Meny

Företag

Traktamente

Traktamente är en kostnadsersättning som du som arbetsgivare betalar ut för att täcka en anställds ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa. Det gäller ökade kostnader för mat, övernattning och småutgifter.

Webbseminarium om traktamenten

Vi erbjuder två webbseminarier som handlar om traktamenten i olika branscher:

Bygg - regler för traktamente, ROT-avdrag med mera

Vad är en kostnadsersättning?

Kostnadsersättning är en särskild ersättning vid sidan av lönen, för vissa kostnader som din anställde har haft i arbetet.

Exempel på skattefri kostnadsersättning som inte är underlag för skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter är traktamenten och bilersättning i tjänsten, om de inte överstiger schablonbeloppen det vill säga beloppsgränsen för när en kostnadsersättning är skattefri.

Om du betalar ut traktamente och kostnadsersättning som överstiger schablonbeloppen är det den överskjutande delen som ska hanteras som lön och du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivargifter på den delen.

Traktamente kan under vissa förutsättningar betalas ut skattefritt

För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt behöver följande tre förutsättningar vara uppfyllda:

den anställde gör en tjänsteresa med övernattning som ligger mer än 50 km utanför den vanliga verksamhetsorten och bostaden,
det utbetalda beloppet får inte överstiga schablonbeloppen för traktamente som gäller vid inrikes respektive utrikes resa,
du som arbetsgivare har ett underlag, exempelvis en reseräkning, som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Din möjlighet att betala ut kostnadsersättningar utan skatteavdrag anknyter till din anställdas avdragsrätt.

Bilersättning

När anställda gör tjänsteresor med egen bil kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning med 18:50 kronor per mil.

Om den anställde har förmånsbil och betalar allt drivmedel själv kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning för tjänsteresor. Den skattefria bilersättningen är 6:50 kronor per mil för diesel och 9:50 kronor per mil för annat drivmedel, till exempel bensin, el eller etanol.

Du kan skattefritt ersätta anställda som rest i tjänsten med allmänna kommunikationer för deras verkliga kostnad.

Göra en reseräkning

Nedanstående uppgifter kan framgå av en reseräkning. För att du ska kunna avgöra om du kan betala ut skattefri ersättning måste du ha denna information.

Vem som har rest, namn, personnummer och bostadsadress
Arbetsorten med adress
Tidpunkter för när resan påbörjades och avslutades, datum och klockslag
Anledning till tjänsteresan
Vid milersättning för egen bil ska antal körda kilometer framgå
Fri kost

Du kan också via en körjournal från din anställda få de uppgifter som behövs för utbetalning av vissa kostnadsersättningar

Vilka är schablonbeloppen för skattefritt traktamente?

I tabellen nedan ser du vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.

Inspelat webbsememinarium om åkerier

Filmen är textad.

‌Schablonbelopp i Sverige
Vid tjänsteresa	I Sverige inkomståren 2020 och 2021
Hel dag	240 kronor
Halv dag	120 kronor
Efter tre månader	168 kronor per hel dag
Efter två år	120 kronor per hel dag
Nattschablon	120 kronor

Schablonbelopp per land vid utlandstraktamente

Utlandstraktamenten för 2021

Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2021. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.

Du kan även ta del av uppgifterna om utlandstraktamente i form av en CSV-fil eller som ett API.

Traktamente, utland

Utrikes resa

‌Länder som börjar på A
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Albanien	240
Algeriet	309
Angola	418
Antigua och Barbuda	623
Argentina	240
Armenien	308
Australien	681
Azerbajdzjan	321

Länder som börjar på B
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Bahamas	868
Bahrain	628
Bangladesh	432
Barbados	838
Belarus	240
Belgien	719
Belize	467
Benin	492
Bolivia	337
Bosnien-Hercegovina	323
Botswana	339
Brasilien	245
Brunei Darussalam	418
Bulgarien	350
Burkina Faso	393
Burma	Se Myanmar

Länder som börjar på C
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Centralafrikanska republiken	439
Chile	411
Colombia	253
Costa Rica	466
Cypern	579

Länder som börjar på D
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Danmark	983
Djibouti	497

Länder som börjar på E
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Ecuador	526
Egypten	308
Elfenbenskusten	603
El Salvador	435
Eritrea	380
Estland	478
Etiopien	240

Länder som börjar på F
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Filippinerna	424
Finland	735
Frankrike	775
Förenade Arabemiraten	832

Länder som börjar på G
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Gabon	650
Gambia	241
Georgien	240
Ghana	327
Grekland	609
Grenada	540
Grönland	Se Danmark
Guinea	431
Guyana	474

Länder som börjar på H
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Haiti	940
Honduras	342
Hong Kong	Se Kina

Länder som börjar på I
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Indien	309
Indonesien	371
Irak	629
Iran	566
Irland	700
Island	672
Israel	863
Italien	634

Länder som börjar på J
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Jamaica	433
Japan	550
Jordanien	696

Länder som börjar på K
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Kambodja	447
Kamerun	489
Kanada	609
Kazakstan	240
Kenya	423
Kina	572
Kirgizistan	240
Kongo (Brazzaville)	534
Kongo (Demokratiska Republiken)	502
Kosovo	240
Kroatien	415
Kuba	416
Kuwait	719

