Lyssna

Arbetsgivaravgifter

Du som är arbetsgivare ska betala socialavgifter i form av arbetsgivaravgifter eller särskild löneskatt för dina anställda. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.

Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av den bruttolön och förmånsvärden du betalar ut.

Sänkta sociala avgifter för 15–18-åringar

Från och med den 1 augusti 2019 behöver du som arbetsgivare bara betala ålderspensionsavgift för dina anställda som fyllt 15 men ännu inte 18 år vid årets ingång. För inkomstår 2020 gäller detta ungdomar födda 2002-2004.

Ålderspensionsavgiften är 10,21 procent. Du får maximalt betala varje ungdom 25 000 kronor brutto i månaden och betala den lägre avgiften. Om lönen är högre betalar du full arbetsgivaravgift och allmän löneavgift på totalt 31,42 procent på den lön som överstiger 25 000 kronor. De nya reglerna gäller löner som du betalar ut efter den 1 augusti 2019, men som ungdomarna kan ha tjänat in tidigare.

Lön som har utgjort underlag för sänkningen kan inte räknas in i underlaget för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling, eller vid beräkning av avgiftspliktig ersättning enligt stödområdeslagen.

Arbetsgivaravgifterna omfattar dessa avgifter
	2016	2017	2018	2019	2020
Sjukförsäkringsavgift	4,85 %	4,35 %	4,35 %	3,55%	3,55%
Föräldraförsäkringsavgift	2,60 %	2,60 %	2,60 %	2,60%	2,60%
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,17 %	0,70 %	0,70 %	0,60 %	0,60 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	2,64 %	2,64 %	2,64%	2,64%
Arbetsskadeavgift	0,30 %	0,20 %	0,20 %	0,20%	0,20%
Allmän löneavgift	9,65 %	10,72 %	10,72 %	11,62%	11,62%
Totalt	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %

Särskild löneskatt avskaffas för dem som fyllt 65 vid årets ingång

Från och med den 1 juli 2019 avskaffas den särskilda löneskatten på ersättning som betalas ut till personer som vid årets ingång fyllt 65 år. De nya reglerna gäller ersättning för utfört arbete som du betalar ut efter den 30 juni 2019.

Ålderspensionsavgift ska betalas för dem som är födda 1938 till 1954. Ålderspensionsavgiften är 10,21 procent. Du betalar inga avgifter om den som får ersättningen är född 1937 eller tidigare.

Särskild löneskatt

Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) finns med två olika procentsatser. Du betalar SLF med en lägre procentsats på ersättningar till personer som vid årets ingång fyllt 65 år. Redovisning sker i företagets arbetsgivardeklaration.

Löneskatt för äldre

Den särskilda löneskatten på 6,15 procent för personer som är födda 1937 eller tidigare slopas från och med den 1 juli 2019.

Avtalsförsäkringar och vinstandelsstiftelser

Försäkringsföretag som betalar ut vissa avtalsförsäkringar och arbetsgivare som gör avsättning till vinstandelsstiftelse betalar också SLF. I dessa fall är avgiftssatsen 24,26 procent.

Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .

Löneutbetalning

Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.

Fyll i arbetsgivardeklaration på individnivå ruta för ruta

Företag

Arbetsgivaravgifter

Sänkta sociala avgifter för 15–18-åringar