Fordonsskatt
Skatteverket ansvarar för fordonsskatten, som tas ut genom automatiserad behandling med stöd av uppgifter i vägtrafikregistret. Transportstyrelsen, som ansvarar för vägtrafikregistret, skickar ut inbetalningskort och följer upp betalningen.
Frågor om fordonsskatt besvaras av Transportstyrelsen.
För dessa fordon ska du betala fordonsskatt
Fordonsskatt betalas för skattepliktiga fordon, det vill säga de flesta fordon som inte är avställda eller tillfälligt registrerade.
Fordonsskatt betalas för:
- personbilar
- lastbilar
- bussar
- motorcyklar
- traktorer
- motorredskap
- släpvagnar
- tunga terrängvagnar.
Fordonsskatt betalas inte för
- påhängsvagnar med en skattevikt över 3 000 kg, om de dras endast av personbilar, lastbilar eller bussar som är dieseldrivna eller av terminaltraktorer
- motorcyklar som enligt vägtrafikregistret är av fordonsår som är 30 år eller äldre
- personbilar, lastbilar och bussar som enligt vägtrafikregistret är av fordonsår som är 30 år eller äldre och som inte används i yrkesmässig trafik eller i taxitrafik
- släpvagnar med en skattevikt på högst 3000 kg
- räddningsfordon efter ansökan, blankett Ansökan om befrielse från fordonsskatteplikt för fordon som används vid räddningstjänst, SKV 4975
- traktorer som hör till skatteklass II
- tillfälligt registrerade fordon
- tunga terrängvagnar som inte används för transport av gods på andra vägar än enskilda
- motorredskap med högsta tjänstevikt 2 000 kg, eftersom dessa är undantagna från skatteplikt.
Om en bil har byggts om till motorredskap eller traktor (så kallad EPA- eller A‑traktor) är fordonet skattepliktigt. Detta gäller även om tjänstevikten är högst 2 000 kilo eller om traktorn används som en traktor skatteklass II.
När du ska betala skatt för ditt fordon
Om du äger ett fordon vid ingången av den månad då skatten ska betalas ska du betala skatten för fordonet. Om ett fordon övergår till annan ägare den första dagen i betalningsmånaden, anses säljaren vara den som ägde fordonet vid månadens ingång.
Om du äger ett fordon som ställs på är du skyldig att betala den fordonsskatt som ska betalas på grund av påställningen.
Skattens storlek
Storleken på skatten beror på
- drivmedel och koldioxidutsläpp, eller
- fordonsslag, drivmedel och skattevikt.
I vissa fall kan även följande ligga till grund för skattens storlek:
- hemkommun,
- antal axlar på fordonet,
- kopplingsanordning,
- användningssätt.
I fordonsskattetabellerna framgår hur stor skatten är för olika typer av fordon.
Koldioxidbaserad fordonsskatt
Den koldioxidbaserade fordonsskatten bestäms utifrån fordonets drivmedel och utsläpp av koldioxid. Dessa fordon omfattas:
- Personbilar klass I som enligt uppgift i vägtrafikregistret är av fordonsår 2006 eller senare
- Personbilar klass I som är av tidigare fordonsår än 2006, men uppfyller kraven för miljöklass 2005, El eller Hybrid
- Personbilar klass II (husbilar), lätta bussar och lätta lastbilar som blivit skattepliktiga för första gången efter utgången av år 2010.
Om ett fordon tidigare har registrerats i ett annat land än Sverige, avses med skattepliktig för första gången den tidpunkt då fordonet för första gången har registrerats i annat land enligt uppgift i vägtrafikregistret (gäller från och med den 1 januari 2014).
Med fordonsår menas fordonets årsmodell. Om den uppgiften saknas i vägtrafikregistret är det istället fordonets tillverkningsår som räknas. Om båda uppgifterna saknas i vägtrafikregistret är det året då fordonet första gången togs i bruk som ska räknas.
Förhöjd fordonsskatt för bilar med höga utsläpp – malus
I vissa fall tas ett förhöjt koldioxidbelopp (malus) ut under de första tre åren från att ett fordon blir skattepliktigt för första gången. Detta gäller personbilar klass I, lätta bussar och lätta lastbilar med fordonsår 2018 eller senare som blivit skattepliktiga för första gången 1 juli 2018 eller senare.
Efter dessa tre år är beloppet samma som för fordon som blivit skattepliktiga för första gången före den 1 juli 2018.
För husbilar (personbilar klass II) har det förhöjda koldioxidbeloppet tagits bort från och med den 1 februari 2025.
För fordon som kan drivas med en annan gas än gasol tas det förhöjda koldioxidbeloppet inte ut.
Alkoholdrivna fordon som blir skattepliktiga för första gången den 1 februari 2025 eller senare omfattas av det förhöjda koldioxidbeloppet. Alkoholdrivna fordon som har blivit skattepliktiga före detta datum är även i fortsättningen undantagna från det förhöjda koldioxidbeloppet.