Länder som börjar på L
Land eller område	Normalbelopp (exkl. logi per dag)
Laos	252
Lettland	512
Libanon	730
Liberia	547
Libyen	714
Liechtenstein	891
Litauen	382
Luxemburg	743

Länder som börjar på M
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Macao	se Kina
Madagaskar	240
Malawi	338
Malaysia	290
Maldiverna	369
Mali	435
Malta	505
Marocko	423
Mauretanien	300
Mauritius	376
Mexiko	315
Mikronesien	414
Mocambique	240
Moldavien	258
Monaco	860
Mongoliet	257
Montenegro	359
Myanmar	347

Länder som börjar på N
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Nederländerna	654
Nederländska Antillerna	569
Nepal	240
Nicaragua	353
Niger	330
Nigeria	464
Nordmakedonien, f.d. Makedonien	299
Norge	826
Nya Zeeland	545

Länder som börjar på O
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Oman	694

Länder som börjar på P
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Pakistan	240
Panama	520
Papua Nya Guinea	446
Paraguay	258
Peru	418
Polen	395
Portugal	456
Puerto Rico	Se USA

Länder som börjar på Q
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Qatar	695

Länder som börjar på R
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Rumänien	310
Rwanda	276
Ryssland	374

Länder som börjar på S
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Saint Lucia	511
Saint Vincent och Grenadinerna	456
Samoa, Självständiga staten	523
San Marino	Se Italien
Saudiarabien	702
Schweiz	977
Senegal	521
Serbien	365
Seychellerna	434
Sierra Leone	326
Singapore	635
Slovakien	515
Slovenien	505
Spanien	590
Sri Lanka	246
Storbritannien och Nordirland	692
Sudan	358
Swaziland	240
Sydafrika	240
Sydkorea	647

Länder som börjar på T
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Taiwan	548
Tanzania	336
Thailand	541
Tjeckien	400
Togo	463
Tonga	398
Trinidad och Tobago	686
Tunisien	240
Turkiet	240
Turkmenistan	836
Tyskland	635

Länder som börjar på U
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Uganda	275
Ukraina	273
Ungern	364
Uruguay	407
USA	840
Uzbekistan	240

Länder som börjar på V
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Vanuatu	576
Venezuela	240
Vietnam	326

Länder som börjar på Z
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Zambia	240
Zimbabwe	240

Länder som börjar på Ö
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Österrike	601

Övriga
Land eller område	Normalbelopp (exklusive logi per dag)
Övriga länder och områden	374

Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedag och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.

Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.

Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.

Lägre traktamente om du som arbetsgivare betalar måltider för dina anställda under tjänsteresa

Om du som arbetsgivare betalar din anställdes måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom den anställde då inte haft ökade kostnader för måltider. Det kan också bli aktuellt att förmånsbeskatta kosten.

När ska jag minska traktamentet och förmånsbeskatta kosten?

Reglerna om vad som gäller i olika fall när den anställde får kost under tjänsteresa kan sammanfattas enligt följande:

	Minskning av traktamente	Förmåns-beskattning
Fri kost under tjänsteresa huvudregel	Ja	Ja
Hotellfrukost som ingår obligatoriskt i rumspriset	Ja	Nej
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset	Nej	Nej
Extern representation	Ja	Nej
Intern representation	Ja	Nej

Med hur mycket ska jag minska traktamentet?

Vid inrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet med:

Inkomståren 2020 och 2021	Helt max.bel.	70 % av max.bel.	Halvt max.bel.	30% av max.bel.
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter	240 kr	168 kr	120 kr	72 kr
Minskning för: Frukost, lunch och middag	216 kr	151 kr	108 kr	64 kr
Lunch och middag	168 kr	118 kr	84 kr	50 kr
Lunch/middag	84 kr	59 kr	42 kr	25 kr
Frukost	48 kr	33 kr	24 kr	14 kr

* 30 procent av maximibeloppet avser personer som inte fått traktamente och som gör avdrag för tjänsteresa som varat längre än tre månader och personer som gör avdrag för dubbel bosättning.

Vid utrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet:

Måltid	Procent
Helt fri kost	85 % av normalbeloppet
Lunch och middag	70 % av normalbeloppet
Lunch eller middag	35 % av normalbeloppet
Frukost	15 % av normalbeloppet

Vad är schablonvärdet för kostförmån?

Inkomståret 2020

Frukost 49 kr/dag, lunch eller middag 98 kr/dag, helt fri kost 245 kr/dag (minst tre mål/dag).

Inkomståret 2021

Frukost 50 kr/dag, lunch eller middag 100 kr/dag, helt fri kost 250 kr/dag (minst tre mål/dag).

Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.

» Läs mer om kostförmån

Hur redovisas skattefritt traktamente i arbetsgivardeklarationen på individnivå?

Bil- och traktamentsersättningar upp till skattefria schablonbelopp redovisar du endast med kryss i ruta 050 respektive 051.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Aktuellt

Höj skatteavdraget på pensionen för att slippa kvarskatt
Den som är pensionär eller snart ska gå i pension kan behöva kontrollera att pen...
Pilotkontroller visar att felaktig folkbokföring används för att begå brott
Skatteverket har i en pilotkontroll identifierat 500 adresser som misstänkts ing...
Avfallsförbränningsskatten är ineffektiv
Skatteverket lämnar rapporten ”Utvärdering av avfallsförbränningsskatten” till F...

Fler nyheter

Till toppen