På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?

Meny

Logga in

Sök

Företag

Lyssna

Traktamente

Traktamente är en kostnadsersättning som du som arbetsgivare betalar ut för att täcka en anställds ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa. Det gäller ökade kostnader för mat, övernattning och småutgifter.

Vad är en kostnadsersättning?

Kostnadsersättning är en särskild ersättning vid sidan av lönen, för vissa kostnader som din anställde har haft i arbetet.

Exempel på skattefri kostnadsersättning som inte är underlag för skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter är traktamenten och bilersättning i tjänsten, om de inte överstiger schablonbeloppen det vill säga beloppsgränsen för när en kostnadsersättning är skattefri.

Om du betalar ut traktamente och kostnadsersättning som överstiger schablonbeloppen är det den överskjutande delen som ska hanteras som lön och du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivargifter på den delen.

Traktamente kan under vissa förutsättningar betalas ut skattefritt

För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt behöver följande tre förutsättningar vara uppfyllda:

den anställde gör en tjänsteresa med övernattning som ligger mer än 50 km utanför den vanliga verksamhetsorten och bostaden,
det utbetalda beloppet får inte överstiga schablonbeloppen för traktamente som gäller vid inrikes respektive utrikes resa,
du som arbetsgivare har ett underlag, exempelvis en reseräkning, som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Din möjlighet att betala ut kostnadsersättningar utan skatteavdrag anknyter till din anställdas avdragsrätt.

Bilersättning

När anställda gör tjänsteresor med egen bil kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning med 18:50 kronor per mil.

Om den anställde har förmånsbil och betalar allt drivmedel själv kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning för tjänsteresor. Den skattefria bilersättningen är 6:50 kronor per mil för diesel och 9:50 kronor per mil för annat drivmedel, till exempel bensin, el eller etanol.

Du kan skattefritt ersätta anställda som rest i tjänsten med allmänna kommunikationer för deras verkliga kostnad.

Göra en reseräkning

Nedanstående uppgifter kan framgå av en reseräkning. För att du ska kunna avgöra om du kan betala ut skattefri ersättning måste du ha denna information.

Vem som har rest, namn, personnummer och bostadsadress
Arbetsorten med adress
Tidpunkter för när resan påbörjades och avslutades, datum och klockslag
Anledning till tjänsteresan
Vid milersättning för egen bil ska antal körda kilometer framgå
Fri kost

Du kan också via en körjournal från din anställda få de uppgifter som behövs för utbetalning av vissa kostnadsersättningar

Vilka är schablonbeloppen för skattefritt traktamente?

I tabellen nedan ser du vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.

‌Schablonbelopp
Vid tjänsteresa	I Sverige inkomståret 2018 och 2019	Utomlands inkomståren 2018 och 2019
Hel dag	230 kr	Ett helt normalbelopp
Halv dag	115 kr	Ett halvt normalbelopp
Efter tre månader	161 kr per hel dag	70 procent av normalbeloppet per hel dag
Efter två år	115 kr per hel dag	Ett halvt normalbelopp per hel dag
Nattschablon	115 kr	Ett halvt normalbelopp

Schablonbelopp per land vid utlandstraktamente

Utlandstraktamenten för 2019

Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2019. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

Utrikes resa

Länder som börjar på A
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Albanien	242
Algeriet	362
Angola	567
Antigua och Barbuda	670
Argentina	276
Armenien	329
Australien	685
Azerbajdzjan	345

Länder som börjar på B
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Bahamas	878
Bahrain	661
Bangladesh	429
Barbados	818
Belgien	723
Belize	485
Benin	507
Bolivia	322
Bosnien-Hercegovina	352
Botswana	301
Brasilien	411
Brunei Darussalam	426
Bulgarien	365
Burkina Faso	411
Burma	Se Myanmar

Länder som börjar på C
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Centralafrikanska republiken	436
Chile	422
Colombia	345
Costa Rica	464
Cypern	505

Länder som börjar på D
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Danmark	993
Djibouti	529

Länder som börjar på E
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Ecuador	562
Egypten	233
Elfenbenskusten	562
El Salvador	449
Eritrea	515
Estland	491
Etiopien	265

Länder som börjar på F
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Filippinerna	384
Finland	729
Frankrike	760
Förenade Arabemiraten	849

Länder som börjar på G
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Gabon	742
Gambia	244
Georgien	235
Ghana	407
Grekland	625
Grenada	550
Grönland	Se Danmark
Guinea	444
Guyana	518

Länder som börjar på H
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Haiti	548
Honduras	328
Hong Kong	Se Kina

Länder som börjar på I
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Indien	320
Indonesien	348
Irak	671
Iran	362
Irland	703
Island	798
Israel	822
Italien	590

Länder som börjar på J
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Jamaica	539
Japan	537
Jordanien	709

Länder som börjar på K
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Kambodja	434
Kamerun	504
Kanada	616
Kazakstan	261
Kenya	488
Kina	578
Kirgizistan	259
Kongo (Brazzaville)	542
Kongo (Demokratiska Republiken)	638
Kosovo	246
Kroatien	439
Kuba	413
Kuwait	741

