Lyssna

Ersättning och utbetalning till influerare (influencers)

Här kan ni som företag läsa vad som gäller när ni anlitar en influerare för att marknadsföra era produkter eller tjänster. Som uppdragsgivare kan ni vara skyldiga att betala arbetsgivaravgifter för influeraren om ni ger ut en ersättning i form av pengar, produkter eller tjänster, och influeraren inte har F-skatt. Även om det bara handlar om produkter eller tjänster ses det som en ersättning för arbete.

Som uppdragsgivare kan ni vara skyldiga att betala arbetsgivaravgifter för influerare om ni ger dem pengar, produkter eller tjänster i ersättning för att marknadsföra ert företag. Det är därför viktigt att ni har ett system med uppgifter om vem som har fått produkterna eller tjänsterna och vilket marknadsvärde produkterna eller tjänsterna har. På så sätt har ni möjlighet att fullgöra era skyldigheter som utbetalare av ersättning. Till dessa skyldigheter räknas bland annat att betala arbetsgivaravgifter och att lämna månatliga individuppgifter till Skatteverket.

Läs mer om att lämna arbetsgivardeklaration på individnivå

Nya regler för plattformsoperatörer

Från och med kalenderåret 2023 gäller nya regler för rapportering och utbyte av upplysningar om inkomster genom digitala plattformar. Reglerna innebär att svenska plattformsoperatörer i vissa fall ska lämna uppgifter om vad de som använder plattformarna tjänar på att sälja varor eller tjänster.

Läs mer om reglerna och vad de innebär för plattformar

Ska mitt företag betala arbetsgivaravgifter för produkter eller tjänster som vi ger till en influerare?

Ja, om influeraren saknar F-skatt. Ett svenskt företag ska betala arbetsgivaravgifter för produkter eller tjänster som företaget skickar till en influerare som inte är godkänd för F-skatt. Detta är dock bara aktuellt om det sammanlagda marknadsvärdet tillsammans med andra ersättningar till influeraren uppgår till minst 1 000 kronor under ett kalenderår.

På vilket värde ska vi beräkna arbetsgivaravgifter för ersättning i form av produkter och tjänster, är det inklusive eller exklusive moms?

Normalt ska ni beräkna arbetsgivaravgifter på den totala ersättningen, det vill säga inklusive moms. Om influeraren däremot är momsskyldig kan det bli aktuellt att beräkna arbetsgivaravgifterna på värdet exklusive moms.

Ska vi som uppdragsgivare göra skatteavdrag på ersättningar som vi ger till influerare vi anlitar?

Det beror på. Ni ska göra ett skatteavdrag om ersättningen är i form av pengar och betalas ut till en influerare som har A-skatt, dvs. inte är godkänd för F-skatt, och den totala ersättningen uppgår till 1 000 kr eller mer under kalenderåret. Är ersättningen däremot enbart i form av produkter och tjänster måste influeraren själv betala sin skatt.

Ska vi betala arbetsgivaravgifter för ett värdebevis med rabatt som vi ger till en influerare som ersättning för utfört arbete?

Ja. Ni ska betala arbetsgivaravgifter på värdet av rabatten om ni ger den till en influerare som inte är godkänd för F-skatt. Ett värdebevis i form av personlig rabatt har dock ett skattepliktigt värde först om influeraren löser in den. Influeraren måste därför ha utnyttjat rabatten för att den ska vara skattepliktig och vara ett underlag för arbetsgivaravgifter. Det skattepliktiga värdet är mellanskillnaden mellan priset som influeraren faktiskt betalar (efter rabatten) och marknadsvärdet.

Ni ska betala arbetsgivaravgifter om den personliga rabatten tillsammans med andra ersättningar till influeraren uppgår till ett värde av minst 1 000 kronor under ett kalenderår.

Ska vi som uppdragsgivare betala arbetsgivaravgifter när vi anordnar marknadsföringsrelaterade resor för influerare?

Ja, om resorna är en ersättning för influerarens verksamhet, till exempel genom att marknadsföra ert varumärke, men ändå inte kan jämställas med en tjänsteresa. Som arrangör ska ni då betala arbetsgivaravgifter om influeraren inte är godkänd för F-skatt, och om värdet av resan tillsammans med andra ersättningar till influeraren uppgår till ett värde av minst 1 000 kronor under ett kalenderår.

Vi är agentur för influerare. Vad behöver vi tänka på när vi förmedlar produkter och tjänster från uppdragsgivarna till influerarna?

Om ni har inflytande över hur produkterna och tjänsterna fördelas

När ni som förmedlare har inflytande över hur produkterna och tjänsterna ska fördelas mellan influerarna, är det ni som anses vara utgivare av ersättningen för utfört arbete. Det innebär att ni ska redovisa och betala arbetsgivaravgifter på ersättning till influerare som inte är godkända för F-skatt om ersättningen uppgår till ett värde av minst 1 000 kronor under ett kalenderår.

Om ni betalar ut ersättningar i form av pengar, ska ni göra ett skatteavdrag. Är ersättningen däremot enbart i form av produkter och tjänster måste influeraren själv betala sin skatt.

Om ni inte har inflytande över hur produkterna och tjänsterna fördelas

När ni inte har något inflytande över hur uppdragsgivarens produkter och tjänster ska fördelas mellan agenturens influerare, är det uppdragsgivaren som anses vara utgivare av ersättningen för utfört arbete. Det innebär att det är utgivaren som blir skyldig att betala eventuella arbetsgivaravgifter.

Ska mitt företag lämna månatliga individuppgifter eller kontrolluppgifter på ersättning i form av produkter eller tjänster som vi ger till en influerare?

Ni ska redovisa utbetalningar av ersättning om influeraren har A-skatt, dvs. inte är godkänd för F-skatt, och sammanlagt har fått produkter eller tjänster för minst 100 kronor under ett kalenderår. Uppgifterna lämnas i arbetsgivardeklarationen.

Företag