Lyssna

Arbetsgivaravgifter

Du som är arbetsgivare ska betala socialavgifter i form av arbetsgivaravgifter eller särskild löneskatt för dina anställda. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.

Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av den bruttolön och förmånsvärden du betalar ut.

En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna

Riksdagen har beslutat om en tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna och den allmänna löneavgiften. Förslaget innebär att arbetsgivare kan begära nedsättning av arbetsgivaravgifterna för maximalt 30 av sina anställda för utbetalningar som görs under 1 mars till och med 30 juni 2020.

Nedsättningen innebär att endast ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kronor per betalningsmottagare och månad ska betalas.

Utförligare information om nedsättningen och beskrivning av hur redovisning ska göras i arbetsgivardeklarationen finns på följande sida:

Lämna arbetsgivardeklaration

Lägre avgifter för 15-18 åringar

Från och med 1 augusti 2019 betalas endast ålderspensionsavgift för ungdomar som fyllt 15 men ännu inte 18 år under vissa förutsättningar. För inkomstår 2020 gäller detta ungdomar födda 2002 till 2004. Den lägre avgiftengäller ersättningar upp till max 25 000 kr per månad och arbetsgivare. På eventuell överskjutande ersättning betalas fulla arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift på totalt 31,42%. De nya reglerna gäller löner som utbetalas efter 1 augusti 2019 (men kan ha tjänats in tidigare).

Utbetalda ersättningar enligt denna reglering kan inte räknas in i underlag för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling eller vid beräkning av avgiftspliktig ersättning enligt stödområdeslagen.

Arbetsgivaravgifterna omfattar dessa avgifter
	2016	2017	2018	2019	2020
Sjukförsäkringsavgift	4,85 %	4,35 %	4,35 %	3,55%	3,55%
Föräldraförsäkringsavgift	2,60 %	2,60 %	2,60 %	2,60%	2,60%
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	1,17 %	0,70 %	0,70 %	0,60 %	0,60 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	2,64 %	2,64 %	2,64%	2,64%
Arbetsskadeavgift	0,30 %	0,20 %	0,20 %	0,20%	0,20%
Allmän löneavgift	9,65 %	10,72 %	10,72 %	11,62%	11,62%
Totalt	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %	31,42 %

Särskild löneskatt

Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) finns med två olika procentsatser. Du betalar SLF med en lägre procentsats på ersättningar till personer som vid årets ingång fyllt 65 år. Redovisning sker i företagets arbetsgivardeklaration.

Löneskatt för äldre

Den särskilda löneskatten på 6,15 procent för personer som är födda 1937 eller tidigare slopas från och med den 1 juli 2019.

Avtalsförsäkringar och vinstandelsstiftelser

Försäkringsföretag som betalar ut vissa avtalsförsäkringar och arbetsgivare som gör avsättning till vinstandelsstiftelse betalar också SLF. I dessa fall är avgiftssatsen 24,26 procent.

Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .

Löneutbetalning

Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.

Fyll i arbetsgivardeklaration på individnivå ruta för ruta

Företag

Arbetsgivaravgifter

En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna

Lägre avgifter för 15-18 åringar