Länder som börjar på L
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Laos	302
Lettland	505
Libanon	738
Liberia	569
Libyen	707
Liechtenstein	794
Litauen	377
Luxemburg	735

Länder som börjar på M
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Macao	se Kina
Madagaskar	230
Makedonien	321
Malawi	281
Malaysia	307
Maldiverna	393
Mali	450
Malta	510
Marocko	414
Mauretanien	340
Mauritius	456
Mexiko	301
Mikronesien	443
Mocambique	288
Moldavien	248
Monaco	858
Mongoliet	280
Montenegro	423
Myanmar	286

Länder som börjar på N
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Nederländerna	610
Nederländska Antillerna	544
Nepal	258
Nicaragua	334
Niger	339
Nigeria	501
Norge	876
Nya Zeeland	565

Länder som börjar på O
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Oman	748

Länder som börjar på P
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Pakistan	230
Panama	505
Papua Nya Guinea	487
Paraguay	316
Peru	481
Polen	436
Portugal	461
Puerto Rico	Se USA

Länder som börjar på Q
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Qatar	716

Länder som börjar på R
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Rumänien	332
Rwanda	333
Ryssland	455

Länder som börjar på S
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Saint Lucia	555
Saint Vincent och Grenadinerna	502
Samoa, Självständiga staten	513
San Marino	Se Italien
Saudiarabien	652
Schweiz	888
Senegal	539
Serbien	388
Seychellerna	620
Sierra Leone	328
Singapore	632
Slovakien	479
Slovenien	503
Spanien	558
Sri Lanka	263
Storbritannien och Nordirland	689
Sudan	230
Swaziland	230
Sydafrika	262
Sydkorea	675

Länder som börjar på T
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Taiwan	505
Tanzania	349
Thailand	525
Tjeckien	417
Togo	457
Tonga	435
Trinidad och Tobago	728
Tunisien	240
Turkiet	230
Turkmenistan	473
Tyskland	646

Länder som börjar på U
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Uganda	267
Ukraina	278
Ungern	417
Uruguay	495
USA	762
Uzbekistan	230

Länder som börjar på V
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Vanuatu	626
Vietnam	333
Vitryssland	233

Länder som börjar på Z
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Zambia	295
Zimbabwe	561

Länder som börjar på Ö
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Österrike	616

Övriga
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Övriga länder och områden	369

Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedag och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.

Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.

Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.

Lägre traktamente om du som arbetsgivare betalar måltider för dina anställda under tjänsteresa

Om du som arbetsgivare betalar din anställdes måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom den anställde då inte haft ökade kostnader för måltider. Det kan också bli aktuellt att förmånsbeskatta kosten.

När ska jag minska traktamentet och förmånsbeskatta kosten?

Reglerna om vad som gäller i olika fall när den anställde får kost under tjänsteresa kan sammanfattas enligt följande:

	Minskning av traktamente	Förmåns-beskattning
Fri kost under tjänsteresa huvudregel	Ja	Ja
Hotellfrukost som ingår obligatoriskt i rumspriset	Ja	Nej
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset	Nej	Nej
Extern representation	Ja	Nej
Intern representation	Ja	Nej

Med hur mycket ska jag minska traktamentet?

Vid inrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet med:

Inkomståren 2018 och 2019	Helt max.bel.	70 % av max.bel.	Halvt max.bel.	30% av max.bel.
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter	230 kr	161 kr	115 kr	69 kr
Minskning för: Frukost, lunch och middag	207 kr	145 kr	104 kr	62 kr
Lunch och middag	161 kr	113 kr	81 kr	48 kr
Lunch/middag	81 kr	56 kr	40 kr	24 kr
Frukost	46 kr	32 kr	23 kr	14 kr

* 30 procent av maximibeloppet avser personer som inte fått traktamente och som gör avdrag för tjänsteresa som varat längre än tre månader och personer som gör avdrag för dubbel bosättning.

Vid utrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet:

Måltid	Procent
Helt fri kost	85 % av normalbeloppet
Lunch och middag	70 % av normalbeloppet
Lunch eller middag	35 % av normalbeloppet
Frukost	15 % av normalbeloppet

Vad är schablonvärdet för kostförmån?

Inkomståret 2019

Frukost 49 kr/dag, lunch eller middag 98 kr/dag, helt fri kost 245 kr/dag (minst tre mål/dag). Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.

Inkomståret 2018

Frukost 47 kr/dag, lunch eller middag 94 kr/dag, helt fri kost 235 kr/dag (minst tre mål/dag). Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.

» Läs mer om kostförmån

Hur redovisas skattefritt traktamente i arbetsgivardeklarationen på individnivå?

Bil- och traktamentsersättningar upp till skattefria schablonbelopp redovisar du endast med kryss i ruta 050 respektive 051.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Hämta dina datum

Aktuellt

Skatteverket granskar olaglig taxiverksamhet i sociala medier
Skatteverket ska granska förmedling av olaglig taxiverksamhet i sociala medier, ...
Myndigheter bekämpar organiserad brottslighet genom folkbokföringskontroll
Sedan april i år pågår en särskild insats med grund i folkbokföringskontroll, in...
Varning för bluffmejl
Just nu kan det förekomma falska mejl och sms i olika varianter. Falska mejl och...

Fler nyheter

Till toppen