Tjänstegrupplivförsäkring
Ni ska betala särskild premieskatt för grupplivförsäkringar om ni är ett försäkringsbolag som tillhandahåller tjänstegrupplivförsäkringar som arbetsgivare tecknar för sina anställda, eller som näringsidkare tecknar för egen del.
Om ni som arbetsgivare eller näringsidkare väljer att betala ut motsvarande ersättning själva, istället för att teckna grupplivförsäkring, så är ni skyldiga att betala den särskilda premieskatten. Detsamma gäller om ni väljer att teckna en försäkring motsvarande en svensk tjänstegrupplivförsäkring hos ett försäkringsbolag utomlands.
Vem som är skyldig att betala skatt avgör när skatten ska betalas, vad som ska beskattas och med vilken skattesats. Här kan ni läsa om hur ni går till väga för att registrera er och börja deklarera.
Försäkringsföretag
Om ni är ett försäkringsbolag som tillhandahåller tjänstegrupplivförsäkringar blir ni skyldiga att betala skatt när premien tas emot. Det underlag ni ska betala skatt för är 95 procent av den mottagna premien. Skatten ni ska betala är 45 procent av underlaget.
Staten och andra arbetsgivare
Om ni är en statlig myndighet eller annan arbetsgivare som betalar ut motsvarande ersättning i stället för att teckna tjänstegrupplivförsäkring, blir ni skyldiga att betala skatt när utbetalningen äger rum. Ni ska betala 81,83 procent skatt på det utbetalade beloppet.
Utländska grupplivförsäkringar
Om ni är en arbetsgivare eller näringsidkare som tecknar tjänstegrupplivförsäkring hos en försäkringsgivare utomlands, blir ni skyldiga att betala skatt när ni betalar premien. Det underlag ni ska betala skatt för är 95 procent av betald premie. Skatten ni ska betala är 81,83 procent av underlaget.
Vad ni behöver göra för att betala skatt på tjänstegrupplivförsäkringar
1. Registrera ert företag för skatt på tjänstegrupplivförsäkringar
Du registrerar dig enklast i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se.
Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten kan du fylla i och skicka in blanketten Skatt på tjänstegrupplivförsäkring - Anmälan (SKV 5340).
2. Räkna ut skatten
Ni beräknar själva den särskilda premieskatten. Vem som är skyldig att betala skatt avgör vilket underlag som ska beskattas och med vilken skattesats.
3. Deklarera via blankett
När ert företag är registrerat för särskild premieskatt får ni automatiskt en punktskattedeklaration varje månad. Normalt får ni deklarationen i god tid innan det är dags att lämna in den. Kontakta Skatteverket om ni inte får någon deklaration.
Gör så här:
- Fyll i det underlag som ni ska betala skatt för. Vem som är skyldig att betala avgör vilket underlag som ska beskattas.
- Räkna ut och fyll i skatt att betala eller få tillbaka. Skattesatsen beror på vem det är som är skyldig att betala skatt.
- Skicka in deklarationen till Skatteverket. Skicka den även om ni inte har någon skatt att deklarera. På blanketten ser ni vilket datum deklarationen senast ska ha kommit in till Skatteverket, och vilken adress ni ska skicka den till.
4. Betala
Om ni ska betala skatt ska den vara bokförd på ert skattekonto senast samma dag som ni ska ha lämnat in deklarationen. Datumet står på deklarationsblanketten.
Om ni deklarerar eller betalar för sent
Om ni inte har lämnat in er punktskattedeklaration i tid är det viktigt att ni lämnar in den så snart som möjligt även om den är försenad. Skatteverket kan nämligen besluta om förseningsavgift om ni inte deklarerar i tid. Förseningsavgiften är 625 kronor.
Om ni inte betalar särskild premieskatt i tid kommer Skatteverket att beräkna en kostnadsränta. Kostnadsräntan beräknas från och med dagen efter det datum då ni senast skulle ha betalat skatten till skattekontot.
Undvik skattetillägg
Ni kan behöva betala skattetillägg om
- ni lämnar en oriktig uppgift i din deklaration
- skönsbeskattning gör att en avvikelse har skett från er deklaration
- ni inte lämnar någon deklaration och Skatteverket därför skönsbeskattar er.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när ni eventuellt kan befrias från att betala det.
Kontakta oss
Har du frågor är du välkommen att mejla eller ringa oss.
Du vet väl att du kan få myndighetspost digitalt?