Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera som delägare i handelsbolag
Deklarera som delägare i handelsbolag
Du som är delägare i ett handelsbolag ska lämna en bilaga tillsammans med din inkomstdeklaration där du deklarerar för din andel i bolaget.
Handelsbolaget eller kommanditbolaget lämnar en egen deklaration, Inkomstdeklaration 4.
Det som står om delägare i handelsbolag på denna sida gäller även dig som är delägare i ett kommanditbolag.
Fysiska personer som är delägare i handelsbolag ska lämna bilaga N3A tillsammans med sin inkomstdeklaration. Det gäller även om handelsbolaget inte driver någon verksamhet. Juridiska personer, till exempel aktiebolag eller ett annat handelsbolag, som äger andelar i handelsbolag ska lämna en N3B-bilaga tillsammans med sin inkomstdeklaration.
Deklarera som fysisk delägare i handelsbolag
1. Kontrollera uppgifter
Kontrollera uppgifterna i din inkomstdeklaration. Ta också reda på hur stor del av bolagets resultat du ska redovisa. När du deklarerar har du hjälp av uppgifterna som finns i specifikationen till årets inkomstdeklaration. Där finns uppgifter från den N3A-bilaga du lämnade förra året och från ditt slutskattebesked. Använder du e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 finns redan vissa av uppgifterna där.
2. Fyll i N3A-bilagan
I N3A-bilagan tar du upp din del av bolagets resultat. Justera resultatet med tvingande och frivilliga poster. Beräkna även din justerade anskaffningsutgift i bilagan.
Har du en e-legitimation kan du deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Logga in och fyll i din bilaga.
Du kan behöva lämna NACE-kod för din skattereduktion
Bor du i ett stödområde och är delägare i ett handelsbolag behöver du från och med 1 januari 2026 lämna uppgift om NACE-kod i din inkomstdeklaration för att få skattereduktion för boende i vissa stödområden. Även du som begär nedsättning av egenavgifterna (särskilt avdrag inom ett stödområde) behöver lämna uppgift om NACE-kod i inkomstdeklarationen för att få nedsättningen.
3. Lämna din inkomstdeklaration
Lämna in din deklaration och din N3A-bilaga. Lämnar du in dem senast den 4 maj 2026 kan du få pengar tillbaka i juni om du har pengar att få tillbaka. Kom ihåg att anmäla ditt bankkonto till Skatteverket. Har din deklaration tagits ut för granskning och inte hunnit bli klar får du dina pengar senare.
Deklarera enklare
Det finns många fördelar med att använda e-tjänsterna.
- Många uppgifter är redan ifyllda, som företagets namn och organisationsnummer.
- Du får hjälp med beräkningar i bilagan.
- Du får hjälp med automatiska överföringar av belopp till rätt ruta i Inkomstdeklaration 1.
Ompröva eller överklaga inkomstdeklarationen
Om du fått beslut om slutlig skatt och vill ändra något eller anser att beslutet är felaktigt, kan du begära omprövning hos Skatteverket. Om du vill att en förvaltningsdomstol ska pröva beslutet kan du överklaga.
Ompröva eller överklaga inkomstdeklarationen för företag och föreningar
Bra att veta
I din N3A-bilaga redovisar du din del av handelsbolagets resultat. Resultatet ska justeras med tvingande och frivilliga poster, exempelvis försäljning av aktier, delägarens egna intäkter och kostnader eller räntefördelning. Det slutliga över- eller underskottet tar du upp i din inkomstdeklaration som aktiv eller passiv inkomst. I bilagan beräknar du även din justerade anskaffningsutgift (JAU). Anskaffningsutgiften har betydelse för bestämmelserna om räntefördelning och expansionsfond. Vid försäljning och inlösen används anskaffningsutgiften för att beräkna vinst och förlust.
Har du sålt andelar i handelsbolaget eller lagt ner handelsbolaget ska du redovisa försäljningen på bilaga K15A eller K15B.
Skatteregler för delägare i handelsbolag
På sidorna om skatteregler för delägare i handelsbolag kan du läsa om vad som gäller för fysiska personer som är delägare i handelsbolag.
