Avslut av pensionssparande i förtid
Ett pensionssparande i en pensionsförsäkring eller ett pensionssparkonto IPS är ett bundet sparande. Utbetalningarna från en pensionsförsäkring eller pensionssparkonto IPS får tidigast börja göras från det du fyller 55 år och utbetalningstiden ska vara minst fem år.
Huvudregeln är att du inte kan återköpa din pensionsförsäkring eller avsluta ditt pensionssparkonto IPS och få ut ditt pensionssparande i förtid. Det finns vissa undantag som du kan läsa om här.
Ditt pensionssparbelopp är högst ett prisbasbelopp
Om ditt pensionssparbelopp i din pensionsförsäkring eller ditt pensionssparkonto IPS är högst ett prisbasbelopp, är det ditt försäkringsföretag eller din bank som gör bedömningen om du får ta ut ditt pensionssparande i förtid eller inte. Detta gäller för privata pensionsförsäkringar, tjänstepensionsförsäkringar och pensionssparkonton – IPS.
I den här situationen måste du ta ut hela pensionssparandet i förtid.
Med pensionssparbelopp menas det tekniska återköpsvärdet för pensionsförsäkringen eller kontobehållningen för pensionssparkontot. Du behöver inte kontakta Skatteverket i det här fallet.
Ditt pensionssparbelopp är högre än ett prisbasbelopp
Om ditt pensionssparbelopp i din pensionsförsäkring eller ditt pensionssparkonto IPS är högre än ett prisbasbelopp, kan du bara få ut ditt pensionssparande i förtid om Skatteverket har lämnat sitt medgivande – dispens. Även ditt försäkringsföretag eller din bank ska lämna sitt godkännande. Med pensionssparbelopp menas det tekniska återköpsvärdet för pensionsförsäkringen eller kontobehållningen för pensionssparkontot. Om ditt pensionssparande är en tjänstepensionsförsäkring behöver du också läsa fliken ”Ditt pensionssparande är en tjänstepensionsförsäkring”.
Detta gäller för att få ett medgivande (dispens)
Skatteverket kan bara ge ett medgivande om återköp av din pensionsförsäkring eller avslut av ditt pensionssparkonto IPS om något av följande villkor är uppfyllt:
- Du är på obestånd och du får en varaktig lösning på dina ekonomiska problem.
- Du har synnerliga skäl.
Obestånd och varaktig lösning
För att få dispens måste du vara på obestånd och få en varaktig lösning på din/familjens ekonomiska svårigheter genom att ditt pensionssparande betalas ut. Obestånd innebär att hushållets inkomster inte täcker hushållets löpande utgifter och att du inte kan betala dina förfallna skulder. Betalningsoförmågan ska inte vara bara tillfällig.
Du måste ha gått igenom alla möjligheter för att lösa din egen eller din familjs ekonomiska situation. Här några exempel på åtgärder för att lösa ekonomiska problem:
- Byta till ett billigare boende.
- Sälja eventuella tillgångar som fastighet, bostadsrätt, fritidshus, båt, fordon (även avställda).
- Ansöka om jämkning.
- Få pensionssparandet utbetalat månadsvis. Detta kan vara möjligt om du är 55 år eller äldre eller har fått sjukersättning.
- Minska dina löpande levnadskostnader till Kronofogdens normalbelopp
Om du har gått igenom alla möjligheter men fortfarande inte klarar av att betala dina förfallna skulder inom rimlig tid (ungefär ett år) är du troligen på obestånd.
En utbetalning av pensionssparandet måste även leda till en varaktig lösning på dina ekonomiska problem. Det innebär att följande krav ställs på dig inom en kortare tid efter utbetalningen:
- Du har betalat samtliga förfallna skulder, inklusive sådana som du eventuellt har hos Kronofogden.
- Du kan betala dina utgifter varje månad med dina inkomster. Försörjningsstöd räknas inte som en inkomst i detta sammanhang. Att leva på försörjningsstöd även efter en utbetalning av pensionskapitalet är inte en varaktig lösning.
Skatteverket behöver en utförlig redovisning av din/din familjs ekonomi för att vi ska kunna bedöma om du uppfyller kraven för dispens på grund av obestånd. Det är också viktigt att du redovisar förfallna räkningar och skulder på rätt ställe på blanketten samt beskriver hur du tänker använda en eventuell utbetalning av ditt pensionssparande för att kunna få en varaktig lösning på din/din familjs ekonomi. Detta är nödvändigt för att Skatteverket ska kunna göra en korrekt bedömning av din ekonomiska situation.
