Socialförsäkringsersättning - Bo i Sverige med ersättning från Danmark

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige är du skattskyldig för alla inkomster här oavsett om de kommer från Sverige eller från utlandet. Du är obegränsat skattskyldig i Sverige om du är bosatt i Sverige.

Om du får en annan dansk socialförsäkringsersättning än pension, t.ex. arbetsmarknadsstöd, sjuk- eller föräldrapenning (barsel), ska du i normalfallet redovisa den i din deklaration här i Sverige. Dessa typer av ersättningar är vanligtvis skattepliktiga i Sverige, men för att vara riktigt säker bör du ta kontakt med Skatteverket för att ta reda på om ersättningen ska beskattas i Sverige eller inte. I vissa fall är ersättningarna inte skattepliktiga i Sverige på grund av regler i det nordiska skatteavtalet.

• Skattskyldighet

Skatteregler i det nordiska skatteavtalet gällande socialförsäkringsersättningar

Om du får annan socialförsäkringsersättning än pension från Danmark ger det nordiska skatteavtalet Danmark rätt att beskatta ersättningen. Om den socialförsäkringsersättning du får utbetald började utbetalas före den 5 april 2008 och du vid den tidpunkten bodde i Sverige, har bara Danmark rätt att beskatta ersättningen.

Om ersättningen du får började betalas ut efter den 4 april 2008 eller om ersättningen började betalas ut före detta datum men du flyttat till Sverige efter den 4 april 2008, har både Danmark och Sverige rätt att beskatta ersättningen. Om din socialförsäkringsersättning beskattas både i Sverige och i Danmark kan du, för att du inte ska bli dubbelbeskattad för inkomsten, få avräkning i Sverige för den skatt du betalat i Danmark. Du ska i så fall begära avräkning i din svenska inkomstdeklaration och bifoga kopia på din "årsopgørelse"  från Danmark.

Att tänka på när du deklarerar

Deklarera socialförsäkringsersättning från Danmark som ska beskattas i Sverige

1. Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
   Om du ska betala skatt för din ersättning i Sverige måste du lägga till inkomsten vid punkt 1.5 (Andra inkomster som inte är pensionsgrundande) i din deklaration. Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
   
   Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Omräkning ska ske efter faktisk kurs vid respektive betalningstillfälle. Uppgift om faktiskt kurs hittar du på växlingsnotor eller växlingskvitton.
   
   Om du haft periodiska utbetalningar med samma belopp varje månad, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.
   
   Enligt Riksbankens genomsnittskurs för 2024 motsvarar 1 DKK 1,5327 SEK. Motsvarande kurs är danska Nationalbankens genomsnittskurs för 2024 där 100 SEK är 65,2728 DKK
   
   Tjänsteinkomster i utländsk valuta
   Riksbanken Länk till annan webbplats.
   
   
2. Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
   Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Danmark. Du som har fått socialförsäkringsersättning ska kryssa i valet arbete. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om att inkomsten kommer från Danmark och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
   
   
3. Avräkning av utländsk skatt
   Om du har betalat slutlig skatt för inkomsten i Danmark och har rätt till avräkning av den skatten ska du även fylla i uppgifterna om att du begär avräkning av utländsk skatt. Ange beloppet i svenska kronor.
   
   Du ska kunna visa att du har betalat den utländska skatten om Skatteverket frågar efter det.
   
   Avräkning av slutlig skatt som du betalat på utländska kapitalinkomster och som Skatteverket har fått kontrolluppgift om, får du automatiskt. Om du har fått avräkning finns uppgift om det i din skatteuträkning. Begär du avräkning för ytterligare skatt som du betalat på utländska inkomster, fyller du i totalbeloppet i rutan. Det vill säga, summan av den skatt som avräknats automatiskt och skatten du begär ytterligare avräkning för.
   
   Avräkning av utländsk skatt

Deklarera inkomst från Danmark som inte ska beskattas i Sverige

En inkomst från Danmark kan vara undantagen från beskattning i Sverige på grund av svenska regler eller bestämmelser i skatteavtal. Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige ska du lämna uppgift om den i din svenska inkomstdeklaration.

Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar

Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från Danmark. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.

Pensionsgrundande inkomst

Ersättningar utbetalade från dansk socialförsäkring är inte pensionsgrundande i Sverige utan eventuell pensionsrätt beräknas i Danmark enligt danska regler.