Avdrag som delägare i ett handelsbolag kan göra
Vilka avdrag en delägare i ett handelsbolag kan göra är en fråga som många företagare ställer till Skatteverket. Vi har därför tagit fram ett avdragslexikon för företagare. Där har vi skrivit om de avdrag vi oftast får frågor om.
Handelsbolagets deklaration
För ett handelsbolag är det räkenskapsåret som styr när deklarationen ska lämnas in. Handelsbolag som har kalenderår som räkenskapsår får sin deklaration i slutet av februari och ska lämna in den senast den 3 augusti 2026.
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med hela deklarationen?
Din redovisningsbyrå kan deklarera helt digitalt åt dig. Redovisningsbyrån gör färdigt din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket. Du loggar sedan in på skatteverket.se (Mina sidor) för att godkänna din deklaration.
Får du hjälp av en redovisningsbyrå med endast N3A-bilagan?
Om du deklarerar digitalt och redovisningsbyrån har lämnat in bilagan till Skatteverket i filöverföringstjänsten eller på papper, kan du ta bort den bilaga som Skatteverket har skapat åt dig i e-tjänsten. Därefter fyller du manuellt i vissa belopp från den inlämnade bilagan. Beloppen överförs sedan till Inkomstdeklaration 1.
Om du har fått bilagan som en SRU-fil från redovisningsbyrån kan du i stället välja att importera bilagan till e-tjänsten.
Skatteåterbäring och kvarskatt
Efter att du har deklarerat får du ett slutskattebesked där du får veta om du får skatteåterbäring eller kvarskatt. Här hittar du mer information.
Jag behöver anstånd med att lämna deklarationen, hur gör jag?
Om du inte kan deklarera i tid, till exempel för att du saknar uppgifter till deklarationen eller är sjuk, kan du ansöka om anstånd med att lämna inkomstdeklarationen. Sista dagen för att ansöka om anstånd med att lämna deklarationen för inkomståret 2025 är 4 maj 2026.
Ansök direkt på Mina sidor
Som delägare i handelsbolag kan du ansöka om, och få anstånd med, att lämna Inkomstdeklaration 1 direkt på Mina sidor. Du kan få anstånd till 1 juni 2026.
Exempel
Om det inte bedrivs verksamhet i handelsbolaget
Så länge handelsbolaget inte är upplöst behöver bolaget varje år lämna särskilda uppgifter (bilagorna INK4R, INK4S och INK4DU) och du som är delägare lämnar alltid N3A-bilaga. Du redovisar 0 som ditt överskott/underskott från handelsbolaget i din N3A-bilaga. I övrigt fyller du i de poster som behövs i N3A-bilagan.
Om ni inte har för avsikt att driva någon verksamhet i handelsbolaget i framtiden bör ni avregistrera handelsbolaget ur handelsregistret. Det gör ni hos Bolagsverket. Det är först då som bolaget är helt avslutat.
Justerad anskaffningsutgift (JAU), vad innebär det?
Den justerade anskaffningsutgiften (JAU) är ett skattemässigt begrepp som har stor betydelse för din beskattning. Den utgör anskaffningsutgiften för din andel i handelsbolaget, som används för att beräkna vinst eller förlust när andelen säljs eller bolaget upplöses. Vid den årliga beskattningen har den även betydelse vid beräkning av räntefördelning och expansionsfond. JAU ska beräknas årligen för varje delägare i N3A-bilagan.
JAU räknas ut så här:
+ inköpspris för andelen eller ursprungligt tillskott vid bildandet
+ andra tillskott till bolaget
− uttag från bolaget
+ skattepliktiga inkomster från bolaget
− utnyttjade avdragsgilla underskott
= justerad anskaffningsutgift för delägaren
Lämnar du N3A-bilagan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 får du hjälp med att beräkna Justerad anskaffningsutgift. Nästan alla uppgifter hämtats automatiskt från andra avsnitt och är redan ifyllda, förutom skattepliktig vinst på fastighet eller bostadsrätt (p. 77) eller avdragsgill förlust på fastighet eller bostadsrätt (p. 78) som du behöver fylla i själv.
Läs mer om beräkning av JAU här:
Så här stämmer du av egenavgifter/särskild löneskatt från förra året
När du deklarerar i e-tjänsten läggs uppgifter om egenavgifter/särskild löneskatt från förra året in automatiskt och du behöver inte göra någon avstämning själv.
Om du deklarerar på pappersblankett eller i e-tjänsten Filöverföring ska du vid punkt 25 i din N3A-bilaga ta upp det belopp du gjorde avdrag med vid punkt 28 i förra årets N3A-bilaga. Vid punkt 26 tar du därefter upp de egenavgifter du faktiskt fick betala (dessa framgår av förra årets slutskattebesked).
Läs mer om hur du räknar ut dina egenavgifter här:
NACE – för dig i ett stödområde
Du som är delägare i handelsbolag och bor i ett stödområde behöver från och med 1 januari 2026 lämna uppgift om NACE-kod i inkomstdeklarationen för att få skattereduktionen för boende i vissa områden. Du behöver även ange NACE-kod om du begär regional nedsättning av egenavgifterna (särskilt avdrag inom ett stödområde, regionalt stöd) i inkomstdeklarationen.
Du behöver ange NACE-kod för att få dessa stöd eftersom de räknas som stöd av mindre betydelse för delägare i handelsbolag. Från 1 januari 2026 måste Skatteverket rapportera alla stöd av mindre betydelse som Skatteverket beslutar om till ett centralt register på EU-nivå.
Du kan läsa mer om NACE-kod på sidan NACE. Där finns även information om hur du hittar vilken kod du ska använda.
Stödområden för skattereduktioner
Stödområden för skattereduktionen för boende i vissa områden hittar du under rubriken Skattereduktion för boende i vissa områden.
Skattereduktion till boende i vissa områden
Stödområden för den regionala nedsättningen av egenavgifterna hittar du under rubriken Stödområden.
Fyll i NACE-koden i punkt 13.2
Du fyller i din NACE-kod i punkt 13.2 i inkomstdeklarationen.
Ange om du har verksamhet inom jordbruk, fiskeri och vattenbruk
Bedriver bolaget verksamhet inom jordbruk, fiskeri och/eller vattenbruk ska du även ange det i kryssrutorna under punkt 13.2. Bedriver bolaget verksamhet i flera av sektorerna ska du kryssa i båda rutorna.
En jordbruksverksamhet producerar jordbruksprodukter
Bolaget ska producera jordbruksprodukter för att det ska räknas som jordbruksverksamhet i detta sammanhang. Det innebär att bolaget ska bedriva primärproduktion av produkter från jorden eller från uppfödning, det vill säga producera produkter utan att bolaget utför några ytterligare processer som förändrar produkternas natur. Vilka produkter som räknas som jordbruksprodukter står i dokumentet Lista som avses i artikel 38 i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt.
Lista som avses i artikel 38 i Fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (Rättslig vägledning)
Även liten produktion räknas
Du ska inte kryssa i rutan för jordbruk under punkt 13.2 om du äger en lantbruksfastighet men inte bedriver någon produktion av jordbruksprodukter på gården. Men gränsen för vad som räknas som jordbruksproduktion är låg. Det räcker att du till exempel slår en liten äng och säljer höet. Det räknas som jordbruksproduktion och då ska du kryssa i rutan för jordbruk.
Skogsavverkning räknas inte som jordbruksproduktion
Skogsavverkning räknas inte som jordbruksproduktion i detta sammanhang. Du ska alltså inte kryssa i rutan för jordbruk om du avverkar skog på din fastighet men inte producerar några produkter från jordbruket.
Du ska fylla i NACE-kod i punkt 13.2 om du äger en lantbruksfastighet även om du inte ska kryssa i rutan för jordbruk. . Det beror på att du räknas som näringsidkare när du äger en lantbruksfastighet och alla näringsidkare i stödområdena ska fylla i NACE-kod.
Fiskeri och vattenbruk producerar och säljer fiskeri- och vattenbruksprodukter
Företag inom fiskeri- och vattenbrukssektorn är företag som är verksamma inom produktion, beredning och saluföring av fiskeri- och vattenbruksprodukter.
Verksamheten avgör vilken förordning som ska tillämpas (Rättslig vägledning)
Rättslig information
Skattereduktion för boende i vissa områden
Läs vidare för mer information om hur ni kan bedriva verksamhet i handelsbolagsform.