Förfallna räkningar och skulder
Förfallna räkningar är räkningar som du inte har kunnat betala senast på förfallodatum, eller en räkning som förfaller inom den närmaste framtiden. Räkningar som överlämnats till Kronofogden är alltid förfallna. Skulder är exempelvis bostadslån och andra lån där du inte behöver betala hela summan på en gång utan till exempel betalar amortering och ränta månadsvis.
Avbetalningsplaner med dina fordringsägare
Om dina skulder är större än värdet på ditt pensionssparande kan du behöva avbetalningsplaner med dina fordringsägare. Sådana planer måste vara konkreta och godkända av fordringsägarna för att Skatteverket ska kunna ta med dem i bedömningen. Kontakta därför dina fordringsägare innan du ansöker om dispens. Kommunens budget- och skuldrådgivare kan ofta hjälpa till.
Skuldsanering hos Kronofogden
Om Kronofogden har beslutat att inleda en skuldsanering ska du uppge detta i din ansökan. I detta fall behöver du inte lämna en ekonomisk redovisning.
Om du har en pågående skuldsanering hos Kronofogden men inte klarar av att betala ditt månadsbelopp enligt betalningsplanen för skuldsaneringen, ska du i första hand kontakta Kronofogden för omprövning av ditt skuldsaneringsbeslut.
Coronaviruset
Coronaviruset har gjort att många fått en försämrad ekonomi, Det räcker dock inte med att din ekonomi blivit sämre för att du ska få dispens – utan du måste fortfarande uppfylla kraven på obestånd och varaktig lösning. Skatteverket gör en bedömning av din ekonomi i varje enskilt fall.
Synnerliga skäl
Dispens på grund av synnerliga skäl tillämpas endast i undantagsfall. Det kan till exempel handla om att du har en allvarlig och livshotande sjukdom.
Om du ansöker på grund av en allvarlig, livshotande sjukdom ska du bifoga ett aktuellt läkarintyg eller läkarutlåtande som beskriver din sjukdom och dess prognos. Eftersom uppgifter från läkare är sekretessbelagda måste du själv beställa dessa uppgifter och skicka in dem till Skatteverket.
Andra synnerliga skäl behöver du styrka med lämpliga handlingar. Skatteverket gör en bedömning i varje enskilt fall.
Coronapandemin i sig är inte ett synnerligt skäl. Om du drabbats ekonomiskt av corona – läs mer under ”Obestånd och varaktig lösning”. Om du blivit allvarligt sjuk kan detta i vissa fall utgöra synnerliga skäl, men Skatteverket måste alltid göra en bedömning av varje enskilt fall.
Så här ansöker du om dispens
Fyll i blankett Ansökan – Medgivande om utbetalning av pensionssparande i förtid (SKV 2250) och bifoga skriftligt intyg från din bank eller ditt försäkringsföretag att det inte finns några avtalsmässiga och försäkringstekniska hinder mot ett återköp/avslut. Du måste själv kontakta banken eller försäkringsföretaget för att få intygen som är en förutsättning för att Skatteverket ska kunna granska din ansökan.
Om din ansökan gäller återköp av en pensionsförsäkring ska du bifoga dokument där försäkringsföretaget intygar
- att du är registrerad som försäkringstagare till pensionsförsäkringen
- att det inte finns några avtalsmässiga och försäkringstekniska hinder för ett återköp
- pensionsförsäkringsnummer
- datum då försäkringen tecknades
- aktuellt tekniskt återköpsvärde.
Om din ansökan gäller avslut av pensionssparkonto (IPS) av ska du bifoga dokument där banken intygar
- att du är registrerad som ägare till pensionssparkontot
- att det inte finns några avtalsmässiga hinder mot ett avslutande av IPS i förtid
- avtalsnummer (pensionssparkontonummer)
- aktuellt värde.
Om du inte har ekonomiska svårigheter är det bra om du anger detta tydligt i din ansökan. Då behöver Skatteverket inte fråga om din ekonomi.
Kom ihåg att...
- Ansökan ska vara ifylld och undertecknad.
