På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?

Meny

Logga in

Sök

Företag

Lyssna

Arbetsgivaravgifter

Du som är arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgifter när du ger ut ersättning för arbete. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.

Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som har fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent på den bruttolön och förmånsvärden som du betalar ut.

Lägre avgifter för 15–18 åringar

Från och med 1 augusti 2019 betalar du endast ålderspensionsavgift, 10,21 procent, för ungdomar som har fyllt 15 men ännu inte 18 år under vissa förutsättningar. För inkomstår 2021 gäller detta ungdomar som är födda 2003 till 2005. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. På ersättning över 25 000 kronor betalar du arbetsgivaravgifter med 31,42 procent.

Utbetalda ersättningar enligt denna reglering kan inte räknas in i underlag för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling eller vid beräkning av avgiftspliktig ersättning enligt stödområdeslagen.

Lägre avgifter för 19-23 åringar

Från och med den 1 januari 2021 sänks arbetsgivaravgifterna för ungdomar födda 1998-2002 till 19,73 procent. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. På ersättning över 25 000 kronor betalar du arbetsgivaravgifter med 31,42 procent. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.

Lägre avgifter för födda 1938–1955

På ersättning för arbete till personer som vid årets ingång har fyllt 65 år ska du bara betala ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.

Född 1937 eller tidigare

På ersättning för arbete till personer som är födda 1937 eller tidigare ska du inte betala några arbetsgivaravgifter.

Rättslig vägledning: Arbetsgivaravgifternas storlek

Arbetsgivaravgifterna omfattar dessa avgifter
	2016	2017	2018	2019	2020
Sjukförsäkringsavgift	4,85 %	4,35 %	4,35 %	3,55%	3,55%
Föräldraförsäkringsavgift	2,60 %	2,60 %	2,60 %	2,60%	2,60%
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,17 %	0,70 %	0,70 %	0,60 %	0,60 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	2,64 %	2,64 %	2,64%	2,64%
Arbetsskadeavgift	0,30 %	0,20 %	0,20 %	0,20%	0,20%
Allmän löneavgift	9,65 %	10,72 %	10,72 %	11,62%	11,62%
Totalt	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %

Tabell för avgiftsprocentsatser från 2021-01-01

Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.

Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	424	10,21	434
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7001	19,73	9001
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	420	31,42	430
Uppgift om reducerad avgift för först anställd	421	10,21	431
Födda 1938-1955	422	10,21	432
Födda 1937 eller tidigare	423	0	433

Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	443	10,21	448
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7003	14,51	9003
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	440	19,80	445
Födda 1938-1955	441	10,21	446

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	720	10,21	920
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7005	16,32	9005
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	750	23,82	950
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	786	10,21	986
Födda 1938-1955	751	10,21	987
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	787	10,21	987
Födda 1937 eller tidigare	752	0	952

Utsänd till Québec eller Filippinerna

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	722	10,21	922
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7007	16,41	9007
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25000 kr	753	24,02	953
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	789	10,21	989
Födda 1938-1955	754	10,21	954

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	724	0	924
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7009	8,63	9009
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	760	19,22	960
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	700	0	900
Födda 1955 eller tidigare	761 762	0	961 962

Utsänd från Québec eller Filippinerna men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	726	0	926
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7011	8,54	9011
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	763	19,02	963
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	703	0	903
Födda 1955 eller tidigare	764 765	0 0	964 965

Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr	728	0	926
Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	7013	3,41	9013
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	770	7,6	970

Utsänd från Québec eller Filippinerna

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	730	0	930
Födda 1998-2002, ersättning över 25 000 kr	7015	3,32	9015
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	773	7,4	973

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	732	10,21	932
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7017	11,1	9017
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	780	12,2	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	706	10,21	906
Födda 1938-1955	781	10,21	981
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	707	10,21	907

Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	734	10,21	934
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7019	11,19	9019
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	783	12,4	983
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare	709	10,21	909
Födda 1938-1955	784	10,21	984

Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr	732	10,21	932
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr	7017	11,1	9017
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr	780	12,2	980
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	710	10,21	910

Övrigt

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar	480	24,26	485
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension	481	24,26	486
Avdrag forskning och utveckling	470	-19,95	475
Avdrag regionalt stöd	471	-10	476

Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea

Underlag för	Underlag	Procent	Avgift/Avdrag
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955	790	10,21	990
Födda 1937 eller tidigare	755	0	955

Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .

Löneutbetalning

Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.

Fyll i arbetsgivardeklaration på individnivå ruta för ruta

En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 1 mars – 30 juni 2020

Riksdagen har beslutat om en tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna och den allmänna löneavgiften. Förslaget innebär att arbetsgivare kan begära nedsättning av arbetsgivaravgifterna för maximalt 30 av sina anställda för utbetalningar som görs under 1 mars till och med 30 juni 2020.

Nedsättningen innebär att endast ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kronor per betalningsmottagare och månad ska betalas.

Skillnaden i hur du redovisar betalt drivmedel vid bilförmån åren 2019/2020 jämfört med år 2021

Nettolöneavdrag och drivmedelsförmån år 2021

Även om den anställda betalat för drivmedelsförmånen genom nettolöneavdrag ska hela det uppräknade förmånsvärdet redovisas i ruta 018.

Exempel 1:

Bilförmån: 2 500 kr
Marknadsvärdet för drivmedelsförmån: 1 000 kr
Den anställdas betalning för förmånen genom nettolöneavdrag: 1 000 kr.
Ruta 013: 2 500 kr
Ruta 018: 1200 kr (marknadsvärdet 1 000 kr x 1,2)
Ruta 098: 1 000 kr

I exemplet ovan beskattas den anställda endast för uppräkning, det vill säga 200 kronor.

Exempel 2:
Bilförmån: 2 500 kr
Marknadsvärdet för drivmedelsförmån: 1 000 kr
Den anställdas betalning för förmånen genom nettolöneavdrag: 1 200 kr.
Ruta 013: 2 500 kr
Ruta 018: 1200 kr (marknadsvärdet 1 000 kr x 1,2)
Ruta 098: 1 200 kr

Exemplet ovan innebär att den anställda betalat för hela förmånen (marknadsvärdet inklusive uppräkningen).

Nettolöneavdrag och drivmedelsförmån 2019/2020

Även om den anställda betalat för drivmedelsförmånen genom nettolöneavdrag ska hela det uppräknade förmånsvärdet redovisas i ruta 018. Nettolöneavdraget ska istället räknas av från bilförmånen, ruta 013. Om värdet av bilförmånen inte räcker till får avdrag göras från drivmedelsförmånen, ruta 018. Arbetsgivaravgiften blir då för högt beräknad. För att få rätt avgift måste du begära omprövning av arbetsgivardeklarationen.

Exempel 1:
Bilförmån: 2 500 kr
Drivmedel vid bilförmån: 1 000 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånen.
Ruta 013: 1500 kr (2 500 kr – 1 000 kr)
Ruta 018: 1200 kr (1 000 kr x 1,2)

Exempel 2:
Bilförmån: 2 500 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånsvärdet
Drivmedel vid bilförmån, 1 000 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånen.
Ruta 013: 0 kr (2 500 kr – 2 500 kr)
Ruta 018: 200 kr (1000 kr x 1,2 – 1000 kr)
Arbetsgivaren får för hög beräknad arbetsgivaravgift och behöver begära omprövning för att få rätt avgift.

Särskild löneskatt

Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) ska du betala om du ger ut vissa avtalsförsäkringar som grundar sig på kollektivavtal eller om du som arbetsgivare lämnar bidrag till en vinstandelsstiftelse SLF redovisar du i en arbetsgivardeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.

Aktuellt

Glöm inte deklarera uthyrning av bostad
Många hyrde ut fritidsboenden förra sommaren och Skatteverkets bedömning är att ...
Rekordmånga har sålt bostad 2020 – Skatteverket tipsar om flera hjälptjänster
Rekordmånga ska deklarera bostadsförsäljning i år, 340 000 personer vilket är 60...
Nu betalas 18,3 miljarder kronor ut i skatteåterbäring
Skatteåterbäringen är på väg. I år får 2 455 172 personer dela på rekordstor åte...

Fler nyheter

Till toppen

Företag

Arbetsgivaravgifter

Lägre avgifter för 15–18 åringar

Lägre avgifter för 19-23 åringar

Lägre avgifter för födda 1938–1955

Född 1937 eller tidigare