Föreningar
» Deklarera
» Deklarera åt en ideell förening, stiftelse eller ett registrerat trossamfund

Deklarera åt en ideell förening, stiftelse eller ett registrerat trossamfund

Du som deklarerar åt en ideell förening, stiftelse eller ett registrerat trossamfund ska deklarera på Inkomstdeklaration 3. Deklarationen består av en första sida och tre bilagor. Samma regler gäller för registrerade trossamfund som för ideella föreningar. Verksamhetens räkenskapsår styr när du behöver lämna in deklarationen.

Logga in på föreningens eller stiftelsens Mina sidor

På föreningens eller stiftelsens Mina sidor, som du når genom att logga in på skatteverket.se, hittar du bland annat föreningens eller stiftelsens inkomstdeklarationer. På Mina sidor kan du även läsa om när du ska deklarera åt föreningen eller stiftelsen och hur du gör. För att få behörighet till våra e-tjänster, till exempel föreningens Mina sidor, behöver du först ansöka om behörighet hos oss.

Ansök på blankett Deklarationsombud (SKV 4809) eller blankett Behörighet som firmatecknare (SKV 4801). Blanketten skickar du till närmaste skattekontor. Kom ihåg att skicka med ett aktuellt protokoll från senaste styrelsemötet där det framgår vem som är firmatecknare och hur firman tecknas.

Deklarationsguide för ideell förening, stiftelse och trossamfund

Genom att svara på frågorna i den här tjänsten får du hjälp att förstå vilka bilagor du ska fylla i och hur du gör det.

När du ska deklarera

Här kan du bland annat läsa om när och hur du ska deklarera.

Då skickar vi ut inkomstdeklarationen

I tabellen finns tidpunkterna för när Skatteverket skickar ut inkomstdeklarationen, beroende på när räkenskapsåret slutar samt om föreningen eller stiftelsen är anslutet till en digital brevlåda eller inte.

Bokslut	Vi skickar till digital brevlåda	Vi skickar på papper
Januari–juni 2023	4 september 2023	Slutet av september 2023
Juli–augusti 2023	16 oktober 2023	Slutet av oktober 2023
September–december 2023	5 februari 2024	Slutet av februari 2024

Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.

Så lämnar du inkomstdeklarationen

Inkomstdeklarationens första sida lämnar du alltid på papper eftersom att den måste vara underskriven av en behörig firmatecknare. Adressen står på deklarationens första sida. Bilagorna till inkomstdeklarationen kan du lämna i Skatteverkets e-tjänst Filöverföring. För att lämna bilagorna i filöverföringstjänsten behöver du ha ett bokföringsprogram som kan skapa SRU-filer. Om du inte har möjlighet att filöverföra bilagorna går det bra att lämna dem på papper.

Filöverföring

Då ska du senast deklarera

Deklarationsdatumet styrs av vilket räkenskapsår föreningen eller stiftelsen har. I tabellen hittar du datumen för när du senast ska deklarera.

Då ska du senast deklarera
Bokslut	Deklarera senast
Januari–april 2023	1 december 2023
Maj–juni 2023	15 januari 2024
Juli–augusti 2023	2 april 2024
September–december 2023	1 augusti 2024

Endast ett deklarationsdatum gäller för föreningar och stiftelser med bokslut från och med juli 2022

Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera åt en ideell förening eller stiftelse en månad senare än det ordinarie deklarationsdatumet om du deklarerar digitalt. För att förenkla för dig som deklarerar har Skatteverket dock bestämt att du får deklarera fram till det senare datumet oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper, utan att riskera förseningsavgift. Detta gäller för ideella föreningar och sftiftelser med bokslut från januari 2022 och framåt.

Reglerna om förseningsavgift finns i 48 kap. 1, 6 och 7 §§ SFL.

Ordinarie deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen
Bokslut	Datum
Januari–april	1 november
Maj–juni	15 december
Juli–augusti	1 mars
September–december	1 juli

Har du fått ett föreläggande om att lämna inkomstdeklaration för föreningen?

