Deklarera enskild näringsverksamhet
Du deklarerar resultatet från din enskilda näringsverksamhet i en NE-bilaga som du lämnar tillsammans med din inkomstdeklaration. Du ska också göra ett årsbokslut och en momsdeklaration. Enskild näringsverksamhet kallas också för enskild firma.
Tänk på det här för att det ska bli rätt på din NE-bilaga
Innan du lämnar in din NE-bilaga ska du
- ta reda på vilka avdrag du får göra
- göra din årliga avstämning av egenavgifterna
- fördela räntorna mellan dig som privatperson och ditt företag.
Du kan behöva lämna NACE-kod för din skattereduktion
Bor du i ett stödområde och är enskild näringsidkare behöver du från och med 1 januari 2026 lämna uppgift om NACE-kod i din inkomstdeklaration för att få skattereduktionen för boende i vissa områden. Även du som har fast driftsställe i ett stödområde och begär nedsättning av egenavgifterna (särskilt avdrag inom ett stödområde) behöver lämna uppgift om NACE-kod i inkomstdeklarationen för att få nedsättningen.
Checklista för att avsluta ett beskattningsår
1. Gör årsbokslutet
Efter varje beskattningsår ska du göra ett årsbokslut. Årsbokslutet ligger till grund för din inkomstdeklaration. Gör bokslutet på något av följande sätt:
- Om du har en omsättning på högst 3 miljoner kronor kan du använda vår e-tjänst Förenklat årsbokslut. När du gjort ett förenklat årsbokslut kan du enkelt hämta uppgifterna från e-tjänsten till din deklaration.
- Du kan göra ditt årsbokslut i ett redovisningsprogram.
- Du kan göra ditt årsbokslut på papper.
Oavsett hur du väljer att göra ditt årsbokslut ska du skriva under och spara det i sju år. Du behöver inte skicka in årsbokslutet till Skatteverket.
2. Skicka in deklarationen
När du loggar in i e-tjänsten finns det redan många uppgifter där. Instruktioner för att fylla i NE-bilagan i e-tjänsten:
Fyll i direkt i e-tjänsten
Importera NE-bilagan från bokföringsprogram
Filöverföring
Om du inte har en e-legitimation kan du lämna in din NE-bilaga på papper.
Sista dagen för att deklarera är den 4 maj 2026.
3. Skicka in momsdeklarationen – om du redovisar moms en gång per år
Är du registrerad för att redovisa moms en gång per år är sista inlämningsdag för momsdeklarationen den 12 maj 2026. Det enklaste sättet att lämna momsdeklaration är i e-tjänsten Lämna momsdeklaration.
Ska du redovisa handel med varor och tjänster med andra EU-länder är sista inlämningsdag för momsdeklarationen den 26 februari 2026.
Nu är du klar!
Ompröva eller överklaga inkomstdeklarationen
Om du fått beslut om slutlig skatt och vill ändra något eller anser att beslutet är felaktigt, kan du begära omprövning hos Skatteverket. Om du vill att en förvaltningsdomstol ska pröva beslutet kan du överklaga.
Ompröva eller överklaga inkomstdeklarationen för företag och föreningar
Bra att veta
Du som inte har haft någon inkomst eller utgift i ditt företag i år
Du som inte har haft någon inkomst eller utgift i din enskilda firma, och inte heller har några tillgångar (till exempel en fastighet eller en maskin) eller skulder i firman, kan ta bort den NE-bilaga som Skatteverket har skapat åt dig.
Momsdeklarationen ska du göra ändå. Det räcker med att du fyller i 0 i fält 49 och skickar in till oss.
Om du inte kommer att driva någon verksamhet nästa år heller, ska du avregistrera dig för moms och F-skatt. Du kan fortfarande ha kvar företagsnamnet och företagsregistreringen hos Bolagsverket. Här kan du läsa mer om hur du avregistrerar dig.
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen?
Din redovisningsbyrå kan deklarera helt digitalt åt dig. Redovisningsbyrån gör färdigt din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket. Du loggar sedan in på skatteverket.se (Mina sidor) för att godkänna din deklaration.
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med endast NE-bilagan?
Om du deklarerar digitalt kan du hämta upp resultatet från NE-bilagan direkt i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Resultatet som hämtas upp är det som din redovisningsbyrå lämnat in till Skatteverket i e-tjänsten Filöverföring eller på papper. Läs mer om hur du gör här:
Skatteåterbäring och kvarskatt
Mer om skatteåterbäring och kvarskatt hittar du i länkarna nedan.
Då ska du lämna NE-bilaga
Du ska lämna NE-bilaga om du:
- Har ägt en näringsfastighet under beskattningsåret. Exempel på en näringsfastighet är: jordbruk, hyreshus, industrifastigheter, men även om du äger ett småhus som du hyr ut eller som du använder för näringsverksamhet.
