Arbetsgivare
Här har vi samlat information som riktar sig till dig som är arbetsgivare eller planerar att anställa personal för första gången.
Använd våra e-tjänster
Den nya skattereduktionen för resor till och från arbetet
Den 1 januari 2023 börjar reglerna för skattereduktion för resor till och från arbetet att gälla. Reglerna ersätter det tidigare systemet med avdrag för resor till och från arbetet. På sidan Skattereduktion för resor till och från arbetet finns mer information om de nya reglerna.
För dig som arbetsgivare innebär detta att du behöver lämna uppgift om adress och ort för arbetsplatsen där den anställde haft sitt tjänsteställe. Uppgifterna ska lämnas på individuppgiften från och med arbetsgivardeklarationen som avser januari 2023. Om den anställde haft flera tjänsteställen under redovisningsperioden ska rutan för arbetsplatsens adress och ort lämnas tom.
Skatteverket har nu publicerat en uppdatering av den tekniska beskrivningen för att möjliggöra för programvarutillverkarna att anpassa sin mjukvara.
I början på oktober kommer också testtjänsten för xml-filerna att uppdateras. Länk till testtjänsten publiceras här så snart den nya versionen finns tillgänglig.
Information till arbetsgivare som vill anställa personer från Ukraina
Om du vill anställa en medborgare från Ukraina behöver du kontrollera att personen har ett giltigt uppehållstillstånd eller ett arbetstillstånd. Du eller personen som du vill anställa ska också skicka in Anmälan om preliminär A-skatt till Skatteverket.
Anmälan om preliminär A-skatt
Länk till annan webbplats.
Du måste också underrätta Skatteverket att du anställt en medborgare från ett land som inte är medlem i EU, EES-stat eller Schweiz (tredjelandsmedborgare). Anmälan gör du på blankett SKV 1160.
Ska du anställa?
Du ska vara registrerad som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete. Läs mer om vilka uppgifter Skatteverket behöver för att kunna registrera dig som arbetsgivare.
Ersättning för arbete
Du som arbetsgivare behöver veta vilka regler som gäller för olika typer av ersättningar för arbete, exempelvis lön, förmåner och kostnadsersättningar.
Personalliggare
Du som bedriver verksamhet inom branscherna restaurang, tvätteri, fordonsservice, kropps- och skönhetsvård, livsmedels- och tobaksgrossist samt bygg ska föra personalliggare.
Webbseminarium
Ny arbetsgivare del 1 - betala ut lön och andra ersättningar
Ny arbetsgivare del 2 - lämna uppgifter i e‑tjänsten Arbetsgivardeklaration
Lämna arbetsgivardeklaration
När du har betalat ut ersättning för arbete ska du lämna uppgifterna om ersättningen, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration. Du lämnar enklast uppgifterna i tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration.
Rätta arbetsgivardeklaration
Du redovisar de anställdas inkomster varje månad, på lönespecifikationer till dina anställda och i arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. Om något har blivit fel behöver du rätta uppgiften för den månaden. Din kontroll är viktig eftersom uppgifterna du lämnat kommer att vara förifyllda på dina anställdas deklarationer. Om en anställd ser något som inte stämmer ska de kontakta dig.
Arbetsgivaravgifter
Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter beror på betalningsmottagarens födelseår. De vanligaste för år 2022 är dessa:
- Arbetsgivaravgift 31,42 procent för personer som är födda 1957 eller senare.
- Arbetsgivaravgift 19,73 procent för personer som är födda 1999–2003. Den lägre avgiften för unga gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per person och kalendermånad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
- Ålderspensionsavgift 10,21 procent för personer som är födda 1938–1956 och personer som är födda 2004–2006. Den lägre avgiften för ungdomar gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor person och kalendermånad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
Deklarationsdagar och betalningsdagar för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
En arbetsgivardeklaration lämnar du månaden efter att du har betalat ut ersättning för arbete. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån så ska deklarationen lämnas in med nollor. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor. För dig med högre omsättning än 40 miljoner kronor ska avgifter och skatt vara betald senast den 12, i januari den 17, varje månad även om deklarationsdagen normalt är den 26.
Om ett datum för redovisning och inbetalning för moms- och arbetsgivaravgifter infaller på en lördag, söndag eller allmän helgdag gäller i stället påföljande vardag.
