Företag
Arbetsgivaravgifter
Förstärkt nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 19–23-åringar under juni–augusti 2021
Riksdagen har beslutat om en tidsbegränsat nedsättning av arbetsgivaravgifterna för personer födda 1998–2002. På ersättningar upp till 25 000 kronor per månad är arbetsgivaravgiften 10,21 procent för utbetalningar som görs under juni, juli och augusti. För ersättningar över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
Om du har lämnat in arbetsgivardeklarationen för juni månad före den 19 juni då reglerna träder i kraft, måste du begära omprövning för att få del av nedsättningen av arbetsgivaravgifterna. Arbetsgivardeklaration för juni månad ska ha kommit in till Skatteverket senast den 12 juli i år.
Du som är arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgifter när du ger ut ersättning för arbete. Här kan du se aktuella avgiftssatser för olika årtal.
Den svenska socialförsäkringen finansieras främst av socialavgifter. Med socialavgifter menas bland annat arbetsgivaravgifter som du som arbetsgivare betalar för dina anställda eller andra arbetstagare som har fått ersättning för arbete i Sverige. Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent på den bruttolön och förmånsvärden som du betalar ut.
Lägre avgifter för 15–18 åringar
Från och med 1 augusti 2019 betalar du endast ålderspensionsavgift, 10,21 procent, för ungdomar som har fyllt 15 men ännu inte 18 år under vissa förutsättningar. För inkomstår 2021 gäller detta ungdomar som är födda 2003 till 2005. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. På ersättning över 25 000 kronor betalar du arbetsgivaravgifter med 31,42 procent.
Utbetalda ersättningar enligt denna reglering kan inte räknas in i underlag för beräkning av avdrag för personer som arbetar med forskning och utveckling eller vid beräkning av avgiftspliktig ersättning enligt stödområdeslagen.
Lägre avgifter för 19-23 åringar
Från och med den 1 januari 2021 sänks arbetsgivaravgifterna för ungdomar födda 1998-2002 till 19,73 procent. Den lägre avgiften gäller ersättningar upp till max 25 000 kronor per månad och arbetsgivare. På ersättning över 25 000 kronor betalar du arbetsgivaravgifter med 31,42 procent. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.
Lägre avgifter för födda 1938–1955
På ersättning för arbete till personer som vid årets ingång har fyllt 65 år ska du bara betala ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.
Född 1937 eller tidigare
På ersättning för arbete till personer som är födda 1937 eller tidigare ska du inte betala några arbetsgivaravgifter.
2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|
Sjukförsäkringsavgift | 4,85 % | 4,35 % | 4,35 % | 3,55% | 3,55% |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % | 2,60 % | 2,60 % | 2,60% | 2,60% |
Ålderspensionsavgift | 10,21 % | 10,21 % | 10,21 % | 10,21 % | 10,21 % |
Efterlevandepensionsavgift | 1,17 % | 0,70 % | 0,70 % | 0,60 % | 0,60 % |
Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % | 2,64 % | 2,64 % | 2,64% | 2,64% |
Arbetsskadeavgift | 0,30 % | 0,20 % | 0,20 % | 0,20% | 0,20% |
Allmän löneavgift | 9,65 % | 10,72 % | 10,72 % | 11,62% | 11,62% |
Totalt | 31,42 % | 31,42 % | 31,42 % | 31,42 % | 31,42 % |
Tabell för avgiftsprocentsatser från 2021-01-01
Tabellerna om avgiftsprocentsatser innehåller både avgiftsprocentsatser vid arbete i Sverige och vid utsändning till och från de länder som Sverige har socialförsäkringskonventioner med.
