Betala skatt och deklarera i Finland
Här kan du läsa om vilka regler som gäller för dig som är som är bosatt i Sverige och ska betala skatt för och redovisa, anställningsinkomster i Finland.
Om du vistas längre tid än sex månader i Finland ska du ha ett registreringsnummer. Det får du hos magistraten. Vistelse kortare tid än sex månader kräver inget registreringsnummer. Ta kontakt med skattebyrån när du börjar din anställning. De kan då hjälpa till om registrering behövs.
Om du ska betala skatt i Finland
Om du ska beskattas i Finland enligt huvudregeln i det nordiska avtalet, ska din finska arbetsgivare innehålla skatt. Vänd dig till skattebyrån för att få källskattekort eller skattekort.
Skattekort får man om man vistas mer än sex månader i Finland. Skattekort grundar sig på den uppskattade inkomsten och utgifterna för året. Detta anges i procent. Om skattekort inte kan visas upp för arbetsgivaren är förskottsinnehållningen 60 procent. Inkomsten ska även deklareras i Finland.
Källskattekort får man om man vistas mindre än sex månader i Finland. Då ska arbetsgivaren innehålla källskatt med 35 procent av inkomsten. Sådan inkomst ska inte deklareras i Finland.
Den som är begränsat skattskyldig i Finland (vistelse under sex månader) kan begära att inkomsterna beskattas progressivt i stället för genom källbeskattning med 35 procent. Progressiv beskattning förutsätter att du bor i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet eller i en stat med vilken Finland har ingått ett skatteavtal. För att dina inkomster ska kunna beskattas progressivt behöver du från skattebyrån hämta ett skattekort för begränsat skattskyldiga för din finska arbetsgivare. Progressiv beskattning innebär att du har rätt till vissa avdrag i Finland.
Arbetsgivaren lämnar en årsdeklaration till Skatteverket och en verifikation till inkomsttagaren.
Om du ska betala skatt i Sverige
Du som omfattas av någon av undantagsreglerna och ska beskattas i Sverige för inkomst som har förvärvats i Finland, ska själv betala in svensk preliminär skatt, så kallad särskild A-skatt. Din finske arbetsgivare ska då inte innehålla skatt. Det innebär att du får ut hela bruttolönen.
Hemvistintyg
Om du omfattas av någon av undantagsreglerna behöver du ett hemvistintyg från Sverige. Du tar sedan kontakt med skattebyrån i Finland för att få ett källskattekort med 0 procent i skatt. Eventuellt debiteras du 1,5 procent i sjukförsäkringsavgift.
Du kan ansöka om hemvistintyg i vår e-tjänst Ansök om hemvistintyg.
På sidan hemvistintyg kan du läsa mer.
Preliminär inkomstdeklaration
I samband med att du ansöker om hemvistintyg ska du lämna in en preliminär inkomstdeklaration (SKV 4314) i Sverige. I den anger du de inkomster du hittills har haft under året och inkomster som du beräknar att få under resten av året. Vidare anger du avdragsgilla utgifter och eventuellt gjorda preliminära skatteavdrag.
Efter de uppgifter som du lämnar om dina inkomster och utgifter, räknar Skatteverket ut hur mycket skatt du ska betala varje månad. Skatten betalas i efterhand, det vill säga första inbetalningen för inkomståret ska göras i februari månad och sista i januari månad året därpå. Inbetalningen ska finnas på Skatteverkets konto den 12:e i varje månad utom i januari och augusti, då skatten ska finnas på kontot den 17:e.
Om storleken på dina inkomster ändras är det viktigt att du lämnar in en ny preliminär inkomstdeklaration.
Inkomstdeklaration
Om du omfattas av huvudregeln ska du deklarera och beskattas för din finska inkomst i Finland. Kostnader som gäller din finska arbetsinkomst yrkar du avdrag för i din finska deklaration. Avdragsyrkandena kommer att bedömas enligt de finska skattereglerna. Mer upplysning om den finska beskattningen kan du läsa på det finska skatteverkets webbplats.
Du ska också lämna en inkomstdeklaration i Sverige.
Redovisa inkomst från Finland som inte ska beskattas i Sverige
Om du på grund av övergångsbestämmelserna i det nordiska skatteavtalet inte ska betala skatt för din inkomst från Finland i Sverige, ska du ändå lämna uppgift om inkomsten i din svenska deklaration.
Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Finland. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
Lämna även uppgift om eventuell betald utländsk skatt omräknad till svenska kronor.
Om du enligt undantagsreglerna ska beskattas i Sverige lämnar du som vanligt en deklaration i Sverige där du redovisar din finska inkomst och begär avdrag för de utgifter som du har haft.
Redovisa inkomst från Finland som ska beskattas i Sverige
- Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
Om du ska betala skatt för inkomsten i Sverige måste du lägga till inkomsten vid rätt punkt i din deklaration. Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Omräkning ska ske efter faktisk kurs vid respektive betalningstillfälle. Uppgift om faktiskt kurs hittar du på växlingsnotor eller växlingskvitton.
Om du haft periodiska utbetalningar, exempelvis utländsk pension med samma belopp varje månad, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.
Lön, pension och andra tjänsteinkomster i utländsk valuta
Riksbanken - Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Finland. Du hittar rutan under övriga upplysningar (punkt 17) i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått, omräknad till svenska kronor. - Avräkning av utländsk skatt
Om du har betalat slutlig skatt för inkomsten i Finland och har rätt till avräkning av den, ska du även fylla i uppgifter om att du begär avräkning av utländsk skatt. Ange beloppet i svenska kronor.
Du ska kunna visa att du har betalat den utländska skatten om Skatteverket frågar efter det.
Avräkning av utländsk skatt