7. Inkomster - Kapital

7.1 Schablonintäkter

Du som har fondandelar eller ett investeringssparkonto beskattas för en schablonintäkt. Scha­blonintäkten beräknas av din bank eller ditt fondbolag. 

• Schablonintäkten för fonder är 0,4 procent av värdet av dina fondandelar vid årets ingång.
  
• Schablonintäkten för investeringssparkonto är 2,94 procent av ett kapitalunderlag.

Schablonintäkt på fondandelar

Du som har andelar i en fond beskattas för en schablonintäkt. Schablonintäkten beräknas av din bank eller ditt fondbolag och uppgår till 0,4 procent av värdet av dina fondandelar vid årets ingång. Schablonintäkt ska redovisas för andelar i såväl svenska fonder som motsvarande utländska fonder. 

Skatten är 30 procent av schablonintäkten vilket motsvarar 0,12 procent av fondandelarnas värde. Har du till exempel fondandelar som är värda 100 000 kronor vid ingången av året blir skatten 120 kronor.

Schablonintäkt investeringssparkonto

Du som har ett investeringssparkonto beskattas för en schablonintäkt. Schablonintäkten beräknas av din bank eller ditt fondbolag.

Eftersom det är tillgångarna på kontot som ska beskattas ska kapitalunderlaget beräknas. Det gör  man genom att lägga ihop tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal med summan av alla insättningar på kontot, förutom överföring från annat eget investeringssparkonto. Därefter delar man beloppet med fyra. 

Investeringsföretaget (den bank, det värdepappersbolag eller liknande som tillhandahåller kontot) har räknat ut schablonintäkten och lämnat uppgift till Skatteverket med den framräknade schablonintäkten som förifyllts här i avsnittet Inkomst av kapital.

Schablonintäkten för investeringssparkonto är 2,94 procent av ett kapitalunderlag (inkomståret 2023). Skatten är 30 procent av schablonintäkten vilket motsvarar 0,882 procent av underlaget. Har du till exempel ett kapitalunderlag på 100 000 kronor för 2023 blir skatten 882 kronor.

7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m. 

Det ifyllda beloppet i punkt 7.2 är summan av beloppen på de uppgifter Skatteverket har fått, till exempel ränteinkomster, utdelningar på aktier och vinst på sålda andelar i räntefonder

I avsnittet Ränteinkomster, utdelningar m.m. visas varje enskild uppgiftslämnare separat. Har du flera olika värdepappersdepåer hos en och samma uppgiftslämnare så visas varje depå separat. Varje uppgiftslämnare kan ha lämnat uppgifter under en eller flera av följande rubriker:

• Ränteinkomst på konto m.m. /behållning
• Ränteinkomst på värdepapper/värde
• Erhållen räntekompensation
• Kapitalvinst – räntefond
• Vinst fondandelar – räntefond
• Utdelning/deklarationsvärde

Efter dessa rubriker visas uppgift om kapitalvinst vid försäljning av ”Marknadsnoterade obligationer” om du deklarerat en sådan kapitalvinst i bilagan Försäljning av värdepapper (K4). Här visas även resultat från skattepliktig utdelning från Okvalificerade andelar i onoterade företag (bilaga K12) eller skattepliktig bostadsförmån/utdelning från en oäkta bostadsrätt från bilaga Försäljning/bostadsförmån oäkta bostadsrätt (bilaga K9) eller kapitalvinst vid betalning av ”Skuld i utländsk valuta” om du redovisat resultatet från hjälpbilaga Skuld i utländsk valuta i Övriga tjänste- och kapitaluppgifter.

Nedan följer en kort sammanställning av vad som visas under respektive rubrik. För ytterligare information se Länkar till broschyrer och information på Skatteverkets webbplats Öppnas i nytt fönster..

Ränteinkomst – konto/behållning

Här visas ränteinkomster på konto samt avdragen skatt och behållningen vid årets utgång. Uppgifter från samma uppgiftslämnare visas på varsin rad som "Konto 1", "Konto 2" och så vidare.

Ränteinkomst – värdepapper/värde

Här visas ränteinkomster på värdepapper, tilll exempel obligationer, samt avdragen skatt och behållningen vid årets utgång. Varje värdepapper visas på en egen rad med värdepapperets namn först. Saknas uppgift om namn visas texten "Okänt värdepapper" i stället.

Erhållen räntekompensation

Här visas erhållen räntekompensation på värdepapper enligt uppgifter av typen Obligationer och sorterar dessa efter depånummer. Uppgifter där depånummer är blankt hanteras som en gemensam depå. Varje värdepapper visas på en egen rad med värdepapperets namn först. Saknas uppgift om namn visas texten "Okänt värdepapper" i stället.

Vinst fondandelar – räntefond

Här visas alla uppgifter av typen Avyttring av andel i värdepappersfond och sorterar dessa i bokstavsordning efter fondnamn. Varje värdepapper visas på en egen rad med värdepapperets namn först. Saknas uppgift om namn visas texten "Okänt värdepapper" i stället.