- Har en inkomst som enligt kontrolluppgift ska redovisas i din näringsverksamhet. Du kanske har fått näringsbidrag, gjort uttag från ditt skogskonto, fått utdelning eller ränta från din andel i en ekonomisk förening.
- Har slutat bedriva din verksamhet under förra året.
Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker att verksamheten har bedrivits en enda dag. - Hade tillgångar eller skulder i balansräkningen vid föregående bokslut.
För att din verksamhet helt ska anses ha upphört måste du ha sålt företagets alla tillgångar, betalat alla skulder och återfört alla obeskattade reserver, till exempel periodiseringsfond, expansionsfond och skogskonto. - Gjorde schablonavdrag för egenavgifter och särskild löneskatt förra året. Om du i förra årets NE-bilaga gjorde ett schablonavdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt ska du i år göra en avstämning mellan ditt avdrag och den faktiskt betalda avgiften. Har du inte varit verksam under året anses din verksamhet vara passiv.
Det finns två sätt att göra avstämningen. Välj ett av följande sätt.
- Redovisa resultatet från avstämningen i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1. Under övriga upplysningar skriver du att verksamheten har upphört och förklarar hur du har kommit fram till beloppet. Då behöver du inte lämna någon NE-bilaga.
- Redovisa avstämningen i din NE-bilaga och ta upp resultatet i ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1.
Dessa bilagor ska du skicka med när du ska deklarera för en enskild näringsverksamhet
Du som driver enskild näringsverksamhet ska lämna en NE-bilaga. Vi skickar inte ut några bilagor tillsammans med deklarationen. Normalt behöver du bara lämna en NE-bilaga men följande bilagor kan du också behöva lämna.
- NEA (SKV 2164) är en underbilaga till NE-bilagan. Den ska lämnas in av dig som har flera olika verksamheter med skilda bokföringar eller om du driver näringsverksamhet med någon annan och ni har en gemensam bokföring för verksamheten.
- Bilaga K7 (SKV 2107) ska du lämna in när du redovisar försäljning av näringsfastighet.
- Bilaga N8 (SKV 2155) ska du lämna in om du vill begära eller återföra skogs- eller substansminskningsavdrag i din näringsverksamhet.
- Du ska lämna in bilaga N7 (SKV 2170) om du har övertagit skogskonto, skogsskadekonto, periodiseringsfond, expansionsfond eller räntefördelningsbelopp.
- N4 (SKV 2154) är en underbilaga till bland annat NE-bilagan. Den ska användas när du vill begära uppskov med beskattning vid andelsbyten.
Om du startade en näringsverksamhet t.ex. den 1 september kan du välja att förlänga ditt räkenskapsår
Enskild näringsverksamhet ska ha kalenderår som räkenskapsår, vilket innebär att räkenskapsåret alltid avslutas den 31 december. Som nystartad företagare kan du välja att förlänga ditt räkenskapsår till högst 18 månader. Detta innebär att du, om du startar din verksamhet någon gång efter 1 juli, kan välja mellan att avsluta det första räkenskapsåret den 31 december samma år eller att avsluta den 31 december året därpå.
Har du förlängt räkenskapsår ska du inte lämna NE-bilaga i år
Har du ett förlängt räkenskapsår ska du inte lämna någon NE-bilaga i år. Om ditt räkenskapsår slutar den 31 december i år ska du lämna NE-bilaga första gången i maj nästa år. Då ska du i år ta bort bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Deklarerar du på papper kan du under övriga upplysningar skriva att du har förlängt räkenskapsår och därför inte lämnar in någon NE-bilaga i år.
Varför ska jag lämna NE-bilaga fast jag har avslutat min verksamhet?
Om du avslutade din näringsverksamhet under förra året ska du lämna en NE-bilaga i år. Det räcker med att verksamheten har bedrivits en enda dag under 2025.
Här kan du läsa mer om vad som gäller för NE-bilagan vid avslutad verksamhet:
Hinner du inte lämna Inkomstdeklaration 1 i tid?
Den 4 maj 2026 är sista dagen att deklarera. Du som behöver mer tid kan ansöka om anstånd med att lämna din deklaration. Du behöver ansöka om anstånd senast den 4 maj.
Redovisar du momsen helårsvis gäller inte anståndet momsdeklarationen. Den 12 maj 2026 är sista dagen för att lämna in den.
Får du hjälp med deklarationen av en redovisningsbyrå finns möjlighet för redovisningsbyrån att ansöka om byråanstånd.