Tabell för avgiftsprocentsatser | |||
|---|---|---|---|
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 424 | 10,21 | 434 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7001 | 19,73 | 9001 |
Födda 1956 eller senare | 420 | 31,42 | 430 |
Uppgift om reducerad avgift för först anställd | 421 | 10,21 | 431 |
Födda 1938-1955 | 422 | 10,21 | 432 |
Födda 1937 eller tidigare | 423 | 0 | 433 |
Arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige samt ambassader | |||
|---|---|---|---|
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 443 | 10,21 | 448 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7003 | 14,51 | 9003 |
Födda 1956 eller senare | 440 | 19,80 | 445 |
Födda 1938-1955 | 441 | 10,21 | 446 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 720 | 10,21 | 920 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7005 | 16,32 | 9005 |
Födda 1956 eller senare | 750 | 23,82 | 950 |
Reducerad avgift först anställd, | 786 | 10,21 | 986 |
Födda 1938-1955 | 751 | 10,21 | 987 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 787 | 10,21 | 987 |
Födda 1937 eller tidigare | 752 | 0 | 952 |
Utsänd till Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 722 | 10,21 | 922 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7007 | 16,41 | 9007 |
Födda 1956 eller senare | 753 | 24,02 | 953 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare | 789 | 10,21 | 989 |
Födda 1938-1955 | 754 | 10,21 | 954 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 0 | 955 |
Kod 2, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från USA, Sydkorea men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 724 | 0 | 924 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7009 | 8,63 | 9009 |
Födda 1956 eller senare | 760 | 19,22 | 960 |
Reducerad avgift först anställd, födda 1956 eller senare | 700 | 0 | 900 |
Födda 1955 eller tidigare | 761 | 0 | 961 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna men svensk utbetalare (inom koncernen) betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 726 | 0 | 926 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7011 | 8,54 | 9011 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 763 | 19,02 | 963 |
Reducerad avgift först anställd, | 703 | 0 | 903 |
Födda 1955 eller tidigare | 764 | 0 | 964 |
Kod 3, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd från Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25000 kr | 728 | 0 | 926 |
Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 7013 | 3,41 | 9013 |
Födda 1956 eller senare | 770 | 7,6 | 970 |
Utsänd från Québec eller Filippinerna
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 730 | 0 | 930 |
Födda 1998-2002, ersättning över 25 000 kr | 7015 | 3,32 | 9015 |
Födda 1956 eller senare | 773 | 7,4 | 973 |
Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 732 | 10,21 | 932 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7017 | 11,1 | 9017 |
Födda 1956 eller senare | 780 | 12,2 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 706 | 10,21 | 906 |
Födda 1938-1955 | 781 | 10,21 | 981 |
Reducerad avgift först anställd, | 707 | 10,21 | 907 |
Utsänd till Québec men utbetalare i Québec inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 734 | 10,21 | 934 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7019 | 11,19 | 9019 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 783 | 12,4 | 983 |
Reducerad avgift först anställd, | 709 | 10,21 | 909 |
Födda 1938-1955 | 784 | 10,21 | 984 |
Kod 4, Utländsk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen
Utsänd till Sydkorea men utbetalare i Sydkorea inom koncernen betalar ersättningen
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Födda 2003-2005, ersättning upp till 25 000 kr | 732 | 10,21 | 932 |
Födda 1998-2002, ersättning upp till 25 000 kr | 7017 | 11,1 | 9017 |
Födda 1956 eller senare Födda 1998-2005, ersättning över 25 000 kr | 780 | 12,2 | 980 |
Reducerad avgift först anställd, | 710 | 10,21 | 910 |
Övrigt
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Särskild löneskatt på förvärvsinkomster på bl.a. vissa avtalsförsäkringar | 480 | 24,26 | 485 |
Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster på bidrag till vinstandelsstiftelse och sjukpension | 481 | 24,26 | 486 |
Avdrag forskning och utveckling | 470 | -19,95 | 475 |
Avdrag regionalt stöd | 471 | -10 | 476 |
Arbetsgivaravgift för utsänd Kod 1, Svensk arbetsgivare är utbetalare av ersättningen Utsänd till Kanada, USA, Indien, Sydkorea
Underlag för | Underlag | Procent | Avgift/Avdrag |
|---|---|---|---|
Reducerad avgift först anställd, födda 1938-1955 | 790 | 10,21 | 990 |
Födda 1937 eller tidigare | 755 | 0 | 955 |
Läs mer om vilka steg du behöver gå igenom innan du gör din arbetsgivardeklaration .
Läs mer om hur du fyller i en arbetsgivardeklaration.
En tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna för 1 mars – 30 juni 2020
Riksdagen har beslutat om en tidsbegränsad nedsättning av arbetsgivaravgifterna och den allmänna löneavgiften. Förslaget innebär att arbetsgivare kan begära nedsättning av arbetsgivaravgifterna för maximalt 30 av sina anställda för utbetalningar som görs under 1 mars till och med 30 juni 2020.
Nedsättningen innebär att endast ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kronor per betalningsmottagare och månad ska betalas.
Skillnaden i hur du redovisar betalt drivmedel vid bilförmån åren 2019/2020 jämfört med år 2021
Nettolöneavdrag och drivmedelsförmån år 2021
Även om den anställda betalat för drivmedelsförmånen genom nettolöneavdrag ska hela det uppräknade förmånsvärdet redovisas i ruta 018.
Exempel 1:
Bilförmån: 2 500 kr
Marknadsvärdet för drivmedelsförmån: 1 000 kr
Den anställdas betalning för förmånen genom nettolöneavdrag: 1 000 kr.
Ruta 013: 2 500 kr
Ruta 018: 1200 kr (marknadsvärdet 1 000 kr x 1,2)
Ruta 098: 1 000 kr
I exemplet ovan beskattas den anställda endast för uppräkning, det vill säga 200 kronor.
Exempel 2:
Bilförmån: 2 500 kr
Marknadsvärdet för drivmedelsförmån: 1 000 kr
Den anställdas betalning för förmånen genom nettolöneavdrag: 1 200 kr.
Ruta 013: 2 500 kr
Ruta 018: 1200 kr (marknadsvärdet 1 000 kr x 1,2)
Ruta 098: 1 200 kr
Exemplet ovan innebär att den anställda betalat för hela förmånen (marknadsvärdet inklusive uppräkningen).
Nettolöneavdrag och drivmedelsförmån 2019/2020
Även om den anställda betalat för drivmedelsförmånen genom nettolöneavdrag ska hela det uppräknade förmånsvärdet redovisas i ruta 018. Nettolöneavdraget ska istället räknas av från bilförmånen, ruta 013. Om värdet av bilförmånen inte räcker till får avdrag göras från drivmedelsförmånen, ruta 018. Arbetsgivaravgiften blir då för högt beräknad. För att få rätt avgift måste du begära omprövning av arbetsgivardeklarationen.
Exempel 1:
Bilförmån: 2 500 kr
Drivmedel vid bilförmån: 1 000 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånen.
Ruta 013: 1500 kr (2 500 kr – 1 000 kr)
Ruta 018: 1200 kr (1 000 kr x 1,2)
Exempel 2:
Bilförmån: 2 500 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånsvärdet
Drivmedel vid bilförmån, 1 000 kr, nettolöneavdrag motsvarande hela förmånen.
Ruta 013: 0 kr (2 500 kr – 2 500 kr)
Ruta 018: 200 kr (1000 kr x 1,2 – 1000 kr)
Arbetsgivaren får för hög beräknad arbetsgivaravgift och behöver begära omprövning för att få rätt avgift.
Särskild löneskatt
- Särskild löneskatt för pensionskostnader (SLP) ska du betala på företagets kostnader för pensionsförmåner till de anställda, till exempel avsättning till pensionsstiftelser eller köp av pensionsförsäkringar. Redovisning sker i företagets inkomstdeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
- Särskild löneskatt på förvärvsinkomster (SLF) ska du betala om du ger ut vissa avtalsförsäkringar som grundar sig på kollektivavtal eller om du som arbetsgivare lämnar bidrag till en vinstandelsstiftelse SLF redovisar du i en arbetsgivardeklaration. Avgiftssatsen är 24,26 procent.
Rättsinformation
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Fler måste anmäla misstänkt felaktig folkbokföring
Från den 18 juni är huvudregel att alla myndigheter måste underrätta Skatteverke...
-
Samordningsnummer som inte används blir vilande
Den 18 juni träder lag- och förordningsändringar kring samordning i kraft. De tv...
-
Digitala deklarationer med byråanstånd kan lämnas utan risk för förseningsavgift till och med den 18 juni
Igår, den 15 juni, var det den sista ordinarie dagen för att lämna deklarationer...
Tillsammans gör vi samhället möjligt