Kapitalvinst – räntefond

Här visas den kapitalvinst du har gjort vid försäljning av räntefonder. Varje räntefond visas på en egen rad med namnet först. Saknas uppgift om namn visas texten "Okänd fond" i stället.

Om du inte är nöjd med hur din bank eller ditt fondbolag har beräknat din kapitalvinst kan du göra en egen beräkning på bilaga K4. Först måste du dock minska ränteinkomsterna med den felaktiga vinsten. Detta gör du via menyvalet "Ändra". När du sedan har fyllt i de riktiga uppgifterna på bilaga K4 överförs resultatet automatiskt till punkt 7.2 på Inkomstdeklaration 1.

Utdelning/deklarationsvärde

Här visas utdelning på värdepapper, till exempel aktier, samt avdragen skatt och behållningen vid årets utgång. Värdepapper visas på varsin rad med värdepapperets namn först. Saknas uppgift om namn visas texten "Okänt värdepapper" i stället.

Har du betalat utländsk skatt på aktieutdelningar, visas detta på raden under det berörda värdepapperet. Om Skatteverket har räknat av den utländska skatten från den svenska skatten syns detta i den preliminära skatteuträkningen.

7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad

Här fyller du i överskott från uthyrning av din privatbostad, om du under 2023 till exempel har hyrt ut din villa, fritidsfastighet, ägarlägenhet, bostadsrättslägenhet, hyreslägenhet, enstaka rum eller privatbostad som är belägen i utlandet. Här fyller du också i överskott från försäljning av produkter (till exempel träd och frukt) från fastighet som inte är hänförlig till näringsverksamhet. Du kan antingen fylla i överskottet direkt via menyvalet ”Ändra” eller använda beräkningshjälpen Uthyrning m.m. som finns tillgänglig i direkt anslutning till punkt 7.3 i ”Ändra”. Om du använder beräkningshjälpen överförs resultatet automatiskt till punkt 7.3 i Inkomstdeklaration 1.

Läs me rom beräkningshjälpen här: Uthyrning m.m Öppnas i nytt fönster..

7.4 Vinst fondandelar, vinst från K4, K9, K10, K10A, K11, K12 och K13

Om det inte finns andra uppgifter på försäljning av aktier, förifylls summan av vinster på sålda fondandelar (aktiefond och blandfond), inlösen-, tecknings- och uniträtter enligt uppgifter, i punkt 7.4. Om det finns andra uppgifter på försäljningar som ska redovisas på bilaga K4 ingår uppgifter på sålda fondandelar i bilagan.

Till punkt 7.4 överförs

• vinst från försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. i bilaga K4, avsnitt A,
• återfört av uppskovsbelopp i bilaga K4, avsnitt B,
• vinst vid försäljning av bostadsrätt i oäkta bostadsrättsföretag (aktiebolag) i bilaga K9
• vinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag i bilaga K10,
• vinst vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter från K10A
• investeraravdrag som ska återföras från bilaga K11
• vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag från K12, avsnitt B och
• vinst vid andelsbyte av kvalificerade andelar från K13 som du fyllt i vid Övriga tjänste- och kapitaluppgifter då dessa kapitalbilagor inte kan lämnas i denna e-tjänst.

7.5 Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst från K4, K9, K12 och K15 A/B

Om det inte finns andra uppgifter på försäljning av aktier, förifylls summan av vinster på sålda fondandelar (ej marknadsnoterade) enligt inkomna uppgifter, i punkt 7.5. Finns andra uppgifter på försäljningar som ska redovisas i bilaga K4 ingår uppgifter på sålda fondandelar i bilagan.

Till punkt 7.5 överförs

• vinst vid försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer i bilaga K4, avsnitt D,
  
  
• vinst vid försäljning av övriga personliga tillgångar och

• vinst vid försäljning av bostadsrätt i oäkta bostadsrättsföretag (bostadsrättsförening) från bilaga K9
  
• vinst vid försäljning av onoterade andelar i ekonomisk förening i bilaga K12 avsnitt och
  
  
• vinst vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag, K15A eller K15B som du fyllt i vid Övriga tjänste- och kapitaluppgifter då dessa kapitalbilagor inte kan lämnas i denna e-tjänst.

7.6 Vinst enligt K5 och K6. Återfört uppskov från K2

Till punkt 7.6 överförs vinst från bilagorna ”Försäljning av småhus och ägarlägenhet” (bilaga K5) och ”Försäljning av bostadsrätt” (bilaga K6). Hit överförs också återfört uppskov från bilaga K2.

7.7 Vinst enligt K7 och K8

Till punkt 7.7 överförs vinst från bilaga K7 som du redovisat i denna e-tjänst. Har du fyllt i resultat från bilaga K8 via menyvalet ”Bilagor” och ”Övriga tjänste- och kapitaluppgifter” överförs också detta hit.

