovisa totalsumman av de stöd av mindre betydelse som alla företag inom enheten har fått de tre senaste åren.
Vilka statliga stöd i form av skatteförmåner lämnar Skatteverket? (Rättslig vägledning)
Du lämnar uppgiften om totalsumman av mottagna stöd i den deklaration eller ansökan där stödet hanteras.
