Skatteavdrag

Om du har gjort ett förhöjt skatteavdrag när du betalat ut ersättning innan din anställda fått beslut om preliminär A-skatt eller beslut om SINK redovisar du skatteavdraget som du har gjort i arbetsgivardeklarationen.

När din anställda fått beslut om preliminär A-skatt följer du uppgiften om skattetabell vid kommande löneutbetalningar. Du ska inte rätta tidigare lämnade uppgifter om skatteavdrag i arbetsgivardeklarationen.

När du fått beslut om SINK följer du beslutet vid kommande löneutbetalningar. Du ska inte rätta tidigare lämnade uppgifter om skatteavdrag i arbetsgivardeklarationen. Om du har betalat ut lön innan Skatteverket fattat beslut om SINK och det skatteavdrag du gjort och redovisat i en arbetsgivardeklaration är högre än SINK-skatten kan den anställda skicka in en begäran att få tillbaka mellanskillnaden. Har du som arbetsgivare gjort ett lägre skatteavdrag än du varit skyldig att göra kan du som arbetsgivare bli betalningsansvarig.

• Anmälan om preliminär A-skatt (SKV 4402)

• Anmälan om preliminär A-skatt (e-tjänst)

• Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350)

• Ansökan om särskild inkomstskatt – SINK (e-tjänst)

Hur gör jag skatteavdrag från lön till skolungdomar?

Om en skolungdom eller studerande kommer att tjäna mindre än 24 873 kronor under år 2025 och är bosatt i Sverige under hela året kan hen lämna ett intyg (SKV 434) till dig om att du inte behöver göra något skatteavdrag.

Intyg för utbetalning av lön utan skatteavdrag (SKV 434)

Hur gör jag skatteavdrag från en förskottslön?

Om du betalar ut ett förskott ska du dra av lika stor andel i skatt som förskottet utgör av hela ersättningen. Om du t.ex. betalar ut 25 procent av en ersättning i förskott, ska du göra ett skatteavdrag som motsvarar 25 procent av skatten på hela ersättningsbeloppet. Om du inte vet hur stor hela ersättningen kommer att bli, behandlar du förskottet som om det vore hela ersättningen. När du sedan ska betala ut resterande belopp gör du skatteavdrag med återstående del av det sammanlagda skatteavdraget för hela ersättningen.

Skatteavdrag från ersättning för arbete till en fysisk person (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

• Vad är jag skyldig att informera min anställda om?

Du ska informera din anställda om vad du redovisar om hen till Skatteverket. Det gör du till exempel i en lönespecifikation eller ett pensionsbesked. Du ska informera din anställda senast den dag som arbetsgivardeklarationen ska lämnas till Skatteverket.

Skatteavdrag vid avslutad anställning

Ersättningar som du betalar ut till en anställd i samband med att anställningen avslutas är en huvudinkomst till och med den månad då du gör den sista regelbundna löneutbetalningen. Även slutreglering av ersättningar som du betalar ut senast månaden efter den sista regelbundna löneutbetalningen är huvudinkomst. Du gör skatteavdrag enligt tabell på den sista löneutbetalningen och enligt engångstabell på engångsbelopp som betalas ut samma månad som lönen samt på den slutreglering som sker månaden efter.

• Skatteverkets ställningstagande: Skatteavdrag på ersättningar när en anställning avslutas (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.