- Bifoga intyg utfärdat av bank eller försäkringsföretag.
- Bifoga övriga underlag som styrker dina lämnade uppgifter.
- Om du har ett ombud som hjälper dig i detta ärende ska du bifoga en fullmakt för ombudet att företräda dig.
Detta händer efter ansökan om dispens
Du får alltid ett skriftligt beslut från Skatteverket per post, både vid medgivande och vid avslag. Handläggningstiden varierar från fall till fall.
Om du har fått dispens
För att du ska kunna få ditt pensionssparande utbetalt i förtid måste du själv kontakta din bank eller ditt försäkringsföretag och visa upp Skatteverkets beslut.
Utbetalningen av ditt pensionssparande är skattepliktigt
En utbetalning från ett pensionssparande räknas som pension och är därmed skattepliktig. Din bank eller ditt försäkringsföretag drar av 30 procent i preliminär skatt, men den slutliga skatten kan bli högre eftersom summan läggs på dina övriga löne- och pensionsinkomster.
Utbetalaren rapporterar till Skatteverket som tar in den i din deklaration som inkomst året efter att utbetalningen sker. Du ska då kontrollera att uppgiften finns med i din inkomstdeklaration.
Om du har fått ett avslag
Om Skatteverket avslår din begäran beror det på att vi har gjort bedömningen att du inte uppfyller kraven för dispens som avses i lagstiftning och praxis. Du kan överklaga Skatteverkets beslut. Överklagandet ska ha kommit in till Skatteverket inom tre (3) veckor räknat från den dag då du fick beslutet. Om överklagandet kommer in för sent kan det inte prövas.
Ditt pensionssparande är en tjänstepensionsförsäkring
För att få dispens för ett återköp av en tjänstepensionsförsäkring måste du vara försäkringstagare till försäkringen. Normalt är det din arbetsgivare som är försäkringstagare till din tjänstepensionsförsäkring. Den måste därför överlåtas till dig för att du ska kunna ansöka om dispens.
Överlåtelse får bara ske i följande situationer under den försäkrades livstid:
- I samband med att du har avslutat din anställning, förutsatt att försäkringen före eller efter överlåtelsen är en tjänstepensionsförsäkring.
- På grund av utmätning, ackord eller efter konkurs.
- Genom bodelning.
Kontakta ditt försäkringsföretag för att få information om det är möjligt att överlåta tjänstepensionsförsäkringen till dig. Om försäkringen överlåts till dig gäller samma regler för dispens för ett återköp av en tjänstepensionsförsäkring som för övriga pensionsförsäkringar. Om en pensionsförsäkring inte går att överlåta till dig kan du inte få dispens.
Om din tjänstepensionsförsäkring har ett tekniskt återköpsvärde som är högst ett prisbasbelopp krävs inte dispens. Då är det försäkringsföretaget som gör bedömningen istället. Läs mer under fliken ”Ditt pensionssparande är högst ett prisbasbelopp”.
Det här ger inte dispens
Nedanstående exempel ger inte rätt till dispens:
Flytt till annan sparform
Pensionssparande är ett bundet sparande och kan inte flyttas till annan sparform. Sparbeloppet får inte betalas ut till spararen före avtalad tidpunkt, det vill säga tidigast från 55 års ålder.
Flytt till utlandet
Att ha planer på att flytta utomlands eller flytta utomlands permanent är inte ett skäl för att få dispens. Du går inte miste om dina pengar utan får dina utbetalningar oavsett var du är bosatt.
Tandvård
Att ha kostnader för tandvård är inte i sig ett skäl för att få dispens.
Arv av individuellt pensionssparkonto (IPS)
Du som har ärvt ett individuellt pensionssparkonto (IPS) har inte möjlighet att ändra pensionssparavtalet eller avsluta det i förtid. Vid pensionsspararens död övergår rätten enligt pensionssparavtalet till dig som förmånstagare. Du får inte göra inbetalningar till pensionssparkontot, inte ändra vad som bestämts i pensionssparavtalet om utbetalningarnas storlek och utbetalningstid eller själv bestämma förmånstagare.
Kontakta oss
Aktuellt
-
16,5 miljarder har betalats ut i elstöd till företag
Möjligheten för företag att söka elstöd stängde den 25 september. Totalt har 118...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
Tillsammans gör vi samhället möjligt