Arbetsgivare
Här har vi samlat information som riktar sig till dig som är arbetsgivare eller planerar att anställa personal för första gången.
Använd våra e-tjänster
Uppgift om födelseort i individuppgift från 1 september 2023
Du ska lämna uppgift om betalningsmottagarens födelseort i de fall betalningsmottagaren saknar personnummer eller samordningsnummer. På individuppgiften fyller du i födelsetid i ruta 222, födelseort i ruta 077 och landskod födelseort i ruta 078.
Uppgift om tjänsteställe i individuppgift/kontrolluppgift från 1 januari 2023
Riksdagen har beslutat att du som arbetsgivare ska lämna uppgift om arbetsplatsens adress och arbetsplatsens ort i individuppgift eller kontrolluppgift om den anställda bara haft ett tjänsteställe under redovisningsperioden. Uppgifterna ska lämnas från och med redovisningsperioden januari 2023.
En anställd kan bara ha ett tjänsteställe hos en och samma arbetsgivare. Huvudregeln är att tjänstestället är där den anställda utför huvuddelen av sitt arbete. Sen finns några undantag till huvudregeln. Det är du som arbetsgivare som ansvarar för att göra en bedömning av var tjänstestället är. Observera att uppgift om en anställds tjänsteställe inte är samma som den uppgift om arbetsställenummer som arbetsgivare lämnar i individuppgiften.
Information till arbetsgivare som vill anställa personer från Ukraina
Om du vill anställa en medborgare från Ukraina behöver du kontrollera att personen har ett giltigt uppehållstillstånd eller ett arbetstillstånd. Du eller personen som du vill anställa ska också skicka in Anmälan om preliminär A-skatt till Skatteverket.
Du måste också underrätta Skatteverket att du anställt en medborgare från ett land som inte är medlem i EU, EES-stat eller Schweiz (tredjelandsmedborgare). Anmälan gör du på blankett SKV 1160.
Ska du anställa?
Du ska vara registrerad som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete. Läs mer om vilka uppgifter Skatteverket behöver för att kunna registrera dig som arbetsgivare.
Ersättning för arbete
Du som arbetsgivare behöver veta vilka regler som gäller för olika typer av ersättningar för arbete, exempelvis lön, förmåner och kostnadsersättningar.
Personalliggare
Du som bedriver verksamhet inom branscherna restaurang, tvätteri, fordonsservice, kropps- och skönhetsvård, livsmedels- och tobaksgrossist samt bygg ska föra personalliggare.
Webbseminarier för arbetsgivare
På våra webbseminarier får du veta vad du som arbetsgivare behöver göra i kontakten med Skatteverket. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar i en chatt.
Lämna arbetsgivardeklaration
När du har betalat ut ersättning för arbete ska du lämna uppgifterna om ersättningen, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration. Du lämnar enklast uppgifterna i tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration. Det är viktigt att ha bra rutiner så att uppgifterna du lämnar i arbetsgivardeklarationen är korrekta. Observera att du kan ändra arbetsgivaravgifter och höja avdragen skatt för en individ men du kan normalt inte ändra en redovisad avdragen skatt till ett lägre belopp.
Rätta arbetsgivardeklaration
Du redovisar de anställdas inkomster varje månad, på lönespecifikationer till dina anställda och i arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. Om något har blivit fel behöver du rätta uppgiften för den månaden. Det är viktigt att uppgifterna i arbetsgivardeklarationen är korrekta eftersom uppgifterna du lämnat kommer vara förifyllda på dina anställdas inkomstdeklarationer. Om en anställd ser något som inte stämmer ska de kontakta dig.
Arbetsgivaravgifter
Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter beror på betalningsmottagarens födelseår. De vanligaste för år 2023 är dessa:
- Arbetsgivaravgift 31,42 procent för personer som är födda 1957 eller senare.
- Arbetsgivaravgift 19,73 procent för personer som är födda 2000–2004. Gällde för ersättningar som betalades ut till och med den 31 mars 2023. Den lägre avgiften för unga gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor per person och kalendermånad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
- Ålderspensionsavgift 10,21 procent för personer som är födda 1938–1956 och personer som är födda 2005–2007. Den lägre avgiften för ungdomar gäller för bruttoersättning på högst 25 000 kronor person och kalendermånad. För ersättning över 25 000 kronor gäller arbetsgivaravgift med 31,42 procent.
Deklarationsdagar och betalningsdagar för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
En arbetsgivardeklaration lämnar du månaden efter att du har betalat ut ersättning för arbete. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån så ska deklarationen lämnas in med nollor. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor. För dig med högre omsättning än 40 miljoner kronor ska avgifter och skatt vara betald senast den 12, i januari den 17, varje månad även om deklarationsdagen normalt är den 26.