För dig som har högst 40 miljoner kronor i omsättning per inkomstår gäller följande datum:
Utbetalningsmånad | Sista datum att lämna arbetsgivardeklaration och betala avgifter och skatt |
|---|---|
December 2021 | 17 januari 2022 |
Januari 2022 | 14 februari |
Februari | 14 mars |
Mars | 12 april |
April | 12 maj |
Maj | 13 juni |
Juni | 12 juli |
Juli | 17 augusti |
Augusti | 12 september |
September | 12 oktober |
Oktober | 14 november |
November | 12 december |
December | 17 januari 2023 |
Korta fakta för arbetsgivare
Växa-stöd
Om du inte har någon anställd under kvalificeringsperioden 10 september 2020 fram till dess att en anställning sker under perioden 1 juli 2021 – 31 december 2022 är du ett växa-företag och kan få nedsättning av arbetsgivaravgifterna för en eller två personer. Om du redan har en anställd vid kvalificeringsperiodens början kan du få växa-stöd för ytterligare en anställd som anställs efter 1 juli 2021. Det gäller bara så länge den först anställda är fortsatt anställd när anställningen av den andra personen sker.
Det permanenta växa-stödet gäller för anställningar före 1 juli 2021 och efter den 31 december 2022.
Du kan få en sänkning av arbetsgivaravgifterna (växa-stöd) så att du bara betalar ålderspensionsavgift 10,21 på ersättning upp till 25 000 kr per månad. Stödet gäller för 24 månader i följd. De som kan få stödet är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag.
Forskningsavdrag
Du kan i vissa fall göra avdrag från arbetsgivaravgifter för ersättning till personer som arbetar med forskning och utveckling. Avdraget är 19,59 % av avgiftsunderlaget.
Regionalt stöd
Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättning till anställda som arbetar vid ditt fasta driftställe inom stödområden. Avdraget är 10 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 7 100 kr per månad. Stödet gäller inte alla branscher.
Traktamente
De skattefria beloppen gäller endast vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten:
- Hel dag 240 kr per dag (resdag: resan påbörjats före 12.00 eller avslutats efter 19.00)
- Halv dag 120 kr per halv dag (resdag: resan påbörjats efter 12.00 eller avslutats före 19.00)
- Efter tre månader 168 kr per hel dag
- Nattraktamente 120 kr
Du ska minska beloppen om den anställde får fria måltider.
Bil i tjänsten
Skattefri bilersättning och högsta avdrag per mil förutsatt att den anställde betalar drivmedlet:
- Egen bil 18,50 kr/mil,
- Förmånsbil, diesel 6,50 kr/mil,
- Förmånsbil, övrigt drivmedel 9,50 kr/mil. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel gäller det högre beloppet, det vill säga 9,50 kronor/mil.
Bil och drivmedelsförmån
Om en anställd får använda sin arbetsgivares bil privat är det en förmån. Exempel på privata resor är till och från arbetet, förskola och skola. I skatteverkets tjänst Bilförmånsberäkning kan du räkna ut förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i nybilsprislistorna.
Om du betalar drivmedlet för en anställds privata körningar med förmånsbil ska den anställda också beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller för alla typer av drivmedel.
Förmån av bostad som inte är semesterbostad
När du ska beräkna förmån av fri bostad för en anställd ska du använda ett schablonvärde per kvadratmeter bostadsyta. Förmån av fritt garage ingår inte i begreppet bostadsförmån. Sådan förmån värderas särskilt till marknadsvärdet.
Bostadsförmånsvärdet i tabellen avser beskattningsåret 2022 och bostad i omöblerat skick inklusive värme men exklusive hushållsel.
Region | Kr per år | Kr per månad |
|---|---|---|
Stor-Stockholm | 1 398 | 116 |
Stor-Göteborg Stor-Malmö | 1 262 1 323 | 105 110 |
Tätorter som ligger i kommuner i övrigt med mer än 75 000 invånare | 1 219 | 102 |
Övriga kommuner | 1 069 | 89 |
Bostad belägen utanför tätort med närmaste omgivning | 962 | 80 |
Gåvor till anställda, skattefria
Julgåva 500 kronor inklusive moms, jubileumsgåva 1 500 kronor inklusive moms och minnesgåva 15 000 kronor inklusive moms
Kostförmån
Frukost 50 kronor/dag, lunch eller middag 100 kronor/dag, helt fri kost 250 kronor/dag (minst tre mål/dag).
Kontakta oss
Hitta snabbt
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Skattekontroll som underkänt reseavdrag påverkar även deklarationen året efter
Att få sänkt reseavdrag efter en skattekontroll leder till lägre redovisat resea...
-
360 000 lantbruksfastigheter ska få nya taxeringsvärden
Den 12 september öppnar fastighetstaxeringen. Från och med 2023 får närmare 360 ...
-
Skatteverket kan snabbare ändra fel i folkbokföringen
Nu kan Skatteverket snabbare ändra folkbokföring för personer som avsiktligt ell...
Tillsammans gör vi samhället möjligt