På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?

Meny

Logga in

Sök

Företag

Lyssna

Traktamente

Traktamente är en kostnadsersättning som du som arbetsgivare betalar ut för att täcka en anställds ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa. Det gäller ökade kostnader för mat, övernattning och småutgifter.

Vad är en kostnadsersättning?

Kostnadsersättning är en särskild ersättning vid sidan av lönen, för vissa kostnader som din anställde har haft i arbetet.

Exempel på skattefri kostnadsersättning som inte är underlag för skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter är traktamenten och bilersättning i tjänsten, om de inte överstiger schablonbeloppen det vill säga beloppsgränsen för när en kostnadsersättning är skattefri.

Om du betalar ut traktamente och kostnadsersättning som överstiger schablonbeloppen är det den överskjutande delen som ska hanteras som lön och du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivargifter på den delen.

Traktamente kan under vissa förutsättningar betalas ut skattefritt

För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt behöver följande tre förutsättningar vara uppfyllda:

den anställde gör en tjänsteresa med övernattning som ligger mer än 50 km utanför den vanliga verksamhetsorten och bostaden,
det utbetalda beloppet får inte överstiga schablonbeloppen för traktamente som gäller vid inrikes respektive utrikes resa,
du som arbetsgivare har ett underlag, exempelvis en reseräkning, som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Din möjlighet att betala ut kostnadsersättningar utan skatteavdrag anknyter till din anställdas avdragsrätt.

Bilersättning

När anställda gör tjänsteresor med egen bil kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning med 18:50 kronor per mil.

Om den anställde har förmånsbil och betalar allt drivmedel själv kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning för tjänsteresor. Den skattefria bilersättningen är 6:50 kronor per mil för diesel och 9:50 kronor per mil för annat drivmedel, till exempel bensin, el eller etanol.

Du kan skattefritt ersätta anställda som rest i tjänsten med allmänna kommunikationer för deras verkliga kostnad.

Göra en reseräkning

Nedanstående uppgifter kan framgå av en reseräkning. För att du ska kunna avgöra om du kan betala ut skattefri ersättning måste du ha denna information.

Vem som har rest, namn, personnummer och bostadsadress
Arbetsorten med adress
Tidpunkter för när resan påbörjades och avslutades, datum och klockslag
Anledning till tjänsteresan
Vid milersättning för egen bil ska antal körda kilometer framgå
Fri kost

Du kan också via en körjournal från din anställda få de uppgifter som behövs för utbetalning av vissa kostnadsersättningar

Vilka är schablonbeloppen för skattefritt traktamente?

I tabellen nedan ser du vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.

‌Schablonbelopp
Vid tjänsteresa	I Sverige inkomståret 2019	I Sverige inkomståret 2020
Hel dag	230 kr	240 kr
Halv dag	115 kr	120 kr
Efter tre månader	161 kr per hel dag	168 kr per hel dag
Efter två år	115 kr per hel dag	120 kr per hel dag
Nattschablon	115 kr	120 kr

Schablonbelopp per land vid utlandstraktamente

Utlandstraktamenten för 2020

Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2020. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

Du kan även ta del av uppgifterna om utlandstraktamente i form av en CSV-fil eller som ett API.

Traktamente, utland

Utrikes resa

‌
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Albanien	254
Algeriet	378
Angola	346
Antigua och Barbuda	697
Argentina	240
Armenien	358
Australien	697
Azerbajdzjan	359

Länder som börjar på B
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Bahamas	953
Bahrain	696
Bangladesh	457
Barbados	893
Belgien	756
Belize	524
Benin	523
Bolivia	363
Bosnien-Hercegovina	357
Botswana	357
Brasilien	424
Brunei Darussalam	470
Bulgarien	375
Burkina Faso	419
Burma	Se Myanmar

Länder som börjar på C
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Centralafrikanska republiken	463
Chile	436
Colombia	345
Costa Rica	534
Cypern	605

Länder som börjar på D
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Danmark	1016
Djibouti	561

Länder som börjar på E
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Ecuador	592
Egypten	302
Elfenbenskusten	608
El Salvador	484
Eritrea	468
Estland	506
Etiopien	266

Länder som börjar på F
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Filippinerna	441
Finland	759
Frankrike	794
Förenade Arabemiraten	899

Länder som börjar på G
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Gabon	751
Gambia	260
Georgien	240
Ghana	372
Grekland	650
Grenada	581
Grönland	Se Danmark
Guinea	475
Guyana	548

Länder som börjar på H
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Haiti	451
Honduras	351
Hong Kong	Se Kina

Länder som börjar på I
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Indien	356
Indonesien	404
Irak	703
Iran	452
Irland	727
Island	838
Israel	921
Italien	627

Länder som börjar på J
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Jamaica	519
Japan	587
Jordanien	748

Länder som börjar på K
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Kambodja	485
Kamerun	520
Kanada	662
Kazakstan	257
Kenya	505
Kina	590
Kirgizistan	271
Kongo (Brazzaville)	560
Kongo (Demokratiska Republiken)	634
Kosovo	240
Kroatien	448
Kuba	449
Kuwait	791

Länder som börjar på L
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Laos	308
Lettland	529
Libanon	766
Liberia	604
Libyen	775
Liechtenstein	914
Litauen	398
Luxemburg	776