Om ett datum för redovisning och inbetalning för moms- och arbetsgivaravgifter infaller på en lördag, söndag eller allmän helgdag gäller i stället påföljande vardag.
För dig som har högst 40 miljoner kronor i omsättning per inkomstår gäller följande datum:
Utbetalningsmånad | Sista datum att lämna arbetsgivardeklaration och betala avgifter och skatt |
|---|---|
December 2022 | 17 januari 2023 |
Januari 2023 | 13 februari |
Februari | 13 mars |
Mars | 12 april |
April | 12 maj |
Maj | 12 juni |
Juni | 12 juli |
Juli | 17 augusti |
Augusti | 12 september |
September | 12 oktober |
Oktober | 13 november |
November | 12 december |
December | 17 januari 2024 |
Korta fakta för arbetsgivare
Växa-stöd
Du kan få sänkt arbetsgivaravgift (växa-stöd) för den först anställda i ditt företag så att du bara betalar ålderspensionsavgift (10,21 %) på ersättning upp till 25 000 kr per månad. Stödet gäller för 24 månader i följd. De som kan få stödet är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag.
Tillfälligt utvidgat växa-stöd för en eller två personer som anställts under perioden 1 juli 2021 – 31 december 2022
Om du har fått växa-stöd enligt de tillfälligt utvidgade reglerna kan du fortsätta att redovisa växa-stöd för en eller två personer för de månader som kvarstår av de 24 månader i följd som du kan få stödet.
Forskningsavdrag
Du kan i vissa fall göra avdrag från arbetsgivaravgifter för ersättning till personer som arbetar med forskning och utveckling. Avdraget är 19,59 % av avgiftsunderlaget.
Regionalt stöd
Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättning till anställda som arbetar vid ditt fasta driftställe inom stödområden. Avdraget är 10 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 7 100 kr per månad. Stödet gäller inte alla branscher.
Traktamente
De skattefria beloppen för 2023 gäller endast vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten:
- Hel dag 260 kr per dag (resdag: resan påbörjats före 12.00 eller avslutats efter 19.00)
- Halv dag 130 kr per halv dag (resdag: resan påbörjats efter 12.00 eller avslutats före 19.00)
- Efter tre månader 182 kr per hel dag
- Nattraktamente 130 kr
Du ska minska beloppen om den anställde får fria måltider.
Bil i tjänsten
Skattefri bilersättning för år 2023 och högsta avdrag per mil förutsatt att den anställde betalar drivmedlet:
- Egen bil 25 kr/mil,
- Förmånsbil, el 9,50 kr/mil. För en laddhybridbil gäller 12 kr/mil,
- Förmånsbil, diesel 12 kr/mil,
- Förmånsbil, annat drivmedel 12 kr/mil.
Bil och drivmedelsförmån
Om en anställd får använda sin arbetsgivares bil privat är det en förmån. Exempel på privata resor är till och från arbetet, förskola och skola. I skatteverkets tjänst Bilförmånsberäkning kan du räkna ut förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i nybilsprislistorna.
Om du betalar drivmedlet för en anställds privata körningar med förmånsbil ska den anställda också beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller för alla typer av drivmedel.
Förmån av bostad som inte är semesterbostad
När du ska beräkna förmån av fri bostad för en anställd ska du använda ett schablonvärde per kvadratmeter bostadsyta. Förmån av fritt garage ingår inte i begreppet bostadsförmån. Sådan förmån värderas särskilt till marknadsvärdet.
Bostadsförmånsvärdet i tabellen avser beskattningsåret 2023 och bostad i omöblerat skick inklusive värme men exklusive hushållsel.
Region | Kronor per år | Kronor per månad |
|---|---|---|
Stor-Stockholm | 1 485 | 124 |
Stor-Göteborg Stor-Malmö | 1 330 1 415 | 111 118 |
Tätorter som ligger i kommuner i övrigt med mer än 75 000 invånare | 1 293 | 108 |
Övriga kommuner | 1 131 | 94 |
Bostad belägen utanför tätort med närmaste omgivning | 1 018 | 85 |
Gåvor till anställda, skattefria
Julgåva 500 kronor inklusive moms, jubileumsgåva 1 500 kronor inklusive moms och minnesgåva 15 000 kronor inklusive moms
Kostförmån
För år 2023 gäller frukost 55 kronor/dag, lunch eller middag 110 kronor/dag, helt fri kost 275 kronor/dag (minst tre mål/dag).
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt