Ändra - Överskott vid uthyrning av privatbostad
7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad
Punkt 7.3 ska du fylla i om du har hyrt ut privatbostadsfastighet (småhus, ägarlägenhet) eller en bostadsrätt, tomt som ska bebyggas med privatbostad, eller om du har sålt produkter från dessa, eftersom du ska betala skatt på överskott av uthyrningen eller försäljningen. Överskottet ska deklareras i punkt 7.3 och överförs automatiskt till denna ruta i Inkomstdeklaration 1. Detsamma gäller om du har hyrt ut en bostadslägenhet som är en hyresrätt. Du har rätt att göra vissa avdrag från den ersättning du har fått, men avdragen får aldrig överstiga ersättningen.
Du kan fylla i ditt beräknade överskott för uthyrningen som du räknat ut enligt mallen nedan, eller använda Skatteverkets beräkningshjälp. Läs mer om den här: Uthyrning m.m.
Öppnas i nytt fönster.
Följ nedanstående uppställning för att räkna ut ditt skattepliktiga överskott.
Det finns tre olika typer av uthyrning av privatbostad där lite olika regler gäller beroende på vilken typ av uthyrning du har haft. De tre olika typerna är:
A. Uthyrning av villa, radhus, fritidshus (småhus) eller ägarlägenhet
B. Uthyrning av hyres- eller bostadsrätt
C. Uthyrning av bostad till arbetsgivare m.m.
A. Uthyrning av villa, radhus, fritidshus (småhus) eller ägarlägenhet
Använd mallen för att räkna fram det belopp som du ska redovisa för uthyrning av villa, radhus, fritidshus (småhus) eller ägarlägenhet. Har du hyrt ut flera småhus/ägarlägenheter gör du en beräkning för varje bostad och summerar delsummorna innan du fyller i beloppet i punkt 7.3. Schablonavdrag medges med 40 000 kronor plus 20 procent av hyresinkomsten. Avdragen får inte överstiga inkomsten, det vill säga resultatet får inte beräknas till ett underskott.
| 1. Hyra och liknande | + | |
| 3. Schablonavdrag | - | 40 000 |
| 4. Avdrag vid uthyrning av småhus eller ägarlägenhet, 20% av hyresintäkten på rad 1 | - | |
| Överskott | = | |
| Min andel av överskottet | = | |
Exempel 1
Kalle har hyrt ut sitt fritidshus under 5 sommarveckor. Hyran var 15 000 kr/vecka. Kalle äger hela huset själv.
| 1. Hyra och liknande | + | 75 000 |
| 3. Schablonavdrag | - | 40 000 |
| 4. Avdrag vid uthyrning av småhus eller ägarlägenhet, 20% av hyresintäkten på rad 1 | - | 15 000 |
| Överskott | = | 20 000 |
| Min andel av överskottet | = | 20 000 |
B. Uthyrning av hyres- eller bostadsrätt
Använd mallen för att räkna fram beloppet du ska redovisa för uthyrning av hyres- eller bostadsrätt. Har du hyrt ut flera lägenheter gör du en beräkning för varje lägenhet och summerar delsummorna innan du fyller i beloppet i punkt 7.3. Avdrag medges med 40 000 kronor plus de hyror eller avgifter du betalat som avser det som hyrts ut. Avdragen får inte överstiga inkomsten, det vill säga resultatet får aldrig beräknas till ett underskott.
| 1. Hyra och liknande | + | |
| 3. Schablonavdrag | - | 40 000 |
| 5. Vid uthyrning av bostadsrätt, - den del av avgiften som avser det som hyrts ut och som inte är kapitaltillskott | - | |
| 6. Vid uthyrning av hyresrätt, - den del av hyran som avser det som hyrts ut | - | |
| Överskott | = | |
| Min andel av överskottet | = | |
Exempel 2 - Uthyrning av bostadsrätt
Kalle hyrde även ut sin bostadsrätt under de två månader han var på resa i Thailand. Hyran var 6 500 kr/månad. Kalle äger hela lägenheten själv och betalar avgift till bostadsrättsföreningen på 5 000 kr/månad.