I Skatteverkets rättsliga vägledning finns en detaljerad beskrivning av hur det förhöjda koldioxidbeloppet beräknas. Det finns även flera räkneexempel.
Koldioxidbaserade skattesystemet (efter den 1 juli 2018)
Transportstyrelsen har tagit fram en beräkningshjälp som utifrån ett fordons drivmedel och koldioxidutsläpp beräknar skattens storlek.
Transportstyrelsen har också tagit fram en beräkningshjälp där det går att beräkna storleken på den bonus som betalas ut till fordon med mycket låga utsläpp. Där finns det även information om hur fordonsägare ska gå till väga för att få bonusen.
Bonus malus-systemet påverkar beräkningen av förmånsvärdet på förmånsbilar, vilket du kan få hjälp med i tjänsten Bilförmånsberäkning.
Fordon som inte får ändrad skatt
Fordon som har blivit skattepliktiga (tagits i trafik) för första gången före den 1 juli 2018 får inte höjd fordonsskatt. Inte heller fordon som är av fordonsår 2017 eller tidigare påverkas.
I Skatteverkets rättsliga vägledning kan du läsa mer om hur fordonsskatten beräknas för dessa fordon.
Testmetoden WLTP och beskattning av nya fordon
WLTP (Worldwide harmonised Light vehicle Test Procedure) är en ny testmetod för att mäta fordons bränsleförbrukning och koldioxidutsläpp. Den är utvecklad för att ge värden som bättre stämmer överens med verklig körning. Den gamla testmetoden NEDC (New European Driving Cycle) har inte gett värden som är representativa vid verklig körning. Med WLTP får de flesta fordon ett högre uppmätt koldioxidutsläpp än när samma fordon testas med NEDC.
WLTP ersätter NEDC som testmetod för nya fordon, men under en övergångsperiod måste tillverkaren, för vissa kategorier av fordon, även ta fram koldioxidutsläppet enligt NEDC. Det innebär att vissa fordon som ingår i det koldioxidbaserade skattesystemet kommer att ha koldioxidutsläpp från både WLTP och NEDC registrerade i vägtrafikregistret. Om ett sådant fordon blir skattepliktigt för första gången senast den 31 december 2019, ska det lägsta koldioxidutsläppet av WLTP och NEDC (vanligen NEDC) användas för att beräkna fordonsskatten. Det lägsta koldioxidutsläppet ska då även användas vid framtida beräkningar av fordonsskatten. Om fordonet istället blir skattepliktigt för första gången den 1 januari 2020 eller senare, ska det högsta koldioxidutsläppet av WLTP och NEDC (vanligen WLTP) användas för att beräkna fordonsskatten.
WLTP och beskattning av husbilar
Från och med den 1 september 2019 ska vissa husbilar vara testade med WLTP. Det innebär att det för dessa husbilar kommer finnas uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen i vägtrafikregistret. Med den gamla testmetoden, NEDC, saknades många gånger uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen och de har därför beskattats efter skälig grund.
Det skedde ingen ändring i reglerna för fordonsbeskattning den 1 september 2019. Finns det en uppgift om koldioxidutsläpp för den färdigbyggda husbilen i vägtrafikregistret ska den, precis som tidigare, ligga till grund för uttaget av fordonsskatt. Husbilar som saknar uppgift om koldioxidutsläpp i vägtrafikregistret för den färdigbyggda husbilen ska även fortsättningsvis beskattas efter skälig grund.
Fordonsskatt efter skälig grund
För nya personbilar klass I, personbilar klass II (husbilar), lätta lastbilar och lätta bussar baseras fordonsskatten på fordonets registrerade koldioxidutsläpp. Men vissa koldioxidbeskattade fordon saknar uppgift om koldioxidutsläpp i vägtrafikregistret. För att beslut om fordonsskatt ska kunna fattas för dessa fordon använder Transportstyrelsen beräkningsformler för att räkna fram ett fiktivt koldioxidutsläppsvärde. Detta fiktiva värde används sedan för att beräkna fordonsskatten, vilket kallas att skatten beräknas efter skälig grund.
För att säkerställa en likvärdig beskattning av fordon som saknar registrerade koldioxidutsläpp finns två olika beräkningsformler. En för fordon som blev skattepliktiga första gången före 1 februari 2025 och en för fordon som blev skattepliktiga första gången 1 februari 2025 eller senare.
Transportstyrelsen har mer information om beräkningsformlerna.
Fordonsskatt utifrån ett beräknat koldioxidutsläpp – skälig grund (Transportstyrelsen)
Viktbaserad fordonsskatt
De fordon som inte beskattas efter koldioxidutsläpp beskattas utifrån fordonsslag, drivmedel och skattevikt. Mer information om beskattningen av dessa fordon finns i fordonsskattetabellerna och Skatteverkets rättsliga vägledning.