Länder som börjar på M
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Macao	se Kina
Madagaskar	240
Makedonien	se Nordmakedonien
Malawi	385
Malaysia	330
Maldiverna	433
Mali	454
Malta	538
Marocko	446
Mauretanien	353
Mauritius	465
Mexiko	367
Mikronesien	464
Mocambique	297
Moldavien	285
Monaco	906
Mongoliet	283
Montenegro	391
Myanmar	318

Länder som börjar på N
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Nederländerna	648
Nederländska Antillerna	601
Nepal	287
Nicaragua	367
Niger	354
Nigeria	549
Nordmakedonien, f.d. Makedonien	327
Norge	893
Nya Zeeland	585

Länder som börjar på O
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Oman	777

Länder som börjar på P
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Pakistan	240
Panama	564
Papua Nya Guinea	515
Paraguay	314
Peru	511
Polen	461
Portugal	486
Puerto Rico	Se USA

Länder som börjar på Q
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Qatar	766

Länder som börjar på R
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Rumänien	337
Rwanda	332
Ryssland	520

Länder som börjar på S
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Saint Lucia	573
Saint Vincent och Grenadinerna	516
Samoa, Självständiga staten	572
San Marino	Se Italien
Saudiarabien	742
Schweiz	979
Senegal	563
Serbien	395
Seychellerna	696
Sierra Leone	351
Singapore	690
Slovakien	519
Slovenien	529
Spanien	615
Sri Lanka	272
Storbritannien och Nordirland	746
Sudan	240
Swaziland	240
Sydafrika	286
Sydkorea	696

Länder som börjar på T
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Taiwan	546
Tanzania	360
Thailand	617
Tjeckien	436
Togo	482
Tonga	455
Trinidad och Tobago	757
Tunisien	251
Turkiet	251
Turkmenistan	560
Tyskland	668

Länder som börjar på U
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Uganda	321
Ukraina	356
Ungern	436
Uruguay	479
USA	851
Uzbekistan	240

Länder som börjar på V
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Vanuatu	650
Venezuela	240
Vietnam	374
Vitryssland	271

Länder som börjar på Z
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Zambia	260
Zimbabwe	487

Länder som börjar på Ö
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Österrike	641

Övriga
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Övriga länder och områden	392

Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedag och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.

Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.

Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.

Lägre traktamente om du som arbetsgivare betalar måltider för dina anställda under tjänsteresa

Om du som arbetsgivare betalar din anställdes måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom den anställde då inte haft ökade kostnader för måltider. Det kan också bli aktuellt att förmånsbeskatta kosten.

När ska jag minska traktamentet och förmånsbeskatta kosten?

Reglerna om vad som gäller i olika fall när den anställde får kost under tjänsteresa kan sammanfattas enligt följande:

	Minskning av traktamente	Förmåns-beskattning
Fri kost under tjänsteresa huvudregel	Ja	Ja
Hotellfrukost som ingår obligatoriskt i rumspriset	Ja	Nej
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset	Nej	Nej
Extern representation	Ja	Nej
Intern representation	Ja	Nej

Med hur mycket ska jag minska traktamentet?

Vid inrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet med:

Inkomståren 2019	Helt max.bel.	70 % av max.bel.	Halvt max.bel.	30% av max.bel.
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter	230 kr	161 kr	115 kr	69 kr
Minskning för: Frukost, lunch och middag	207 kr	145 kr	104 kr	62 kr
Lunch och middag	161 kr	113 kr	81 kr	48 kr
Lunch/middag	81 kr	56 kr	40 kr	24 kr
Frukost	46 kr	32 kr	23 kr	14 kr

Inkomståren 2020	Helt max.bel.	70 % av max.bel.	Halvt max.bel.	30% av max.bel.
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter	240 kr	168 kr	120 kr	72 kr
Minskning för: Frukost, lunch och middag	216 kr	151 kr	108 kr	64 kr
Lunch och middag	168 kr	118 kr	84 kr	50 kr
Lunch/middag	84 kr	59 kr	42 kr	25 kr
Frukost	48 kr	33 kr	24 kr	14 kr

* 30 procent av maximibeloppet avser personer som inte fått traktamente och som gör avdrag för tjänsteresa som varat längre än tre månader och personer som gör avdrag för dubbel bosättning.

Vid utrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet:

Måltid	Procent
Helt fri kost	85 % av normalbeloppet
Lunch och middag	70 % av normalbeloppet
Lunch eller middag	35 % av normalbeloppet
Frukost	15 % av normalbeloppet

Vad är schablonvärdet för kostförmån?

Inkomståret 2019 och 2020

Frukost 49 kr/dag, lunch eller middag 98 kr/dag, helt fri kost 245 kr/dag (minst tre mål/dag). Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.

» Läs mer om kostförmån

Hur redovisas skattefritt traktamente i arbetsgivardeklarationen på individnivå?

Bil- och traktamentsersättningar upp till skattefria schablonbelopp redovisar du endast med kryss i ruta 050 respektive 051.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Hämta dina datum

Aktuellt

Deklarera digitalt senast 31 mars för skatteåterbäring i april
Den som inte ska göra några ändringar eller tillägg och deklarerar digitalt sena...
Tillfälligt sänkta arbetsgivaravgifter och egenavgifter
Regeringen har föreslagit en tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna...
Större möjlighet att skjuta upp skatt för företag som drabbas ekonomiskt av effekterna av coronaviruset
En utökad möjlighet att få anstånd med betalning av skatt och avgift införs den ...

Fler nyheter

Till toppen