Företag
Arbetsgivaravgifter
Du som är arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgifter när du ger ut ersättning för arbete. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.
Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som har fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent på den bruttolön och förmånsvärden som du betalar ut.
Lägre avgifter för födda 2004–2006
Du betalar endast ålderspensionsavgift, 10,21 procent, för ungdomar som har fyllt 15 år vid årets ingång men ännu inte 18 år under vissa förutsättningar. För inkomstår 2022 gäller detta ungdomar som är födda 2004 till 2006. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kr per kalendermånad och person. På ersättning över 25 000 kronor betalar du avgifter med 31,42 procent.
Utbetalda ersättningar kan inte räknas in i underlag för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling eller avdrag inom ett stödområde.
Lägre avgifter för födda 1999–2003
Från och med den 1 januari 2021 är arbetsgivaravgifterna för 19-23 åringar 19,73 procent. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per kalendermånad och person. På ersättning över 25 000 kronor betalar du avgifter med 31,42 procent. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.
Lägre avgifter för födda 1938–1956
På ersättning för arbete till personer som vid årets ingång har fyllt 65 år ska du bara betala ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.
Född 1937 eller tidigare
På ersättning för arbete till personer som är födda 1937 eller tidigare ska du inte betala några arbetsgivaravgifter.
2016 | 2017 | 2018 | 2019-2022 | ||
|---|---|---|---|---|---|
Sjukförsäkringsavgift | 4,85 % | 4,35 % | 4,35 % | 3,55% | |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % | 2,60 % | 2,60 % | 2,60% | |
Ålderspensionsavgift | 10,21 % | 10,21 % | 10,21 % | 10,21 % | |
Efterlevandepensionsavgift | 1,17 % | 0,70 % | 0,70 % | 0,60 % | |
Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % | 2,64 % | 2,64 % | 2,64% | |
Arbetsskadeavgift | 0,30 % | 0,20 % | 0,20 % | 0,20% | |
Allmän löneavgift | 9,65 % | 10,72 % | 10,72 % | 11,62% | |
Totalt | 31,42 % | 31,42 % | 31,42 % | 31,42 % |
Tabell för avgiftsprocentsatser från 2022-01-01
Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.
Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 424 | 10,21 | 434 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7001 | 19,73 | 9001 |
Födda 1957 eller senare | 420 | 31,42 | 430 |
Uppgift om reducerad avgift för först anställd | 421 | 10,21 | 431 |
Födda 1938-1956 | 422 | 10,21 | 432 |
Födda 1937 eller tidigare | 423 | 0 | 433 |
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 443 | 10,21 | 448 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7003 | 14,51 | 9003 |
Födda 1957 eller senare | 440 | 19,80 | 445 |
Födda 1938-1956 | 441 | 10,21 | 446 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 720 | 10,21 | 920 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7005 | 16,27 | 9005 |
Födda 1957 eller senare | 750 | 23,71 | 950 |
Reducerad avgift först anställd, | 786 | 10,21 | 986 |
Födda 1938-1956 | 751 | 10,21 | 951 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956 | 787 | 10,21 | 987 |
Födda 1937 eller tidigare | 752 | 0 | 952 |
Utsänd till Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 722 | 10,21 | 922 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7007 | 16,36 | 9007 |
Födda 1957 eller senare | 753 | 23,91 | 953 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare | 789 | 10,21 | 989 |
Födda 1938-1956 | 754 | 10,21 | 954 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 0 | 955 |
Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 724 | 0 | 924 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7009 | 8,68 | 9009 |
Födda 1957 eller senare | 760 | 19,33 | 960 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1957 eller senare | 700 | 0 | 900 |
Födda 1956 eller tidigare | 761 | 0 | 961 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 726 | 0 | 926 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7011 | 8,59 | 9011 |
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr | 763 | 19,13 | 963 |
Reducerad avgift först anställd, | 703 | 0 | 903 |
Födda 1956 eller tidigare | 764 | 0 | 964 |
Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 728 | 0 | 928 |
Födda 1999-2003, ersättning över 25 000 kr | 7013 | 3,46 | 9013 |
Födda 1957 eller senare | 770 | 7,71 | 970 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 730 | 0 | 930 |
Födda 1999-2003, ersättning över 25 000 kr | 7015 | 3,37 | 9015 |
Födda 1957 eller senare | 773 | 7,51 | 973 |
Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 732 | 10,21 | 932 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7017 | 11,05 | 9017 |
Födda 1957 eller senare | 780 | 12,09 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 706 | 10,21 | 906 |
Födda 1938-1956 | 781 | 10,21 | 981 |
Reducerad avgift först anställd, | 707 | 10,21 | 907 |
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2004-2006, ersättning upp till 25 000 kr | 734 | 10,21 | 934 |
Födda 1999-2003, ersättning upp till 25 000 kr | 7019 | 11,14 | 9019 |
Födda 1957 eller senare Födda 1999-2006, ersättning över 25 000 kr | 783 | 12,29 | 983 |
Reducerad avgift först anställd, | 709 | 10,21 | 909 |
Födda 1938-1956 | 784 | 10,21 | 984 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1956 | 710 | 10,21 | 910 |
Övrigt
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar | 480 | 24,26 | 485 |
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension | 481 | 24,26 | 486 |
Avdrag forskning och utveckling | 470 | -19,59 | 475 |
Avdrag regionalt stöd | 471 | -10 | 476 |
En förstärkt tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19-23-åringar under juni – augusti 2021
Om du betalat ut ersättning upp till 25 000 kronor per månad till personer födda 1998–2002 är arbetsgivaravgiften 10,21 procent för utbetalningar under juni, juli och augusti 2021. För ersättningar över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
Tabell för avgiftsprocentsatser från 2021-01-01
Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.
Tabell för avgiftsprocentsatser
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 424 | 10,21 | 434 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7001 | 19,73 | 9001 |
Födda 1956 eller senare | 420 | 31,42 | 430 |
Uppgift om reducerad avgift för först anställd | 421 | 10,21 | 431 |
Födda 1938-1955 | 422 | 10,21 | 432 |
Födda 1937 eller tidigare | 423 | 0 | 433 |
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 443 | 10,21 | 448 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7003 | 14,51 | 9003 |
Födda 1956 eller senare | 440 | 19,80 | 445 |
Födda 1938-1955 | 441 | 10,21 | 446 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 720 | 10,21 | 920 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7005 | 16,32 | 9005 |
Födda 1956 eller senare | 750 | 23,82 | 950 |
Reducerad avgift först anställd, | 786 | 10,21 | 986 |
Födda 1938-1955 | 751 | 10,21 | 987 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 787 | 10,21 | 987 |
Födda 1937 eller tidigare | 752 | 0 | 952 |
Utsänd till Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 722 | 10,21 | 922 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7007 | 16,41 | 9007 |
Födda 1956 eller senare | 753 | 24,02 | 953 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare | 789 | 10,21 | 989 |
Födda 1938-1955 | 754 | 10,21 | 954 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 0 | 955 |
Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 724 | 0 | 924 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7009 | 8,63 | 9009 |
Födda 1956 eller senare | 760 | 19,22 | 960 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare | 700 | 0 | 900 |
Födda 1955 eller tidigare | 761 | 0 | 961 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 726 | 0 | 926 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7011 | 8,54 | 9011 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 763 | 19,02 | 963 |
Reducerad avgift först anställd, | 703 | 0 | 903 |
Födda 1955 eller tidigare | 764 | 0 | 964 |
Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 728 | 0 | 926 |
Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 7013 | 3,41 | 9013 |
Födda 1956 eller senare | 770 | 7,6 | 970 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 730 | 0 | 930 |
Födda 1998-2002, ersättning över 25 000 kr | 7015 | 3,32 | 9015 |
Födda 1956 eller senare | 773 | 7,4 | 973 |
Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 732 | 10,21 | 932 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7017 | 11,1 | 9017 |
Födda 1956 eller senare | 780 | 12,2 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 706 | 10,21 | 906 |
Födda 1938-1955 | 781 | 10,21 | 981 |
Reducerad avgift först anställd, | 707 | 10,21 | 907 |
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 734 | 10,21 | 934 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7019 | 11,19 | 9019 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 783 | 12,4 | 983 |
Reducerad avgift först anställd, | 709 | 10,21 | 909 |
Födda 1938-1955 | 784 | 10,21 | 984 |
Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 732 | 10,21 | 932 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7017 | 11,1 | 9017 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 780 | 12,2 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 710 | 10,21 | 910 |
Övrigt
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar | 480 | 24,26 | 485 |
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension | 481 | 24,26 | 486 |
Avdrag forskning och utveckling | 470 | -19,95 | 475 |
Avdrag regionalt stöd | 471 | -10 | 476 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 0 | 955 |
Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .
Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.
En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 1 mars – 30 juni 2020
För utbetalningar av ersättningar till maximalt 30 av dina anställda kunde du under 1 mars till och med 30 juni 2020 begära nedsättning av arbetsgivaravgifterna genom att kryssa i ruta 062 på betalningsmottagarnivå i arbetsgivardeklarationen.
Nedsättningen innebar att endast ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kronor per betalningsmottagare och månad betalades.
Särskild löneskatt
- Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
- Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) ska du betala om du ger ut vissa avtalsförsäkringar som grundar sig på kollektivavtal eller om du som arbetsgivare lämnar bidrag till en vinstandelsstiftelse SLF redovisar du i en arbetsgivardeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Rättsinformation
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Inga obetalda skatter överlämnas till Kronofogden i februari
Skatteverket har beslutat att inte lämna några skulder för indrivning till Krono...
-
Arbetet mot arbetslivskriminalitet brådskar
Utvidgat samarbete mellan myndigheter och utökade befogenheter behövs i det fort...
-
Rekordmånga får deklarationen tidigt i år
I år är det rekordmånga som kommer att få sin deklaration redan i början av mars...
Tillsammans gör vi samhället möjligt