Traktamente och bilersättning är kostnadsersättningar som du som arbetsgivare kan betala ut för att täcka en anställds ökade kostnader vid en tjänsteresa. Ersättningen kan vara skattefri om den betalas ut under vissa förutsättningar. Du behöver då inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgift på ersättningen.
Om du betalar ut traktamente och bilersättning som överstiger de schablonbelopp som gäller ska den överskjutande delen av ersättningen hanteras som lön. Det innebär att du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivargifter på den överskjutande delen.
När anställda gör tjänsteresor med egen bil kan du som arbetsgivare betala ut skattefri bilersättning enligt schablonbelopp om den anställde betalar allt drivmedel själv.
Egen bil: 18,50 kronor per mil
Förmånsbil
Diesel; 6,50 kronor per mil
Annat drivmedel ( till exempel bensin, el eller etanol); 9,50 kronor per mil
Egen bil: 25 kronor per mil
Förmånsbil
Drivs helt med el: 9,50 kronor per mil
Annat drivmedel än helt med el: 12 kronor per mil
Du kan skattefritt ersätta anställda som rest i tjänsten med allmänna kommunikationer för deras verkliga kostnad för resan.
Din möjlighet att betala ut traktamente utan att göra skatteavdrag hänger ihop med din anställdas avdragsrätt.
För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt behöver följande tre förutsättningar vara uppfyllda:
Nedanstående uppgifter kan framgå av en reseräkning. För att du ska kunna avgöra om du kan betala ut skattefri ersättning måste du ha följande information:
Du kan också via en körjournal från din anställda få de uppgifter som behövs för utbetalning av vissa kostnadsersättningar.
I tabellen nedan ser du vilka schablonbelopp som gäller beroende på tjänsteresans längd samt om resan görs inom eller utanför Sverige.
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedag och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen, eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.
Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 och 06.00.
Vid tjänsteresa | Inkomstår 2022 | Inkomstår 2023 |
---|---|---|
Hel dag | 240 kronor | 260 kronor |
Halv dag | 120 kronor | 130 kronor |
Efter tre månader | 168 kronor per hel dag | 182 kronor per hel dag |
Efter två år | 120 kronor per hel dag | 130 kronor per hel dag |
Nattschablon | 120 kronor | 130 kronor |
Vid tjänsteresa | Inkomståren 2022 och 2023 |
---|---|
Hel dag | Ett helt normalbelopp |
Halv dag | Ett halvt normalbelopp |
Efter tre månader | 70 procent av normalbeloppet per hel dag |
Efter två år | Ett halvt normalbelopp per hel dag |
Nattschablon | Ett halvt normalbelopp |
Här hittar du utlandstraktamenten för inkomståret 2023. Uppgifterna är hämtade ur Skatteverkets allmänna råd för ökade levnadskostnader i utlandet vid tjänsteresa, tillfälligt arbete och dubbel bosättning.
Du kan även ta del av uppgifterna om utlandstraktamente i form av en CSV-fil eller som ett API.
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Albanien | 265 |
Algeriet | 376 |
Angola | 956 |
Antigua och Barbuda | 814 |
Argentina | 305 |
Armenien | 544 |
Australien | 744 |
Azerbajdzjan | 436 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Bahamas | 1 140 |
Bahrain | 867 |
Bangladesh | 520 |
Barbados | 1 095 |
Belarus | 317 |
Belgien | 794 |
Belize | 658 |
Benin | 531 |
Bolivia | 438 |
Bosnien-Hercegovina | 345 |
Botswana | 379 |
Brasilien | 430 |
Brunei Darussalam | 524 |
Bulgarien | 389 |
Burkina Faso | 433 |
Burma | Se Myanmar |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Centralafrikanska republiken | 461 |
Chile | 487 |
Colombia | 260 |
Costa Rica | 610 |
Cypern | 613 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Danmark | 1 051 |
Djibouti | 677 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Ecuador | 689 |
Egypten | 275 |
Elfenbenskusten | 693 |
El Salvador | 565 |
Eritrea | 480 |
Estland | 526 |
Eswatini | 260 |
Etiopien | 269 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Filippinerna | 468 |
Finland | 786 |
Frankrike | 852 |
Förenade Arabemiraten | 1 057 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Gabon | 680 |
Gambia | 321 |
Georgien | 315 |
Ghana | 260 |
Grekland | 639 |
Grenada | 698 |
Grönland | Se Danmark |
Guinea | 694 |
Guyana | 660 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Haiti | 700 |
Honduras | 490 |
Hong Kong | Se Kina |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Indien | 359 |
Indonesien | 483 |
Irak | 659 |
Iran | 1 880 |
Irland | 827 |
Island | 889 |
Israel | 1 060 |
Italien | 701 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Jamaica | 529 |
Japan | 480 |
Jordanien | 914 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Kambodja | 573 |
Kamerun | 517 |
Kanada | 844 |
Kazakstan | 261 |
Kenya | 502 |
Kina | 688 |
Kirgizistan | 260 |
Kongo (Brazzaville) | 576 |
Kongo (Demokratiska Republiken) | 808 |
Kosovo | 274 |
Kroatien | 472 |
Kuba | 613 |
Kuwait | 899 |
Land eller område | Normalbelopp (exkl. logi per dag) |
---|---|
Laos | 260 |
Lettland | 603 |
Liberia | 784 |
Libyen | 260 |
Liechtenstein | 1 032 |
Litauen | 497 |
Luxemburg | 847 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Macao | se Kina |
Madagaskar | 260 |
Malawi | 314 |
Malaysia | 335 |
Maldiverna | 491 |
Mali | 467 |
Malta | 580 |
Marocko | 454 |
Mauretanien | 398 |
Mauritius | 440 |
Mexiko | 507 |
Mikronesien | 560 |
Mocambique | 415 |
Moldavien | 337 |
Monaco | 898 |
Mongoliet | 395 |
Montenegro | 392 |
Myanmar | 260 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Nederländerna | 721 |
Nederländska Antillerna | 754 |
Nepal | 287 |
Nicaragua | 470 |
Niger | 361 |
Nigeria | 663 |
Nordmakedonien, f.d. Makedonien | 305 |
Norge | 1 019 |
Nya Zeeland | 623 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Oman | 915 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Pakistan | 260 |
Panama | 682 |
Papua Nya Guinea | 634 |
Paraguay | 343 |
Peru | 480 |
Polen | 457 |
Portugal | 499 |
Puerto Rico | Se USA |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Qatar | 897 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Rumänien | 357 |
Rwanda | 331 |
Ryssland | 727 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Saint Lucia | 681 |
Saint Vincent och Grenadinerna | 590 |
Samoa, Självständiga staten | 608 |
San Marino | Se Italien |
Saudiarabien | 1 008 |
Schweiz | 1 149 |
Senegal | 561 |
Serbien | 390 |
Seychellerna | 1 058 |
Sierra Leone | 262 |
Singapore | 862 |
Slovakien | 548 |
Slovenien | 539 |
Spanien | 646 |
Sri Lanka | 260 |
Storbritannien och Nordirland | 779 |
Sudan | 522 |
Swaziland | Se Eswatini |
Sydafrika | 289 |
Sydkorea | 636 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Taiwan | 631 |
Tanzania | 462 |
Thailand | 546 |
Tjeckien | 529 |
Togo | 530 |
Tonga | 482 |
Trinidad och Tobago | 927 |
Tunisien | 260 |
Turkiet | 260 |
Turkmenistan | 1 533 |
Tyskland | 718 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Uganda | 415 |
Ukraina | 331 |
Ungern | 385 |
Uruguay | 547 |
USA | 1 113 |
Uzbekistan | 260 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Vanuatu | 731 |
Venezuela | 367 |
Vietnam | 411 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Zambia | 630 |
Zimbabwe | 260 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Österrike | 669 |
Land eller område | Normalbelopp (exklusive logi per dag) |
---|---|
Övriga länder och områden | 456 |
Om du som arbetsgivare betalar din anställdes måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet minskas, eftersom den anställde då inte haft ökade kostnader för måltider. Det kan också bli aktuellt att förmånsbeskatta kosten.
Reglerna om vad som gäller i olika fall när den anställde får kost under tjänsteresa kan sammanfattas enligt följande:
Minskning av traktamente | Förmåns-beskattning | |
---|---|---|
Fri kost under tjänsteresa huvudregel | Ja | Ja |
Hotellfrukost som ingår obligatoriskt i rumspriset | Ja | Nej |
Kost på allmänna transportmedel som ingår obligatoriskt i priset | Nej | Nej |
Extern representation | Ja | Nej |
Intern representation | Ja | Nej |
Vid inrikes tjänsteresa ska du minska traktamentet med:
Inkomståret 2022 | Helt max.bel. | 70 % av max.bel. | Halvt max.bel. | 30% av max.bel. |
---|---|---|---|---|
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter | 240 kronor | 168 kronor | 120 kronor | 72 kronor |
Minskning för: | 216 kronor | 151 kronor | 108 kronor | 64 kronor |
Lunch och middag | 168 kronor | 118 kronor | 84 kronor | 50 kronor |
Lunch/middag | 84 kronor | 59 kronor | 42 kronor | 25 kronor |
Frukost | 48 kronor | 33 kronor | 24 kronor | 14 kronor |
Inkomstår 2023 | Helt max.bel. | 70 % av max.bel. | Halvt max.bel. | 30% av max.bel. |
---|---|---|---|---|
Schablonavdrag för ökade utgifter för måltider och diverse småutgifter | 260 kronor | 182 kronor | 130 kronor | 78 kronor |
Minskning för: | 234 kronor | 164 kronor | 117 kronor | 70 kronor |
Lunch och middag | 182 kronor | 127 kronor | 91 kronor | 55 kronor |
Lunch/middag | 91 kronor | 64 kronor | 46 kronor | 27 kronor |
Frukost | 52 kronor | 36 kronor | 26 kronor | 16 kronor |
* 30 procent av maximibeloppet avser personer som inte fått traktamente och som gör avdrag för tjänsteresa som varat längre än tre månader och personer som gör avdrag för dubbel bosättning.
Måltid | Procent |
---|---|
Helt fri kost | 85 % av normalbeloppet |
Lunch och middag | 70 % av normalbeloppet |
Lunch eller middag | 35 % av normalbeloppet |
Frukost | 15 % av normalbeloppet |
Frukost: 50 kronor per dag
Lunch eller middag: 100 kronor per dag
Helt fri kost (minst tre mål/dag): 250 kronor per dag
Frukost: 55 kronor per dag
Lunch eller middag: 110 kronor per dag
Helt fri kost (minst tre mål/dag): 275 kronor per dag
Däremot sker ingen förmånsbeskattning för hotellfrukost och kost på allmänna transportmedel om kosten obligatoriskt ingår i priset för övernattningen eller transporten.
Bil- och traktamentsersättningar upp till skattefria schablonbelopp redovisar du endast med kryss i ruta 050 respektive 051.
Filmen är textad.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.