Arbetsgivaravgifter

Du som är arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgifter när du ger ut ersättning för arbete. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.

Ytterligare sänkta avgifter för 19–23 åringar

Den tillfälliga nedsättningen av arbetsgivaravgifterna för de som under året fyller 19–23 år förstärks ytterligare under perioden juni-augusti 2022.

Lägre avgifter för födda 1999-2003

Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som har fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent på den bruttolön och förmånsvärden som du betalar ut.

Lägre avgifter för födda 2004–2006

Du betalar endast ålderspensionsavgift, 10,21 procent, för ungdomar som har fyllt 15 år vid årets ingång men ännu inte 18 år under vissa förutsättningar. För inkomstår 2022 gäller detta ungdomar som är födda 2004 till 2006. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kr per kalendermånad och person. På ersättning över 25 000 kronor betalar du avgifter med 31,42 procent.

Utbetalda ersättningar kan inte räknas in i underlag för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling eller avdrag inom ett stödområde.

Lägre avgifter för födda 1999–2003

Från och med den 1 januari 2021 är arbetsgivaravgifterna för 19–23 åringar 19,73 procent. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per kalendermånad och person. På ersättning över 25 000 kronor betalar du avgifter med 31,42 procent. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.

Riksdagen har även (2022) beslutat om en tillfällig extra nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23 åringarna under sommaren. På ersättning upp till max 25 000 kronor som betalas ut under månaderna juni, juli och augusti 2022 är arbetsgivaravgifterna 10,21 procent istället för 19,73 procent.

Lägre avgifter för födda 1938–1956

På ersättning för arbete till personer som vid årets ingång har fyllt 65 år ska du bara betala ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.

Född 1937 eller tidigare

På ersättning för arbete till personer som är födda 1937 eller tidigare ska du inte betala några arbetsgivaravgifter.

Rättslig vägledning: Arbetsgivaravgifternas storlek Länk till annan webbplats.

Arbetsgivaravgifterna omfattar dessa avgifter
	2016	2017	2018	2019-2022
Sjukförsäkringsavgift	4,85 %	4,35 %	4,35 %	3,55%
Föräldraförsäkringsavgift	2,60 %	2,60 %	2,60 %	2,60%
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,17 %	0,70 %	0,70 %	0,60 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	2,64 %	2,64 %	2,64%
Arbetsskadeavgift	0,30 %	0,20 %	0,20 %	0,20%
Allmän löneavgift	9,65 %	10,72 %	10,72 %	11,62%
Totalt	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %

En förstärkt tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19-23-åringar under juni – augusti 2022

Om du betalat ut ersättning upp till 25 000 kronor per månad till personer födda 1999–2003 är arbetsgivaravgiften 10,21 procent för utbetalningar under juni, juli och augusti 2022. För ersättningar över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.

Tabell för avgiftsprocentsatser från 2022-01-01

Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.

Tabell för avgiftsprocentsatser


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	424	10,21	434
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7001	19,73	9001
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1956	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433

Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	443	10,21	448
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7003	14,51	9003
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	440	19,80	445
Födda 1938-1956	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea, Japan


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	720	10,21	920
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7005	16,27	9005
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	750	23,71	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1956	751	10,21	951
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	0	952

Utsänd till Québec eller Filippinerna


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	722	10,21	922
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7007	16,36	9007
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25000 kr	753	23,91	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1956	754	10,21	954
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Kanada, Sydkorea, Japan men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	724	0	924
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7009	8,68	9009
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	760	19,33	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	700	0	900
Födda 1956 eller tidigare	761 762	0	961 962

Utsänd från Québec men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	726	0	926
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7011	8,59	9011
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	763	19,13	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	703	0	903
Födda 1956 eller tidigare	764 765	0 0	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea, Japan


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	728	0	928
Födda 1999-2003, ersättning över 25 000 kr	7013	3,46	9013
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	770	7,71	970

Utsänd från Québec eller Filippinerna


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	730	0	930
Födda 1999-2003, ersättning över 25 000 kr	7015	3,37	9015
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	773	7,51	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, Sydkorea, Japan men utbetalare i Kanada, Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	732	10,21	932
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7017	11,05	9017
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	780	12,09	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1956	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956	707	10,21	907

Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr	734	10,21	934
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr	7019	11,14	9019
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr	783	12,29	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1956	784	10,21	984
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956	710	10,21	910

Övrigt


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-19,59	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

En förstärkt tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19-23-åringar under juni – augusti 2021

Om du betalat ut ersättning upp till 25 000 kronor per månad till personer födda 1998–2002 är arbetsgivaravgiften 10,21 procent för utbetalningar under juni, juli och augusti 2021. För ersättningar över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.

Tabell för avgiftsprocentsatser från 2021-01-01

Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.

Tabell för avgiftsprocentsatser


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	424	10,21	434
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7001	19,73	9001
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1955	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433

Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	443	10,21	448
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7003	14,51	9003
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	440	19,80	445
Födda 1938-1955	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	720	10,21	920
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7005	16,32	9005
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	750	23,82	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1955	751	10,21	987
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	0	952

Utsänd till Québec eller Filippinerna


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	722	10,21	922
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7007	16,41	9007
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	753	24,02	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1955	754	10,21	954

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Kanada, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	724	0	924
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7009	8,63	9009
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	760	19,22	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	700	0	900
Födda 1955 eller tidigare	761 762	0	961 962

Utsänd från Québec men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	726	0	926
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7011	8,54	9011
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	763	19,02	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	703	0	903
Födda 1955 eller tidigare	764 765	0 0	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	728	0	926
Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	7013	3,41	9013
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	770	7,6	970

Utsänd från Québec eller Filippinerna


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	730	0	930
Födda 1998-2002, ersättning över 25 000 kr	7015	3,32	9015
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	773	7,4	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Kanada, Sydkorea men utbetalare i Kanada, Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	732	10,21	932
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7017	11,1	9017
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	780	12,2	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1955	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	707	10,21	907

Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	734	10,21	934
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7019	11,19	9019
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	783	12,4	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1955	784	10,21	984

Övrigt


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-19,95	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea


Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .

Löneutbetalning

Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.

Fyll i arbetsgivardeklaration på individnivå ruta för ruta

En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 1 mars – 30 juni 2020

För utbetalningar av ersättningar till maximalt 30 av dina anställda kunde du under 1 mars till och med 30 juni 2020 begära nedsättning av arbetsgivaravgifterna genom att kryssa i ruta 062 på betalningsmottagarnivå i arbetsgivardeklarationen.

Nedsättningen innebar att endast ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kronor per betalningsmottagare och månad betalades.

Särskild löneskatt

Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) ska du betala om du ger ut vissa avtalsförsäkringar som grundar sig på kollektivavtal eller om du som arbetsgivare lämnar bidrag till en vinstandelsstiftelse SLF redovisar du i en arbetsgivardeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Aktuellt

Säkrare inloggning till Skatteverkets e-tjänster
Den som använder en separat enhet för inloggning mot Skatteverkets e-tjänster, t...
2,7 miljoner personer får dela på 28 miljarder i skatteåterbäring
Nu kommer skatteåterbäringen till 2,7 miljoner personer, som tillsammans ska del...
Kontroll av digitala identiteter i Estland
Skatteverket kommer att kontrollera personer som har digital identitet, e-reside...

Fler nyheter

Till toppen