| 1. Hyra och liknande | + | 13 000 |
| 3. Schablonavdrag | - | 40 000 |
| 5. Vid uthyrning av bostadsrätt, - den del av avgiften som avser det som hyrts ut och som inte är kapitaltillskott | - | 10 000 |
| Överskott | = | 0 |
| Min andel av överskottet | = | 0 |
Exempel 3 - Uthyrning av hyresrätt
Molly hyrde ut sin hyresrätt under de 6 månader som hon har studerat i London. Hyran var 7 000 kr/ månad. Molly äger hela hyresrätten själv och betalar hyran till hyresvärden på 5 500 kr/månad.
| 1. Hyra och liknande | + | 42 000 |
| 3. Schablonavdrag | - | 40 000 |
| 6. Vid uthyrning av hyresrätt, - den del av hyran som avser det som hyrts ut | - | 33 000 |
| Överskott | = | 0 |
| Min andel av överskottet | = | 0 |
C. Uthyrning av bostad till arbetsgivare m.m.
Använd mallen för att räkna fram det belopp du ska redovisa för uthyrning av bostad och/eller garage till arbetsgivare (eller till närståendes arbetsgivare) samt till eget bolag. Har du hyrt ut flera lägenheter eller småhus till arbetsgivare m.m. gör du en beräkning för varje lägenhet eller småhus och summerar delsummorna innan du fyller i beloppet i punkt 7.3. Avdrag medges med de merkostnader du haft på grund av uthyrningen. Avdragen får inte överstiga inkomsten, det vill säga resultatet får aldrig beräknas till ett underskott.
| 1. Hyra och liknande | + | |
| 2. Särskilt avdrag för utgifter för uthyrningen | - | |
| Överskott | = | |
Exempel 4
Kalle äger ingen bil och har därför inget behov av sitt garage, däremot har Kalles arbetsgivare ett stort behov av garageplatser. Kalle hyr därför ut sitt garage till sin arbetsgivare för 1 000 kr/mån. Kalle har inte haft några merutgifter för att ha hyrt ut garaget till sin arbetsgivare.
| 1. Hyra och liknande | + | 12 000 |
| 2. Särskilt avdrag för utgifter för uthyrningen | - | 0 |
| Överskott | = | 12 000 |
Ytterligare information
Läs mer om uthyrning av privatbostäder på Skatteverkets webbplats: Uthyrning av privatbostad.
Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster. Där finns mer information om vem som klassas som närstående, vilka ersättningar (förutom hyra) som är skattepliktiga, m.m.
Övriga upplysningar
Behöver du lämna kompletterande information till Skatteverket angående din uthyrning gör du det genom att skriva en text i "Övriga upplysningar". Se exempel 6 nedan.
Ändra punkt 7.3 och "Övriga upplysningar"
Så här fyller du i punkt 7.3 när du har räknat fram ditt överskott:
Exempel 5
Kalle summerar sina 3 olika uthyrningar till 32 000 kr (20 000 kr + 0 kr + 12 000 kr). Han väljer att ändra punkt 7.3 och fyller i 32 000 kr så här:
- Välj menyvalet "Ändra" högst upp.
- Välj rubriken "7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad:" i den nedfällningsbara listan och klicka på "Ändra".
- Fyll i 32 000 kr i rutan "Totalbelopp".
- Klicka på "Spara".
Så här lägger du till information under "Övriga upplysningar":
Exempel 6
Kalle har mycket lägre hyresinkomster i år än tidigare år. Därför vill han förklara detta för Skatteverket.
- Välj menyvalet "Ändra" högst upp.
- Han väljer uppgiften "17. Övriga upplysningar:" i den nedfällningsbara listan och klickar på "Ändra".
- I rutan "Övriga upplysningar" skriver Kalle: "Jag har fått lägre hyresinkomst eftersom jag bara fick min sommarstuga uthyrd 5 veckor mot normalt 10 – 12 veckor ".
- Klicka på "Spara".
Hjälp för Inkomstdeklarationen 2024