Om du har fått ett föreläggande att lämna inkomstdeklaration för föreningen eller stiftelsen ska du göra det så fort som möjligt, men senast 14 dagar efter att du fått brevet. Det gäller även om du anser att föreningen eller stiftelsen uppfyller villkoren för att inte behöva deklarera. Om du inte deklarerar i tid kan du behöva betala förseningsavgift.

Deklarera genom att lämna bilagorna på papper eller i e-tjänsten Filöverföring. För att kunna använda filöverföringstjänsten behöver du ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer. Deklarationens första sida behöver du däremot alltid lämna in på papper.

När du har deklarerat

Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt verksamheten ska betala eller få tillbaka.

Då kommer slutskattebeskedet

Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut	Vi skickar till digital brevlåda	Vi skickar på papper
Juli–augusti 2022	Vecka 32 2023	Vecka 33 2023
September–december 2022	Vecka 49 2023	Vecka 50 2023
Januari–april 2023	Vecka 15 2024	Vecka 16 2024
Maj–juni 2023	Vecka 23 2024	Vecka 24 2024

Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)

Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.

Extra inbetalning av skatt

Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto beroende på när räkenskapsåret slutar. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.

Extra inbetalning till skattekontot

Då ska kvarskatten ska vara betald
Bokslut	Senast
Maj–juni 2022	12 september 2023
Juli–augusti 2022	13 november 2023
September–december 2022	12 mars 2024
Januari–april 2023	12 juli 2024

Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)

Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du har anmält ett konto för verksamheten. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på skattekontot tills du begär att få dem utbetalda.

Anmäl konto

Då betalar vi ut överskjutande skatt till bankkontot
Bokslut	Utbetalning
Juli–augusti 2022	Vecka 32 2023
September–december 2022	Vecka 49 2023
Januari–april 2023	Vecka 15 2024
Maj–juni 2023	Vecka 23 2024

Det här kan hända om du lämnar in inkomstdeklaration 3 för sent

Om du lämnar in deklarationen för sent kan verksamheten behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till verksamhetens adress. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift kan du svara på förslaget och förklara varför.

Förseningsavgiftens storlek

För ideella föreningar, stiftelser och trossamfund är en förseningsavgift 1 250 kronor.

Verksamheten kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du har lämnat den. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att en ideell förening, stiftelse eller ett trossamfund totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.

Så här beräknas förseningsavgifterna

Om du lämnar in Inkomstdeklaration 3 efter deklarationsdatumet (se tabellen Sista dag att lämna in inkomstdeklarationen ovan), kan verksamheten behöva betala en förseningsavgift på 1 250 kronor.
Har du inte lämnat in deklarationen inom tre månader, kan verksamheten behöva betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.
Dröjer du fem månader eller längre med att lämna in deklarationen, kan verksamheten behöva betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.

Från vilket datum räknas den andra och tredje förseningsavgiften?

Den andra och tredje avgiften räknas från ordinarie deklarationsdatum, det vill säga en månad innan deklarationsdatumet som anges i tabellen ovan. Det beror på att du, enligt skatteförfarandelagen, får lämna deklarationen en månad senare om du lämnar den digitalt än om du lämnar den på papper. Eftersom Skatteverket inte har en digital e-tjänst att lämna Inkomstdeklaration 3 i, får även du som deklarerar på papper lämna deklarationen en månad senare än ordinarie datum. Vid beräkning av den andra och tredje förseningsavgiften tar vi dock inte hänsyn till det senare deklarationsdatumet, i enlighet med skatteförfarandelagen.

Det här händer om du inte lämnar in någon deklaration alls

Om du inte deklarerar alls kan verksamheten behöva betala förseningsavgift. Skatteverket kan även skönsbeskatta verksamheten. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor inkomsten har varit under året. Om Skatteverket skönsbeskattar verksamheten kan det också bli aktuellt med skattetillägg. Verksamheten riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.