Företag
- Företag
- » Skatter och avdrag
- » Punktskatter
- » Spelskatt
Spelskatt
Om ni har en spellicens från Spelinspektionen och tillhandahåller skattepliktiga spel ska ni betala spelskatt. Spel för allmännyttiga ändamål är licenspliktiga men är undantagna från skatt på spel. Partipolitiska lotterier undantas dock inte från spelskatt för spel som tillhandahålls för allmännyttiga ändamål.
Ni ska betala spelskatt på mellanskillnaden mellan insatser och utbetalningar (behållningen) från spel som tillhandahålls i Sverige, till exempel kasinospel på restaurang eller spelautomater. För kommersiellt onlinespel ska ni betala spelskatt på behållningen från spelare som bor i Sverige eller vistas här stadigvarande. En spelare behöver inte betala skatt på spelvinster från spelbolag som har spellicens.
Ansök om spellicens
För att kunna betala och redovisa spelskatt måste ni ansöka om spellicens hos Spelinspektionen.
Betala spelskatt för olika kategorier av spel
Ni ska betala 22 procent spelskatt på behållningen från licenspliktiga spel som inte är undantagna från spelskatt för spel som tillhandahålls för allmännyttiga ändamål.
Exempel på skattepliktiga spel
Typ av spel | Exempel |
|---|---|
Statligt spel | Lotterier och spel på värdeautomater. |
Kommersiellt onlinespel | Datorsimulerade spel i form av kasinospel – exempelvis spelautomater, roulett, kortspel och bingo. |
Vadhållning | Vadhållning mellan spelare (spelbörser) eller vadhållning mellan spelare och spelbolag. |
Landbaserat kommersiellt spel | Kortspel i turneringsform, kasinospel på restauranger samt varuspelsautomater (en spelautomat som betalar ut vinst i form av varor). |
Partipolitiska lotterier | Lotterier som tillhandahålls med licens för spel för allmännyttiga ändamål av en licenshavare som enligt sina stadgar själv är, eller har till syfte att främja ett parti som har rätt till stöd enligt lagen om statligt stöd till politiska partier, eller en sidoorganisation till ett sådant parti. |
Spel ombord på fartyg i internationell trafik | Kasinospel samt spel på penning- och värdeautomater. (En värdeautomat är en spelautomat som betalar ut vinster i form av värdebevis, spelpolletter eller liknande.) Ni behöver betala spelskatt för spel som tillhandahålls på svenska fartyg och som fysiskt sker inom landets gränser. Ni behöver även betala spelskatt för spel på svenskt territorium som sker ombord på utländska fartyg som befinner sig på svenskt territorium med annat syfte än enbart genomfart. |
Gör så här för att betala spelskatt
1. Ansök om spellicens hos Spelinspektionen
För att kunna betala och redovisa spelskatt måste ni först ansöka om spellicens hos Spelinspektionen. Skatteverket registrerar er automatiskt för spelskatt när ni har fått er spellicens. Ni får ett meddelande från oss om att ni har blivit registrerade för spelskatt.
2. Ansök om svenskt organisationsnummer
Är ni ett utländskt spelbolag behöver ni ansöka om ett svenskt organisationsnummer om ni inte har ett sedan tidigare. Ni ansöker genom att skicka ett brev till Skatteverket. Här kan ni läsa om vad som ska ingå i brevet och hur ni gör.
Så här ansöker ni om svenskt organisationsnummer
1. Skriv ett brev till Skatteverket
Skriv ett brev till Skatteverket om att ni ansöker om ett svenskt organisationsnummer. En behörig firmatecknare ska skriva under. Skriv följande i brevet:
- var företaget har sitt säte
- vilket räkenskapsår företaget har
- vilken juridisk form ert företag har
- företagets postadress (den som är registrerad i säteslandet)
- namn på den eller de personer som är behöriga firmatecknare.
Bifoga detta till brevet:
- En styrkt kopia av ett registreringsbevis eller liknande som visar företagets namn och juridiska form. Beviset får inte vara mer än tre månader gammalt.
- Ett bevis på att den som skrivit under är behörig firmatecknare. En fullmakt räcker inte, utan det ska vara något som visar att personen fått behörigheten delegerad från en bolagsstyrelse. Firmatecknaren kan till exempel vara vd eller styrelseordförande.
2. Skicka brevet till Skatteverket
Skicka brevet till denna adress:
Skatteverket
Utlandsenheten
SE-205 30 Malmö
3. Ni får registreringsbevis
När ni har fått ett svenskt organisationsnummer får ni registreringsbeviset skickat
till den sätesadress ni skrev i brevet.
Om ni har frågor om att skaffa ett svenskt organisationsnummer kan ni ringa Skatteupplysningen.
Ring inom Sverige:
Ring från utlandet:
3. Deklarera spelskatt
När ni har blivit registrerade för spelskatt får ni en punktskattedeklaration varje månad som
ni ska deklarera skatten på. På blanketten står det när ni ska skicka in den. Kontakta Skatteverket om ni inte får en deklarationsblankett.
Ni kan deklarera elektroniskt om ni har ett deklarationsombud med svensk e-legitimation. Även utländska spelbolag kan anmäla ett svenskt ombud som har en sådan legitimation. I e-tjänsten räknas skatten ut automatiskt, vilket minskar risken för fel.
Undvik skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om
- Du lämnar en oriktig uppgift i din deklaration
- Skönsbeskattning gör att en avvikelse har skett från din deklaration
- Du inte lämnar någon deklaration och Skatteverket därför skönsbeskattar dig.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
4. Räkna ut spelskatt
Ni ska betala spelskatt för behållningen för varje beskattningsperiod, alltså skillnaden mellan samtliga insatser som ni har tagit emot, och de sammanlagda utbetalningar som ni har betalat ut under perioden.
Ska det svenska speldeltagandet separeras vid kommersiellt onlinespel?
Ja. För kommersiellt onlinespel ska behållningen för varje beskattningsperiod bara omfatta insatser från och utbetalningar till spelare som bor i Sverige eller stadigvarande vistas här. Ni ska alltså separera det svenska speldeltagandet från det utländska innan ni räknar ut behållningen.
Vad är en insats?
En insats är det totala värdet som spelaren eller någon annan betalar för att hen ska kunna delta i ett licenspliktigt spel. Det spelar ingen roll vad betalningen kallas för, det kan till exempel röra sig om andra avgifter för att få delta i spelet. Detsamma gäller om en spelare får rabatt och inte behöver betala hela insatsen själv.
Vad är utbetalningar?
Som utbetalning räknas det värde ni som spelbolag eller ert ombud betalar till spelarna genom att göra en insättning på deras spelkonton eller liknande. Värdet kan vara både kontanter och andra tillgångar. Som utbetalning anses även återbetalning av insats vid inställt spel eller bonusutbetalning till spelkontot. Däremot omfattas inte utbetalningar som sker till någon annan än spelaren, exempelvis provisioner till rättighetsinnehavare och samarbetspartners.
Deklarera via e-tjänsten punktskattedeklaration
- Summera och fyll i de sammanlagda insatserna från spelarna under månaden (beskattningsperioden).
- Summera och fyll i de sammanlagda utbetalningarna till era spelare under perioden.
- Signera och skicka in deklarationen till Skatteverket. Skicka in den även om ni inte har någon skatt att deklarera.
- Betala skatten så att den är bokförd på ert skattekonto senast samma dag som ni ska ha lämnat in deklarationen.
Deklarera på deklarationsblankett
- Summera och fyll i de sammanlagda insatserna från spelarna under månaden (beskattningsperioden).
- Summera och fyll i de sammanlagda utbetalningarna som ni ska betala för perioden.
- Räkna fram behållningen som skillnaden mellan insatserna och utbetalningarna.
- Fyll i skatt att betala (behållningen × 22 procent).
- Skicka in deklarationen till Skatteverket. Gör det även om ni inte har någon skatt att deklarera. Adressen samt sista datum att deklarera står på deklarationen.
- Betala skatten så att den är bokförd på ert skattekonto senast samma dag som ni ska ha lämnat in deklarationen.
5. Betala in spelskatt till skattekontot
Betala skatten så att den är bokförd på ert skattekonto senast samma dag som ni ska ha lämnat in deklarationen. Vilket datum det är ser ni på deklarationsblanketten.
Betala från utlandet
Använd följande kontouppgifter om ni betalar från ett annat land än Sverige:
IBAN: SE56 8000 0890 1196 4624 0516
BIC/SWIFT-kod: SWEDSESS
Bank: Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
Betalningsmottagare: Skatteverket, SE-831 87 Östersund
- Ange både IBAN-nummer och BIC-kod vid betalningen.
- Skriv ert svenska organisationsnummer på en meddelanderad för att inbetalningen ska krediteras rätt.
- Sätt in pengarna på Skatteverkets konto enligt ovan eftersom vi inte kan ta emot en betalning via check.
Om ni deklarerar eller betalar för sent
Om ni inte har lämnat in er punktskattedeklaration i tid är det ändå viktigt att ni lämnar
in den så snart som möjligt. Skatteverket kan nämligen besluta om förseningsavgift om ni inte deklarerar i tid.
Om ni inte betalar spelskatt i tid kommer Skatteverket att beräkna en kostnadsränta. Kostnadsräntan beräknas från och med dagen efter det datum då ni senast skulle ha betalat skatten till skattekontot.
