På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Företag
- Företag och organisationer
- » Driva företag
- » Köpa tjänster
- » Köpa tjänster från annat företag
- » Köpa tjänster från utländska företag
Köpa tjänster från utländska företag
Utländska företag och arbetstagare är verksamma på den svenska marknaden. Att du som upphandlare/inköpare förstår hur de beskattas är viktigt för att du ska kunna bedöma och följa upp om betalning av skatter och avgifter sköts på rätt sätt. Detta för att främja en sund konkurrens.
Utländska företag kan bli godkända för svensk F-skatt
Du kan oftast bara få begränsad information om utländska företag från Skatteverket. Därför är det bra om det utländska företaget du anlitar är godkänt för F-skatt. Om företaget är registrerat hos oss eller är skyldigt att betala någon skatt i Sverige kan vi ha samma typ av uppgifter om det som om svenska företag.
Ett utländskt företag som fysiskt utför arbete på plats i Sverige kan efter ansökan få ett godkännande för svensk F-skatt på samma sätt som ett svenskt företag. Detta gäller även om det utländska företaget inte behöver betala inkomstskatt i Sverige. När det utländska företaget ansöker om godkännande för svensk F-skatt kontrollerar Skatteverket om företaget fullgjort sina skyldigheter att redovisa och betala skatter och avgifter i Sverige och i hemlandet. Utländska företag ska till ansökan bland annat bifoga ett intyg (skuldfrihetsintyg) som visar att företaget inte har obetalda skulder för skatter och avgifter i hemlandet.
Därför är det är bra om du redan i förfrågan och i avtal anger att företaget du anlitar för arbete i Sverige ska vara godkänd för svensk F-skatt. Du kan också kontrollera med oss om företaget är godkänt för F-skatt genom att använda tjänsten Hämta företagsinformation.
Om du anlitar ett utländskt företag (fysisk eller juridisk person) som inte är godkänd för svensk F-skatt är du skyldig att göra skatteavdrag på utbetald ersättning för arbete i Sverige och redovisa det till Skatteverket. Det utländska företaget kan dock ansöka om befrielse från skatteavdrag om det inte är skattskyldigt i Sverige. Beviljas ansökan får företaget ett beslut från Skatteverket som det kan visa upp för dig.
» För dig som betalar ut ersättning till utländskt företag för arbete i Sverige
» Anlita utländska företag för arbete som utförs fysiskt i Sverige
Den utländska arbetskraftens beskattning
Utländska personer kan arbeta i Sverige som direktanställda, som inhyrd personal eller som egenföretagare.
Om de är bosatta i Sverige eller vistas här stadigvarande är de obegränsat skattskyldiga för inkomstskatt här och får en vanlig inkomstdeklaration. I annat fall är de begränsat skattskyldiga och ska, om de får en tjänsteinkomst från en arbetsgivare som har fast driftställe i Sverige, beskattas med särskild inkomstskatt (SINK).
Har de en utländsk arbetsgivare som inte har fast driftställe i Sverige, ska de i vissa fall inte betala skatt i Sverige. Här har det betydelse hur länge personalen vistas i Sverige.
Den utländska arbetskraftens socialavgifter
Socialavgifter betalas i det land där arbetstagaren är socialförsäkrad. Som huvudregel är man socialförsäkrad i det land man arbetar. Ett företag kan dock sända ut en anställd från ett land för att arbeta i ett annat. Den anställde kan då under vissa förutsättningar kvarstå i utsändningslandets socialförsäkring under en viss begränsad tid. Ett intyg om tillämplig socialförsäkring utfärdas vanligen av socialförsäkringsmyndigheten om kraven uppfylls. Intyget som används inom EU/EES heter "A1-intyg".
Om den anställde kommer från ett land som Sverige har socialförsäkringskonvention med, ska tillhörigheten till ett annat lands socialförsäkring kunna styrkas med konventionsintyg.
Ställ gärna krav på att A1- eller konventionsintyg ska visas om inte socialavgifter (arbetsgivaravgifter) betalas i Sverige för den utländska arbetskraften.
För utsända arbetstagare som kommer från land utanför EU/EES eller land som Sverige inte slutit konvention med gäller att de inte ska tillhöra svensk socialförsäkring om avsikten är att utsändningen ska pågå i högst ett år. Här finns inga intyg.
Utstationerad arbetskraft ska anmälas till Arbetsmiljöverket
Utländska arbetsgivare måste anmäla utstationering och en kontaktperson till ett register i Sverige. Registret finns hos Arbetsmiljöverket. Du kan söka i utstationeringsregistret att detta har gjorts.
Riksdagen har år 2020 beslutat att ändra ett antal regler som rör utstationering. Reglerna gäller från och med 30 juli 2020. De nya reglerna innehåller skärpta krav för arbetsgivare som utstationerar arbetstagare till Sverige och nytt ansvar för tjänstemottagare i Sverige. Bland annat ska utländska arbetsgivare lämna dokumentation till tjänstemottagaren att anmälan om utstationering har gjorts till Arbetsmiljöverket. Du som tar emot tjänster som utförs av utstationerade arbetstagare ska meddela Arbetsmiljöverket om du inte fått dokumentation från den utländska arbetsgivaren om att hen anmält utstationering.
Att tänka på - sammanfattning
- Ställ gärna krav på godkännande för svensk F-skatt, om företaget fysiskt bedriver näringsverksamhet på plats i Sverige
- Begär in A1/konventionsintyg om inte arbetsgivaravgifter betalas i Sverige för den utländska arbetskraften
- Begär in dokumentation* att anmälan har gjorts till Arbetsmiljöverket vid utstationering
*Dokumentation kan exempelvis vara den bekräftelse som det utländska företaget får
när de anmäler utstationering till Arbetsmiljöverket.
Företagsregister i Europa – tips
Du kan behöva hämta mer information om utländska företag så att du vet med vem du gör affärer. På EU-kommissionens webbplats finns länkar till företagsregister i de olika medlemsländerna.
European Business Register är ett nätverk av nationella företagsregister inom Europa. Där kan du också hitta länkar till företagsregister i andra länder.
Skattemyndigheter i andra EU-länder
På EU-kommissionens webbplats kan du hitta länkar till Skattemyndigheter inom EU.
Information in English
More information in English for foreign businesses and employers.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Förlängda skattefriheter och större möjlighet till anstånd föreslås i vårbudgeten
I mitten av april överlämnade regeringen vår- och vårändringsbudgeten för 2021 t...
-
Enklare att deklarera värdepapper digitalt
I år ska närmare en halv miljon personer deklarera värdepapper. I e-tjänsten är ...
-
Glöm inte deklarera uthyrning av bostad
Många hyrde ut fritidsboenden förra sommaren och Skatteverkets bedömning är att ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt