Företag
- Företag
- » Arbetsgivare
Arbetsgivare
Här har vi samlat information som riktar sig till dig som är arbetsgivare eller planerar att anställa personal för första gången.
Använd våra e-tjänster
- I tjänsten Arbetsgivardeklaration kan företag och arbetsgivare lämna arbetsgivardeklarationer, antingen genom företrädare eller genom ett deklarationsombud.
- I tjänsten Lämna kontrolluppgifter kan arbetsgivare lämna in och ändra kontrolluppgifter när som helst under året, dock senast den 31 januari året efter det kalenderår det gäller.
- I tjänsten Moms- och arbetsgivardeklarationer kan du lämna momsdeklaration och rätta arbetsgivardeklarationer för inkomstår 2018 och tidigare.
Ska du anställa?
Du ska vara registrerad som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete. Läs mer om vilka uppgifter Skatteverket behöver för att kunna registrera dig som arbetsgivare.
Ersättning för arbete
Du som arbetsgivare behöver veta vilka regler som gäller för olika typer av ersättningar för arbete, exempelvis lön, förmåner och kostnadsersättningar.
Personalliggare
Du som bedriver verksamhet inom branscherna restaurang, tvätteri, fordonsservice, kropps- och skönhetsvård, livsmedels- och tobaksgrossist samt bygg ska föra personalliggare.
Webbseminarium
Ny arbetsgivare del 1 - betala ut lön och andra ersättningar
Ny arbetsgivare del 2 - lämna uppgifter i e‑tjänsten Arbetsgivardeklaration
Arbetsgivaravgifter
Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter beror på betalningsmottagarens födelseår. De vanligaste är:
Arbetsgivaravgift 31,42 % för födda 1956 eller senare.
Arbetsgivaravgift 19,73 % för födda 1998-2002. Den lägre avgiften för unga gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per månad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 %.
Ålderspensionsavgift 10,21 % för födda 1938–1955 och för födda 2003–2005. Den lägre avgiften för ungdomar gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per månad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 %.
Lämna arbetsgivardeklaration
När du har betalat ut ersättning för arbete ska du lämna uppgifterna om ersättningen, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration. Du lämnar enklast uppgifterna på Mina Sidor i tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration.
Lämna momsdeklaration
Du som ska lämna momsdeklaration ska fortsätta att använda tjänsten Moms- och arbetsgivardeklarationer.
Förmåner och traktamente
Som arbetsgivare kan du ge dina anställda förmåner och traktamenten. Läs här om vilka skatteregler som gäller.
Rätta arbetsgivardeklaration
Du redovisar de anställdas inkomster varje månad, på lönespecifikationer till dina anställda och i arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. Om något har blivit fel behöver du rätta uppgiften för den månaden. Din kontroll är viktig eftersom uppgifterna du lämnat kommer att vara förifyllda på dina anställdas deklarationer. Om en anställd ser något som inte stämmer ska de kontakta dig.
Deklarationsdagar och betalningsdagar för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
En arbetsgivardeklaration lämnar du månaden efter att du har betalat ut ersättning för arbete. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån så ska deklarationen lämnas in med nollor. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor. För dig med högre omsättning än 40 miljoner kronor ska avgifter och skatt vara betald senast den 12, i januari den 17, varje månad även om deklarationsdagen normalt är den 26.
Om ett datum för redovisning och inbetalning för moms- och arbetsgivaravgifter infaller på en lördag, söndag eller allmän helgdag gäller i stället påföljande vardag.
För dig som har högst 40 miljoner kronor i omsättning per inkomstår gäller följande datum:
Utbetalningsmånad | Sista datum att lämna arbetsgivardeklaration och betala avgifter och skatt |
|---|---|
November 2020 | 14 december |
December | 18 januari 2021 |
Januari 2021 | 12 februari |
Februari | 12 mars |
Mars | 12 april |
April | 12 maj |
Maj | 14 juni |
Juni | 12 juli |
Juli | 17 augusti |
Augusti | 13 september |
September | 12 oktober |
Oktober | 12 november |
November | 13 december |
December | 17 januari 2022 |
Korta fakta för arbetsgivare
Växa-stöd
Ett enmansföretag kan få en tillfällig sänkning av arbetsgivaravgifterna (växa-stöd) för sin första medarbetare. Stödet gäller för 24 månader i följd. De som kan få stödet är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag.
Forskningsavdrag
Du kan i vissa fall göra avdrag från arbetsgivaravgifter för ersättning till personer som arbetar med forskning och utveckling. Avdrag får från och med den 1 april 2020 göras med 19,59 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 919 239 kr per koncern och månad.
Regionalt stöd
Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättning till anställda som arbetar vid ditt fasta driftställe inom stödområden. Avdraget är 10 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 7 100 kr per månad. Stödet gäller inte alla branscher.
Traktamente
De skattefria beloppen gäller endast vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten:
- Hel dag 240 kr per dag (resdag: resan påbörjats före 12.00 eller avslutats efter 19.00)
- Halv dag 120 kr per halv dag (resdag: resan påbörjats efter 12.00 eller avslutats före 19.00)
- Efter tre månader 168 kr per hel dag
- Nattraktamente 120 kr
Du ska minska beloppen om den anställde får fria måltider.
Bil i tjänsten
Skattefri bilersättning och högsta avdrag per mil förutsatt att den anställde betalar drivmedlet:
- Egen bil 18,50 kr/mil,
- Förmånsbil, diesel 6,50 kr/mil,
- Förmånsbil, övrigt drivmedel 9,50 kr/mil. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel gäller det högre beloppet, det vill säga 9,50 kronor/mil.
Bil och drivmedelsförmån
Om en anställd får använda sin arbetsgivares bil privat är det en förmån. Exempel på privata resor är till och från arbetet, förskola och skola. I skatteverkets tjänst Bilförmånsberäkning kan du räkna ut förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i nybilsprislistorna.
Om du betalar drivmedlet för en anställds privata körningar med förmånsbil ska den anställda också beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller för alla typer av drivmedel.
Förmån av bostad som inte är semesterbostad
När du ska beräkna förmån av fri bostad för en anställd ska du använda ett schablonvärde per kvadratmeter bostadsyta. Förmån av fritt garage ingår inte i begreppet bostadsförmån. Sådan förmån värderas särskilt till marknadsvärdet.
Bostadsförmånsvärdet i tabellen avser bostad i omöblerat skick inklusive värme men exklusive hushållsel.
Region | Per år | Per månad |
|---|---|---|
Stor-Stockholm | 1 353 kr | 113 kr |
Stor-Göteborg | 1 220 kr | 102 kr |
Kommuner i övrigt med mer än 75 000 invånare | 1 183 kr | 99 kr |
Övriga kommuner | 1 037 kr | 86 kr |
Bostad belägen utanför tätort med närmaste omgivning | 933 kr | 78 kr |
Gåvor till anställda, skattefria
Julgåva 500 kronor inklusive moms, jubileumsgåva 1 500 kronor inklusive moms och minnesgåva 15 000 kronor inklusive moms
Kostförmån
Frukost 50 kronor/dag, lunch eller middag 100 kronor/dag, helt fri kost 250 kronor/dag (minst tre mål/dag).
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Stora fel när Skatteverket granskar nagelsalonger
Skatteverket har specialgranskat nagelvårdsbranschen. Av 50 salonger som kontrol...
-
Ansökan för omställningsstöd för maj och juni 2021 öppnar 2 juli
Från 2 juli kan företag söka omställningsstöd för maj och juni 2021. Ansökan är ...
-
Tydliga effekter av pandemin på skatteintäkterna
Företagens försäljning föll med åtta procent och spridningen av löneinkomsterna ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt