Deklarera åt en ideell förening, stiftelse eller ett registrerat trossamfund
Du som deklarerar åt en ideell förening, stiftelse eller ett registrerat trossamfund ska lämna in Inkomstdeklaration 3. Verksamhetens räkenskapsår styr när du behöver lämna in deklarationen. Du ska alltid lämna uppgifter om skattefri verksamhet om föreningen är en allmännyttig ideell förening.
Bli ombud och hämta inkomstdeklarationen på Mina sidor
Som deklarationsombud för föreningen hittar du tidigare och aktuella inkomstdeklarationer på Mina sidor. Där kan du även se om en deklaration har kommit in och svara på eventuella frågor från Skatteverket. Du blir deklarationsombud genom att fylla i och lämna in blanketten Deklarationsombud (SKV 4809). Kom ihåg att skicka med ett aktuellt protokoll från senaste styrelsemötet där det framgår vem som är firmatecknare och hur firman tecknas.
- Ansökan e-tjänster – Deklarationsombud
- Anmäl dig som deklarationsombud eller firmatecknare för föreningen
- Mina sidor
Ska verksamheten byta kassör?
Tänk på att även avregistrera det gamla deklarationsombudet. Det gör du genom att lämna in blankett Anmälan – E-tjänster – Avregistrering/återkallelse av behörigheter SKV 4804. Enklast gör du det med e-legitimation via e-tjänsten Ombud och behörigheter.
Lämna in föreningens inkomstdeklaration om något av följande stämmer:
- Föreningen uppfyller inte villkoren för att vara allmännyttig och har skattepliktiga inkomster över 200 kronor.
- Föreningen uppfyller villkoren för att vara allmännyttig och har skattepliktiga inkomster över 15 000 kronor.
- Föreningens anställda har en tjänstepension via exempelvis ett kollektivavtal.
- Föreningen äger en fastighet som den ska betala skatt för.
- Föreningen har en försäkring som den ska betala avkastningsskatt för, exempelvis en utländsk kapitalförsäkring.
Läs om när föreningen ska betala särskild löneskatt på pensionskostnader:
Har du fått ett föreläggande att lämna inkomstdeklaration för föreningen?
Om du har fått ett föreläggande att lämna inkomstdeklaration för föreningen ska du göra det så fort som möjligt, men senast 14 dagar efter att du fått brevet. Det gäller även om du anser att föreningen uppfyller villkoren för att inte behöva deklarera. Om du inte deklarerar i tid kan föreningen behöva betala förseningsavgift.
Deklarera genom att lämna bilagorna på papper eller i e-tjänsten Filöverföring. För att kunna använda filöverföringstjänsten behöver du ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer. Deklarationens första sida behöver du däremot alltid lämna in på papper.
Lämna alltid uppgifter om den skattefria verksamheten om föreningen är allmännyttig
Du ska alltid lämna uppgifter om den skattefria verksamheten om föreningen är en allmännyttig ideell förening. Det gör du genom att fylla i bilagan Särskild uppgift tillsammans med en underskrift på första sidan av inkomstdeklarationen.
Ansöka om befrielse från att lämna uppgifter om den skattefria verksamheten
En allmännyttig ideell förening som bara har skattefria inkomster kan bli befriad från att lämna uppgifter om den skattefria verksamheten, det vill säga uppgifterna på bilagan Särskild uppgift. Föreningen får ingen inkomstdeklaration på fem år om vi godkänner ansökan.
Din ansökan kan inte bli godkänd om något av följande stämmer in på föreningen:
- Föreningen är en fackförening, branschförening, vägförening eller en förening som inte har en öppen medlemsantagning.
- Föreningen har en skattepliktig näringsverksamhet.
- Föreningen har tryggat pension till anställda genom att till exempel betala in premier till en tjänstepensionsförsäkring.
- Föreningen har en fastighet som den ska betala fastighetskatt och fastighetsavgift för.
- Föreningen har försäkringar som den ska betala avkastningsskatt för, till exempel en utländsk kapitalförsäkring.
För att ansöka om befrielse från att lämna uppgifter om den skattefria verksamheten ska du fylla i blanketten Ansökan om befrielse från att lämna Särskild uppgift (SKV 2501). Din ansökan ska ha kommit in till Skatteverket senast fyra veckor innan sista dagen för att deklarera.
Deklarera för en ideell förening
I den här filmen får du som ska deklarera för en ideell förening hjälp med att ta reda på vilka bilagor du ska lämna tillsammans med första sidan av inkomstdeklarationen.
Hämta rätt bilaga till Inkomstdeklaration 3
I den här tjänsten får du hjälp med att ta reda på vilka bilagor du ska lämna tillsammans med första sidan av inkomstdeklarationen. Du kan inte skicka in bilagorna via denna tjänst!
Så här gör du för att ladda ner blanketter
I de flesta fall kan du inte öppna den ifyllnadsbara blanketten i webbläsaren. Du måste ladda ner den och själv spara den på din dator. Öppna den sedan i en pdf-läsare, exempelvis Acrobat Reader 8 eller senare version. Vissa webbläsare gör detta automatiskt men om det inte fungerar behöver du göra det själv. Du kan tyvärr inte öppna dem i surfplatta eller mobil.
Så här deklarerar du åt föreningen
Fyll i rätt bilagor
Ta reda på vilka bilagor du ska fylla i. Du kan använda tjänsten Hämta rätt bilaga som hjälper dig att välja vilken du ska använda. Du kan också få hjälp genom att titta på filmen ovan.
Fyll i och skriv under första sidan av inkomstdeklarationen
Fyll bara i första sidan på inkomstdeklarationen om föreningen ska betala skatt och avgifter. Du ska alltid skriva under och lämna in första sidan. Det behöver du göra även om föreningen bara lämnar uppgifter om den skattefria verksamheten på bilagan Särskild uppgift.
Lämna in inkomstdeklarationen
Lämna in hela deklarationen på papper eller första sidan på papper och bilagorna digitalt. För att kunna lämna bilagorna digitalt behöver du ett deklarationsprogram som kan skapa sru-filer.
När ska deklarationen vara inlämnad?
I tabellen nedan kan du se vilket datum deklarationen senast ska lämnas in, beroende på vilket räkenskapsår verksamheten har. Datumet gäller oavsett om du lämnar in bilagorna i e-tjänsten Filöverföring eller på papper.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Januari–april 2022 | 1 december 2022 |
Maj–juni 2022 | 16 januari 2023 |
Juli–augusti 2022 | 3 april 2023 |
September-december 2022 | 1 augusti 2023 |
Då skickar vi ut inkomstdeklarationen
I tabellen nedan finns datumen då deklarationen skickas från Skatteverket och när den finns på Mina sidor, beroende på när verksamhetens räkenskapsår slutar.
Bokslut | Pappersutskick och på Mina sidor |
|---|---|
September–december 2021 | Slutet av februari 2022 |
Januari–juni 2022 | Slutet av september 2022 |
Juli–augusti 2022 | Slutet av oktober 2022 |
För att logga in på Mina sidor behöver du vara registrerad som firmatecknare eller deklarationsombud hos Skatteverket.
Så lämnar du in deklarationen
Inkomstdeklarationens första sida lämnar du alltid på papper eftersom att den måste vara underskriven av en behörig firmatecknare. Adressen står på deklarationens första sida. Bilagorna till inkomstdeklarationen kan du lämna via Skatteverkets e-tjänst Filöverföring. För att lämna in bilagorna via filöverföringstjänsten krävs att du har ett bokföringsprogram som kan skapa SRU-filer. Om du inte har möjlighet att filöverföra bilagorna går det bra att lämna dem på papper.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt verksamheten ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | Vecka 50 2022 |
Januari–april 2022 | Vecka 14 2023 | Vecka 15 2023 |
Maj–juni 2022 | Vecka 23 2023 | Vecka 24 2023 |
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
Om vi ändrar något i deklarationen kommer slutskattebeskedet direkt
Om Skatteverket behöver fler uppgifter för att kunna räkna ut den slutliga skatten hör vi av oss. Om vi beslutar att ändra något i deklarationen kommer slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet i stället för vid tidpunkterna i tabellen ovan. Ska verksamheten få pengar tillbaka kommer dessa i samband med slutskattebeskedet, om bankkonto är anmält.
Ska verksamheten i stället betala in skatt har den 90 dagar på sig att göra det.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Juli–augusti 2021 | 14 november 2022 |
September–december 2021 | 13 mars 2023 |
Januari–april 2022 | 12 juli 2023 |
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du har anmält ett konto för verksamheten. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på skattekontot tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning |
|---|---|
Januari–april 2021 | Vecka 14 2022 |
Maj–juni 2021 | Vecka 23 2022 |
Juli–augusti 2021 | Vecka 32 2022 |
September–december 2021 | Vecka 49 2022 |
Det här kan hända om du lämnar in Inkomstdeklaration 3 för sent
Om du lämnar in deklarationen för sent kan verksamheten behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till verksamhetens adress. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift kan du svara på förslaget och förklara varför.
