- Föreningar
- » Driva
- » Ideell förening
- » Skattefria och skattepliktiga inkomster i en ideell förening
Skattefria och skattepliktiga inkomster i en ideell förening
En ideell förening ska betala skatt för hyresinkomster, inkomster från försäljning av varor och tjänster samt inkomster från kapital. Dessa inkomster kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren för att vara allmännyttig. Inkomster som medlemsavgifter, gåvor och bidrag är oftast skattefria, oavsett om föreningen uppfyller de här villkoren eller inte. Ideella föreningar ska deklarera varje år. Samma regler gäller för registrerade trossamfund.
Exempel på inkomster som kan vara skattefria
Nedan finns exempel på inkomster som kan vara skattefria i en ideell förening. Det gäller om föreningen uppfyller ett antal villkor som bland annat innebär att föreningen har ett allmännyttigt syfte, en öppen medlemsantagning och en verksamhet som bidrar till att stödja föreningens allmännyttiga syfte.
Hyresinkomster som kan bli skattefria
Följande hyresinkomster kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren.
- Inkomster från uthyrning av en fastighet som ni både äger och använder. Ni måste själva använda mer än 50 procent av ytan för verksamhet som är allmännyttig.
- Inkomster från uthyrning av en fastighet där minst 75 procent av intäkterna kommer från uthyrning till en ideell organisation vars verksamhet är allmännyttig. Ni behöver inte äga fastigheten.
Inkomster från uthyrning av fastighet som används som bostad åt till exempel domare, vaktmästare eller präster är inte skattefria.
Inkomster från försäljning av varor och tjänster som kan bli skattefria
Inkomster från försäljning av varor och tjänster som har ett tydligt samband med föreningens allmännyttiga syfte kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren. Hit räknas till exempel inkomster från följande:
- entréavgifter till föreningens evenemang och deltagaravgifter
- försäljning av märken, affischer och böcker som säljs för att öka intresset för föreningen
- försäljning av idrottsartiklar, till exempel spelarkläder
- försäljning av profilprodukter som souvenirer, mössor eller andra produkter med föreningens logga
- enklare servering som försäljning av korv, kaffe, kaka eller dricka i anslutning till föreningens aktiviteter.
Detta kallas att inkomsterna har ett direkt led eller naturlig anknytning till föreningens syfte.
Även följande inkomster kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren för att vara allmännyttig. Det handlar om inkomster som vanligtvis används av ideella föreningar för att finansiera föreningens syfte. Hit räknas till exempel inkomster från:
- bingo och andra lotterier
- försäljning av reklam på spelardräkter, arenor, webbsidor och program
- loppmarknader, basarer och olika försäljningskampanjer av kläder, kakor eller liknande
- second hand-försäljning förutsatt att varorna är skänkta
- bemanning på andra ideella föreningars evenemang.
Detta kallas att inkomsterna är hävdvunna.
Inkomster från kapital som kan bli skattefria
Följande inkomster från kapital kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren för att vara allmännyttig:
- räntor
- utdelningar
- försäljning av fastigheter eller värdepapper.
Föreningen får inte göra avdrag för utgifter som är kopplade till de skattefria inkomsterna.
Alla inkomster från försäljning av varor och tjänster kan bli skattefria
Alla inkomster från försäljning av varor och tjänster som sker med ideell arbetskraft kan bli skattefria om föreningen uppfyller villkoren för att vara allmännyttig och minst 75 procent av de totala inkomsterna från försäljning av varor och tjänster är skattefria. Då kan till exempel inkomster från bemanning vid inventering och parkering också bli skattefria.
Det här kallas för huvudsaklighetsbedömningen.
Exempel på när alla inkomster från försäljning av varor och tjänster blir skattefria
Inkomster
Idrottsföreningen Höjdarna BK har haft följande inkomster under beskattningsåret:
Försäljning av varor och tjänster
Loppmarknad: 15 000 kronor
Försäljningskampanjer: 35 000 kronor
Enklare servering: 20 000 kronor
Bingolotter: 10 000 kronor
Butiksinventering: 10 000 kronor
Bemanning vid parkering:10 000 kronor
= Totalt 100 000 kronor i försäljning av varor och tjänster.
Inkomster från kapital
Utdelningar på aktier: 7 500 kronor
Ränteintäkter: 2 500 kronor
Övriga inkomster
Medlemsavgifter: 30 000 kronor
Gåvor och bidrag: 10 000 kronor
Räkna så här
Föreningen har sålt varor och tjänster för sammanlagt 100 000 kronor. Av dessa är 80 000 kronor skattefria inkomster från loppmarknad, försäljningskampanjer, enklare servering och bingolotter. Inkomster från bemanning vid inventering och parkering är 20 000 kronor, det är inkomster som föreningen ska betala skatt för.
För att räkna ut hur stor del av inkomsterna som blir skattefria delar ni de skattefria inkomsterna från försäljningen av varor och tjänster med föreningens totala inkomster från försäljning av varor och tjänster.
80 000 kronor ÷ 100 000 kronor = 0,8 = 80 procent
De skattefria inkomsterna från försäljning av varor och tjänster är minst 75 procent av föreningens totala inkomster från försäljning av varor och tjänster. Därför blir också inkomsterna från bemanning vid inventering och parkering skattefria.
Kontakta oss
Aktuellt
-
16,5 miljarder har betalats ut i elstöd till företag
Möjligheten för företag att söka elstöd stängde den 25 september. Totalt har 118...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
Tillsammans gör vi samhället möjligt