Bo i Sverige och arbeta i Danmark

Om du har inkomst från en privat anställning

Huvudregeln

Enligt huvudregeln i det nordiska skatteavtalet ska du betala inkomstskatt i det land där du arbetar. Om du bor i Sverige men arbetar i Danmark ska du alltså betala skatt i Danmark.

Om du betalar skatt för en dansk inkomst i Danmark behöver du inte betala skatt för samma inkomst i Sverige. Men du ska lämna uppgift om din danska inkomst under övriga upplysningar i din svenska inkomstdeklaration.

Om du inte är skyldig att betala skatt i Danmark ska du istället betala skatt för inkomsten i Sverige.

Övriga inkomster ska du deklarera i Sverige oavsett om de kommer från Sverige eller Danmark, till exempel utdelning.

Undantag från huvudregeln för dig som har en privat anställning

Det finns undantag från huvudregeln. Om du omfattas av något av undantagen betalar du skatt i det land där du bor, istället för där du arbetar.

183-dagarsregeln

Vid kortvarigt arbete i Danmark betalar du bara skatt i det land där du bor. Följande villkor måste då vara uppfyllda:

• Du får inte vistas mer än 183 dagar i Danmark under en tolvmånadersperiod.
• Du får inte arbeta för en dansk arbetsgivare eller någon annan arbetsgivare som har ett fast driftställe (kontor, verkstad eller liknande) i Danmark som betalar din lön.
• Du får inte vara uthyrd till en dansk arbetsgivare.

Ombordanställda på flyg

Du som arbetar ombord på flyg beskattas för inkomsten i det land där du är bosatt oavsett var du flyger.

Om du har inkomst från en offentlig anställning

Bor du i Sverige och arbetar i Danmark för en dansk offentlig arbetsgivare ska du betala skatt i Danmark för den inkomsten. Om du utför en del av arbetet i Sverige ska du normalt betala skatt för den delen i Sverige.

Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark för en svensk offentlig arbetsgivare, ska du betala skatt för den inkomsten i Sverige.

Från och med inkomståret 2025 (deklarationen 2026) kommer även du som är offentligt anställd omfattas av det nya Öresundsavtalet.

Öresundsavtalet

För dig som arbetspendlar mellan Sverige och Danmark gäller ett särskilt avtal, Öresundsavtalet.

Nytt Öresundsavtal från och med inkomstår 2025 (deklarationen 2026)

Det nya Öresundsavtalet gäller för dig som har en privat eller offentlig arbetsgivare. Du betalar skatt för hela din lön i det land där du normalt arbetar, om du arbetar där minst halva arbetstiden under varje tolvmånadersperiod. Det gäller även om du arbetar på distans, till exempel från din bostad eller på annat ställe i Sverige eller om du är på tjänsteresor utanför Danmark. En tolvmånadersperiod kan börja innan och sluta efter ett årsskifte.

Öresundsavtalet gäller endast om lönen inte belastar ett fast driftställe som en dansk arbetsgivare har i Sverige.

Öresundsavtalet (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Det finns mer information om det tidigare Öresundsavtalet på Rättslig vägledning.

Öresundsavtalet – 2003-års avtal mellan Sverige och Danmark (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.