Förseningsavgiftens storlek
För ideella föreningar, stiftelser och trossamfund är en förseningsavgift 1 250 kronor.
Verksamheten kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du har lämnat den. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att en ideell förening, stiftelse eller ett trossamfund totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
Så här beräknas förseningsavgifterna
- Om du lämnar in Inkomstdeklaration 3 efter deklarationsdatumet (se tabellen Sista dag att lämna in inkomstdeklarationen ovan), kan verksamheten behöva betala en förseningsavgift på 1 250 kronor.
- Har du inte lämnat in deklarationen inom tre månader, kan verksamheten behöva betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.
- Dröjer du fem månader eller längre med att lämna in deklarationen, kan verksamheten behöva betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.
Från vilket datum räknas den andra och tredje förseningsavgiften?
Den andra och tredje avgiften räknas från ordinarie deklarationsdatum, det vill säga en månad innan deklarationsdatumet som anges i tabellen ovan. Det beror på att du, enligt skatteförfarandelagen, får lämna deklarationen en månad senare om du lämnar den digitalt än om du lämnar den på papper. Eftersom Skatteverket inte har en digital e-tjänst att lämna Inkomstdeklaration 3 i, får även du som deklarerar på papper lämna deklarationen en månad senare än ordinarie datum. Vid beräkning av den andra och tredje förseningsavgiften tar vi dock inte hänsyn till det senare deklarationsdatumet, i enlighet med skatteförfarandelagen.
Det här händer om du inte lämnar in någon deklaration alls
Om du inte deklarerar alls kan verksamheten behöva betala förseningsavgift. Skatteverket kan även skönsbeskatta verksamheten. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor inkomsten har varit under året. Om Skatteverket skönsbeskattar verksamheten kan det också bli aktuellt med skattetillägg. Verksamheten riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen behöver finnas på Skatteverkets konto.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Juli–augusti 2021 | 3 januari 2022 |
September–december 2021 | 3 maj 2022 |
Januari–april 2022 | 5 september 2022 |
Maj–juni 2022 | 3 november 2022 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
September–december 2021 | 14 februari 2022 |
Januari–april 2022 | 13 juni 2022 |
Maj–juni 2022 | 12 augusti 2022 |
Juli–augusti 2022 | 12 oktober 2022 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Så gör du om verksamheten ska byta räkenskapsår
Ska verksamheten byta räkenskapsår kan du behöva ansöka om tillstånd från Skatteverket. Det gäller när du ska ändra räkenskapsår från
- kalenderår till brutet räkenskapsår eller
- från brutet räkenskapsår till ett annat brutet räkenskapsår.
Du ansöker på blankett Ansökan, omläggning av räkenskapsår (SKV 4826). Skriv även varför du vill byta räkenskapsår och skicka med en kopia av beslutet om stadgeändring eller beslut från årsmötet där det nya räkenskapsåret framgår.
Om verksamheten har brutet räkenskapsår kan du ändra räkenskapsår till kalenderår utan Skatteverkets tillstånd. Du behöver däremot meddela Skatteverket att verksamheten ändrat räkenskapsår. Det gör du enklast genom att mejla till oss.
Läs mer om byte av räkenskapsår i broschyren Omläggning av räkenskapsår (SKV 424).
Anmäl adressändring
Kom ihåg att meddela Skatteverket om verksamheten byter adress.
Anmäl er till webbseminarium
Anmäl dig till ett webbseminarium för att lära dig mer om hur du deklarerar för verksamheten. Just nu finns följande webbseminarier:
Kontakta oss
Aktuellt
-
Skatteverket är positivt inställt till rekonstruktioner
Skatteverket har nyligen fått kritik av en advokat och av Småföretagarnas riksfö...
-
Uppgift om tjänsteställe i både individuppgift och kontrolluppgift från 1 januari 2023
Reseavdraget föreslås att vara kvar i sin nuvarande form. En nyhet är att arbets...
-
3 tips för dig som ska flytta
Är du i full gång med att byta bostad? Då finns det några saker du behöver tänka...
Tillsammans gör vi samhället möjligt