FATCA – kontrolluppgifter
Finansiella institut (banker och kapitalförvaltare med flera) runt om i världen ska med anledning av FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) lämna uppgifter om amerikanska personers och företags kapitalinkomster och kapitaltillgångar till den amerikanska federala skattemyndigheten, IRS (Internal Revenue Service).
För att underlätta det uppgiftslämnande som uppkommit med anledning av FATCA har Sverige ingått ett avtal med USA. De svenska finansiella instituten lämnar i och med detta kontrolluppgifter till Skatteverket som sedan skickar dessa vidare till den amerikanska federala skattemyndigheten (IRS).
Utförlig information om de svenska reglerna för FATCA finns i Rättslig vägledning.
Informationen på denna sida och den utförligare informationen i Rättslig vägledning riktar sig till svenska finansiella institut.
Kontoavgift
Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut inte lämnar föreskrivna kontrolluppgifter i tid eller inte genomför vissa granskningsprocedurer (inklusive att inhämta, kontrollera och bevara relevant dokumentation) ska Skatteverket ta ut en eller flera kontoavgifter. Avgiftens storlek börjar på 2 500 kronor och kan som högst uppgå till 12 500 kronor per konto.
Kontoavgift FATCA (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Vilka uppgifter ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut lämna till Skatteverket?
Ni som är ett svenskt rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska årligen lämna kontrolluppgifter om era rapporteringspliktiga finansiella konton, så kallade FATCA-kontrolluppgifter, till Skatteverket.
Uförlig information om att rapporteringsskyldiga finansiella institut ska identifiera vilka konton som är rapporteringspliktiga konton genom att granska information som institutet har i sina system samt att kontrolluppgifter ska lämnas om rapporteringspliktiga konton finns i Rättslig vägledning.
När ska FATCA-kontrolluppgifter lämnas till Skatteverket?
FATCA-kontrolluppgifter ska årligen och senast den 15 maj året efter kalenderåret lämnas in till Skatteverket.
Hur lämnas FATCA-kontrolluppgifter in till Skatteverket?
Inlämning av rapporter med FATCA-kontrolluppgifter (XML-filer) gör du enklast via e-tjänsten Lämna in filer – CRS, FATCA, CbCR samt DAC6. Innan du lämnar in FATCA-kontrolluppgifter kan du använda e-tjänsten Test av filer – CRS, FATCA, CbCR, GIR samt DAC6 för att testa om dina rapporter med FATCA-kontrolluppgifter (XML-filer) är utformade på rätt sätt. Du behöver logga in med e-legitimation för att kunna använda e-tjänsterna (se länk nedan till respektive e-tjänst).
I Skatteverkets tekniska beskrivning för lämnande av FATCA-kontrolluppgifter, SKV 260-FATCA, beskrivs hur en XML-fil för FATCA-kontrolluppgifter ska utformas. Informationen om den XML som ska användas för FATCA-kontrolluppgifter finns även i IRS FATCA XML User Guide.
Nedan finns länkar till e-tjänsterna för att testa samt lämna in XML-filer med kontrolluppgifter, den tekniska beskrivningen SKV 260-FATCA, exempelfiler för FATCA-kontrolluppgifter och FATCA XML Schema v2.0.
Om e-tjänsterna
Du behöver logga in med e-legitimation för att kunna använda e-tjänsterna. Filen som testas eller lämnas in måste vara i formatet XML (komprimerad med zip/gzip eller okomprimerad). Storleken får inte vara större än 50 MB.
Lämna FATCA-kontrolluppgifter för tidigare år
De finansiella institut som avser att skicka in, rätta eller komplettera FATCA-kontrolluppgifter avseende tidigare inkomstår, till exempel 2023 eller 2024, ska kontakta Skatteverket innan uppgifterna skickas in.
Vid sådan FATCA-rapportering på XML-fil ska de förfaranden för rättelser som beskrivs i avsnitt 8.5 i SKV260-FATCA tillämpas. Kontakta Skatteverket för ytterligare instruktioner utifrån era förhållanden.
Om du har frågor
Du kan mejla allmänna frågor från svenska finansiella institut om FATCA-regelverket samt frågor om hur FATCA-kontrolluppgifter ska lämnas in.
- Registrering hos IRS
Ni som är ett svenskt rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska registrera er hos IRS. Genom att ni registrerar er visar ni för IRS och andra att ni handlar enligt FATCA-regelverket, och ni får även ett globalt identifieringsnummer, GIIN (Global Intermediary Identification Number). Registreringen gör ni i det formulär och utifrån de riktlinjer som finns på IRS webbplats. Skatteverket kan inte svara på frågor om registreringen hos IRS.