Kvittning och kvotering av vinster och förluster

Har du sålt fondandelar finns vinster och förluster ifyllda på din inkomstdeklaration.

Vinster och förluster har redan kvittats eller kvoterats. I beloppet som finns på den preliminära skatteuträkningen har förlust kvittats mot vinst för de marknadsnoterade fondandelarna. Om vinsten inte räcker till för att kvitta bort förlusten, får du avdrag med 70 procent för resten av förlusten. Förlusten på ej marknadsnoterade fondandelar dras alltid av med 70 procent. Därefter får förlusten kvittas mot vinst.

Ändrade uppgifter

Den totala kapitalvinsten- eller -förlusten på värdepappersfonder räknas om i det fall dina uppgifter har ändrats efter det att din pappersdeklaration skickades till dig. Det innebär att en tidigare förtryckt vinst nu kan vara en förlust och omvänt.

I de fallen finns det en markering om nya eller borttagna uppgifter. Det visas även i kolumnen ”Nytt belopp” på sammanställningsbilden.

I punkt 7.4 och 7.5 redovisas uppgifter på försäljningar av andelar i värdepappersfonder med vinst som resultat och vinst som överförts hit från bilaga K4, K9 eller K12 som du fyllt i här i e-tjänsten. Till dessa rutor överförs även vinster från kapitalbilagor, som du inte kan lämnas i denna e-tjänst, men som du själv lagt till vid ”Övriga tjänste- och kapitaluppgifter”, via menyvalet ”Bilagor”.

Läs mer om din bilaga "Försäljning av värdepapper" (K4). Öppnas i nytt fönster.

Ändra förifyllda uppgifter

Om de förtryckta uppgifterna inte stämmer eller om uppgifter blivit felaktigt ändrade, kan du ändra uppgiften via menyvalet ”Ändra”. Ingår den felaktiga uppgiften i bilagan ”Försäljning av värdepapper (K4) kan du ta bort uppgiften och raden i bilagan nollas då ut. Om den felaktiga uppgiften är den enda uppgift som är förtryckt i bilaga K4 kan du ta bort bilagan och ange anledning som sedan överförs automatiskt till Övriga upplysningar och då ändras även överfört belopp i Inkomstdeklaration 1.

Uppgifterna i p. 7.4 och 7.5 ändras automatiskt i följande lägen:

• om du har fyllt i bilagan "Försäljning av värdepapper" (K4) i denna e-tjänst
• om du har fyllt i bilagan ” Försäljning/bostadsförmån Oäkta bostadsrätt (K9) i denna e-tjänst
• om du har fyllt i bilagan ”Okvalificerade andelar i onoterade företag (K12) i denna e-tjänst
• om dina kontrolluppgifter har ändrats efter det att din pappersdeklaration tryckts och skickats till dig
• om du har fyllt i Övriga tjänste- och kapitaluppgifter via menyvalet "Bilagor" från kapitalbilagor, som inte kan lämnas i denna e-tjänst

Följande är ifyllt

Skatteverket får uppgifter på andelar som du har sålt i värdepappersfonder. Vinster och förluster på andelar i aktiefonder eller blandfonder finns i så fall ifyllt som vinst respektive förlust. Förlust visas med minustecken före beloppet.

På grund av olika kvittningsregler delas försäljning av aktiefonder eller blandfonder in i tre kategorier:

1. Vinst eller förlust på marknadsnoterade aktiefonder eller blandfonder.
2. Vinst på ej marknadsnoterade aktiefonder eller blandfonder.
3. Förlust på ej marknadsnoterade aktiefonder eller blandfonder.

Eventuella uppgifter från den digitala K4-bilagan flyttas automatiskt hit och läggs sist i respektive kategori.

För varje kategori beräknas summa vinst och summa förlust. Dessa belopp förs därefter över till Inkomstdeklaration 1. Fondandelar – räntefond i SEK – marknadsnoterad K4 avsnitt C, vinst till punkt 7.2 och förlust till punkt 8.1

• Fondandelar – räntefond i SEK – ej marknadsnoterad K4 avsnitt D, vinst till punkt 5 och förlust till punkt 8.4
• Fondandelar – övrigt – marknadsnoterad K4 avsnitt A, vinst till punkt 4 och förlust till punkt 8.3
• Fondandelar – övrigt – ej marknadsnoterad K4 avsnitt D, vinst till punkt 5 och förlust till punkt 8.4

För ytterligare information se Länkar till broschyrer och information på Skatteverkets webbplats Öppnas i nytt fönster.

Summeringar

Vid rubriken Totalbelopp visas summan av alla skattepliktiga inkomster och avdragen skatt. Skattepliktiga inkomster är överförda till punkt 7.2 i sammanställningsbilden.

Så här ändrar du en uppgift:

Är någon av de ifyllda uppgifterna felaktig eller saknas en uppgift? 

I så fall ändrar du eller lägger till en uppgift så här: