Normalt ska du vara socialförsäkrad i det land där du arbetar. Om du arbetar i Sverige ska du alltså vara socialförsäkrad där, och det är där som socialavgifterna ska betalas. Socialavgifterna består i Sverige av arbetsgivaravgifter, egenavgifter och allmän pensionsavgift.
Observera att reglerna om var du ska vara socialförsäkrad är helt skilda från reglerna om var du ska betala skatt.
Om du omfattas av den svenska socialförsäkringen ska din arbetsgivare betala svenska arbetsgivaravgifter oavsett om arbetsgivaren är svensk eller utländsk.
Arbetsgivaravgifterna beräknas på bruttolön, förmåner och andra skattepliktiga ersättningar.
För svenska och utländska företag med fast driftställe i Sverige är arbetsgivaravgifterna normalt 31,42 procent. Storleken på arbetsgivaravgiften är lägre för vissa åldrar.
För utländska företag utan fast driftställe i Sverige är huvudregeln att de ska betala arbetsgivaravgifter på ersättning för arbete som utförs här i landet. Arbetsgivaravgiften är 19,80 procent. Även här är det andra arbetsgivaravgifter för vissa åldrar.
Din arbetsgivare ska redovisa ersättningen till Skatteverket och arbetsgivaren ska också lämna samma uppgifter till dig, till exempel på en lönespecifikation.
Här kan du läsa mer:
Du som är enskild näringsidkare i Sverige betalar socialavgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är 28,97 procent. Storleken påverkas dock av din ålder.
Du betalar en allmän pensionsavgift och din skatt minskas med hela den avgiften. Observera att om du betalar särskild inkomstskatt i Sverige för att du bor utomlands (så kallad SINK) ska du inte betala någon allmän pensionsavgift i Sverige även om du omfattas av det svenska socialförsäkringssystemet.
Om du har en dansk arbetsgivare och är socialförsäkrad i Sverige ska den danska arbetsgivaren registrera sig i Sverige för att kunna betala svenska arbetsgivaravgifter.
Arbetsgivaren kan registrera sig genom använda e-tjänsten Registrering av utländska företag i Sverige.
Registrering av utländska företag i Sverige
Anmälan om registrering kan också lämnas på blanketten Skatteanmälan för utländska företagare (SKV 4632). Om företaget har fast driftställe i Sverige ska anmälan lämnas på blankett SKV 4620.
Skatteanmälan begränsad skattskyldighet (SKV 4632)
Företagsregistrering, skatt och avgiftsanmälan (SKV 4620)
Skicka din anmälan, tillsammans med eventuella bilagor, till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Om din danska arbetsgivare inte har något fast driftställe i Sverige kan ni teckna ett avtal om betalning av socialavgifter. Hur detta går till läser du mer om här.
Observera att ni inte kan avtala om detta om din arbetsgivare har ett fast driftställe i Sverige.
Även om ni tecknat ett socialavgiftsavtal ska din arbetsgivare registrera sig i Sverige om du ska betala skatt här. Din arbetsgivare ska göra och redovisa skatteavdrag på ersättning för arbete i Sverige.