Lämnar du din deklaration efter den 4 maj utan att ha fått anstånd, riskerar du att få betala en förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift" till dig. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift av dig, kan du svara på förslaget och förklara varför.
Ansök om anstånd direkt på Mina sidor
Som enskild näringsidkare kan du ansöka om, och få anstånd med, att lämna Inkomstdeklaration 1 direkt på Mina sidor. Du kan få anstånd till 1 juni 2026.
När får jag företagets inkomstdeklaration?
Driver du enskild näringsverksamhet och har en digital brevlåda får du deklarationen skickad dit mellan den 2 och 6 mars. Dit skickas också meddelande om den slutliga skatten, det vill säga slutskattebeskedet.
Du som inte har digital brevlåda får din deklaration med posten mellan den 17 mars och 15 april. Du som har e-legitimation kan från 17 mars logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 och deklarera, även om du inte har fått din pappersdeklaration ännu.
NACE – för dig i ett stödområde
Du som är enskild näringsidkare och bor i ett stödområde behöver från och med 1 januari 2026 lämna uppgift om NACE-kod i inkomstdeklarationen för att få skattereduktion för boende i vissa områden. Du behöver även ange NACE-kod i inkomstdeklarationen om du bedriver enskild näringsverksamhet i ett stödområde och begär regional nedsättning av egenavgifterna (särskilt avdrag inom ett stödområde, regionalt stöd).
Du behöver ange NACE-kod för att få dessa stöd eftersom de räknas som stöd av mindre betydelse för enskilda näringsidkare. Från 1 januari 2026 måste Skatteverket rapportera alla stöd av mindre betydelse som Skatteverket beslutar om till ett centralt register på EU-nivå.
Du kan läsa mer om NACE-kod på sidan NACE-koden för växa-stöd och inkomstdeklaration. Där finns även information om hur du hittar vilken kod du ska använda.
Stödområden för skattereduktioner
Stödområden för skattereduktionen för boende i vissa områden hittar du under rubriken Skattereduktion för boende i vissa områden.
Skattereduktion till boende i vissa områden
Stödområden för den regionala nedsättningen av egenavgifterna hittar du under rubriken Stödområden.
Fyll i NACE-koden i punkt 13.2
Du fyller i din NACE-kod i punkt 13.2 i inkomstdeklarationen.
Ange om du har verksamhet inom jordbruk, fiskeri och vattenbruk
Bedriver du verksamhet inom jordbruk, fiskeri och/eller vattenbruk ska du även ange det i kryssrutorna under punkt 13.2. Bedriver du verksamhet i flera av sektorerna ska du kryssa i båda rutorna.
En jordbruksverksamhet producerar jordbruksprodukter
Din verksamhet ska producera jordbruksprodukter för att det ska räknas som jordbruksverksamhet i detta sammanhang. Det innebär att du ska bedriva primärproduktion av produkter från jorden eller från uppfödning, det vill säga producera produkter utan att du utför några ytterligare processer som förändrar produkternas natur. Vilka produkter som räknas som jordbruksprodukter står i dokumentet Lista som avses i artikel 38 i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt.
Lista som avses i artikel 38 i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (Rättslig vägledning)
Även liten produktion räknas
Du ska inte kryssa i rutan för jordbruk under punkt 13.2 om du äger en lantbruksfastighet men inte bedriver någon produktion av jordbruksprodukter på gården. Men gränsen för vad som räknas som jordbruksproduktion är låg. Det räcker att du till exempel slår en liten äng och säljer höet. Det räknas som jordbruksproduktion och då ska du kryssa i rutan för jordbruk.
Skogsavverkning räknas inte som jordbruksproduktion
Skogsavverkning räknas inte som jordbruksproduktion i detta sammanhang. Du ska alltså inte kryssa i rutan för jordbruk om du avverkar skog på din fastighet men inte producerar några produkter från jordbruket.
Du ska fylla i NACE-kod i punkt 13.2 om du äger en lantbruksfastighet även om du inte ska kryssa i rutan för jordbruk. . Det beror på att du räknas som näringsidkare när du äger en lantbruksfastighet och alla näringsidkare i stödområdena ska fylla i NACE-kod.
Fiskeri och vattenbruk producerar och säljer fiskeri- och vattenbruksprodukter
Företag inom fiskeri- och vattenbrukssektorn är företag som är verksamma inom produktion, beredning och saluföring av fiskeri- och vattenbruksprodukter.
Verksamheten avgör vilken förordning som ska tillämpas (Rättslig vägledning)
Rättslig information
Skattereduktion för boende i vissa områden
Delta på våra webbseminarier
Vill du veta mer? Säkra din plats på våra kostnadsfria webbseminarier. Få information, vägledning och chansen att ställa dina frågor direkt i vår chatt.
