Arbetsgivare
Här har vi samlat information som riktar sig till dig som är arbetsgivare eller planerar att anställa personal för första gången.
Använd våra e-tjänster
Ska du anställa?
Du ska vara registrerad som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete.
Ersättning för arbete
Du som arbetsgivare behöver veta vilka regler som gäller för olika typer av ersättningar för arbete, exempelvis lön, förmåner och kostnadsersättningar.
Personalliggare
Du som bedriver verksamhet inom branscherna restaurang, tvätteri, fordonsservice, kropps- och skönhetsvård, livsmedels- och tobaksgrossist samt bygg ska föra personalliggare.
Webbseminarier för arbetsgivare
På våra webbseminarier får du veta vad du som arbetsgivare behöver göra i kontakten med Skatteverket. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar i en chatt.
Lämna frånvarouppgifter
Från och med redovisningsperioden januari 2025 ska du som arbetsgivare lämna uppgifter om anställdas frånvaro som kan ge rätt till tillfällig föräldrapenning eller föräldrapenning. Du lämnar frånvarouppgifterna på individnivå i samband med att du lämnar arbetsgivardeklarationen.
Skatteverket tar emot frånvarouppgifterna och skickar dem direkt till Försäkringskassan. Uppgifterna om frånvaro använder Försäkringskassan i kontrollen av föräldrapenningförmåner.
Lämna frånvarouppgifter i samband med arbetsgivardeklarationen
Lämna arbetsgivardeklaration
När du har betalat ut ersättning för arbete ska du lämna uppgifterna om ersättningen, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i en arbetsgivardeklaration. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån ska du deklarera noll. Du lämnar enklast uppgifterna i e-tjänsten Lämna arbetsgivardeklaration.
Det är viktigt att ha bra rutiner så att uppgifterna du lämnar i arbetsgivardeklarationen är korrekta. Observera att du kan ändra arbetsgivaravgifter och höja avdragen skatt för en individ men du kan normalt inte ändra en redovisad avdragen skatt till ett lägre belopp.
Rätta arbetsgivardeklaration
Du redovisar de anställdas inkomster varje månad, på lönespecifikationer till dina anställda och i arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. Om något har blivit fel behöver du rätta uppgiften för den månaden. Det är viktigt att uppgifterna i arbetsgivardeklarationen är korrekta eftersom uppgifterna du lämnat kommer vara förifyllda på dina anställdas inkomstdeklarationer. Om en anställd ser något som inte stämmer ska de kontakta dig.
Arbetsgivaravgifter
Hur mycket du ska betala i arbetsgivaravgifter beror på betalningsmottagarens födelseår. De vanligaste för år 2025 är dessa:
- Arbetsgivaravgift 31,42 procent för personer som är födda 1959 eller senare.
- Ålderspensionsavgift 10,21 procent för personer som är födda 1938-1958.
Deklarationsdagar och betalningsdagar för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
En arbetsgivardeklaration lämnar du månaden efter att du har betalat ut ersättning för arbete. Om du inte har betalat ut ersättning eller gett ut en förmån så ska deklarationen lämnas in med nollor. Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska vara betald senast den sista inlämningsdagen om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor. För dig med högre omsättning än 40 miljoner kronor ska avgifter och skatt vara betald senast den 12, i januari den 17, varje månad även om deklarationsdagen normalt är den 26.
Om ett datum för redovisning och inbetalning för moms- och arbetsgivaravgifter infaller på en lördag, söndag eller allmän helgdag gäller i stället påföljande vardag.
Korta fakta för arbetsgivare
Växa-stöd
Du kan få sänkt arbetsgivaravgift (växa-stöd) för upp till två anställda i ditt företag. Stödet gäller som längst i 24 kalendermånader i följd. De företagsformer som kan få växa-stöd är enskilda näringsidkare, handelsbolag med högst två delägare och aktiebolag.
Forskningsavdrag
Du kan i vissa fall göra avdrag från arbetsgivaravgifter för ersättning till personer som arbetar med forskning och utveckling. Avdraget är 20 procent av avgiftsunderlaget.
Regionalt stöd
Du får göra avdrag från arbetsgivaravgifterna för ersättning till anställda som arbetar vid ditt fasta driftställe inom stödområden. Avdraget är 10 % av avgiftsunderlaget. Sammanlagt får avdraget uppgå till högst 7 100 kronor per månad. Stödet gäller inte alla branscher.
Traktamente
De skattefria beloppen för 2025 gäller endast vid tjänsteresor med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten:
- Hel dag 290 kronor per dag (resdag: resan påbörjats före 12.00 eller avslutats efter 19.00)
- Halv dag 145 kronor per halv dag (resdag: resan påbörjats efter 12.00 eller avslutats före 19.00)
- Efter tre månader 203 kronor per hel dag
- Nattraktamente 145 kronor. Du ska minska beloppen om den anställde får fria måltider.
Bil i tjänsten
Skattefri bilersättning för år 2025 och högsta avdrag per mil förutsatt att den anställde betalar drivmedlet:
- Egen bil 25 kronor/mil,
- Förmånsbil, el 9,50 kronor/mil. För en laddhybridbil gäller 12 kr/mil,
- Förmånsbil, diesel 12 kronor/mil,
- Förmånsbil, annat drivmedel 12 kronor/mil.
Bil och drivmedelsförmån
Om en anställd får använda sin arbetsgivares bil privat är det en förmån. Exempel på privata resor är till och från arbetet, förskola och skola. I Skatteverkets tjänst Bilförmånsberäkning kan du räkna ut förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i nybilsprislistorna.
Om du betalar drivmedlet för en anställds privata körningar med förmånsbil ska den anställda också beskattas för drivmedelsförmån. Det gäller för alla typer av drivmedel.
Förmån av bostad som inte är semesterbostad
När du ska beräkna förmån av fri bostad för en anställd ska du använda ett schablonvärde per kvadratmeter bostadsyta. Förmån av fritt garage ingår inte i begreppet bostadsförmån. Sådan förmån värderas särskilt till marknadsvärdet.
Bostadsförmånsvärdet i tabellen avser beskattningsåret 2025 och bostad i omöblerat skick inklusive värme men exklusive hushållsel.
Region | Kronor per år | Kronor per månad |
|---|---|---|
Stor-Stockholm | 1 660 | 138 |
Stor-Göteborg Stor-Malmö | 1 492 1 610 | 124 134 |
Tätorter som ligger i kommuner i övrigt med mer än 75 000 invånare | 1 458 | 122 |
Övriga kommuner | 1 266 | 106 |
Bostad belägen utanför tätort med närmaste omgivning | 1 139 | 95 |
Gåvor till anställda, skattefria
Julgåva 550 kronor inklusive moms, jubileumsgåva 1 650 kronor inklusive moms och minnesgåva 15 000 kronor inklusive moms.
Kostförmån
För år 2025 gäller frukost 61 kronor/dag, lunch eller middag 122 kronor/dag, helt fri kost 305 kronor/dag (minst tre mål/dag).
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nytt uppdrag att utreda AI-verkstad för offentlig sektor
Skatteverket och Försäkringskassan har fått ett nytt uppdrag från regeringen att...
-
Fel och brister inom skogs- och slaktnäringarna
Skatteverket har kontrollerat verksamheter inom skog och slakt. I omkring sex av...
-
Skatteverket leder nytt regeringsuppdrag
Skatteverket får ansvar för att samordna utvecklingen av digitala lösningar och ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt