Övriga uppgifter

Här är en guide för hur du fyller i avsnittet övriga uppgifter i NE-bilagan.

Här ska du lämna vissa uppgifter som Skatteverket behöver. Uppgifterna ligger även till grund för olika myndigheters statistikberäkningar.

1. Faktiska bilkostnader

Du ska kryssa i denna ruta om du har använt en bil eller lätt lastbil i verksamheten och har bokfört kostnader för leasingavgifter, reparationer och underhåll, drivmedel, värdeminskningsavdrag med mera. Du ska kryssa i rutan oavsett om du har tagit upp något förmånsvärde till beskattning eller inte.

Du ska inte kryssa i rutan om du har använt din privatägda bil och dragit av kostnader enligt schablon, se vidare under punkt 2.

2. Bilkostnader enligt schablon

I denna ruta fyller du i hur stort avdrag du har gjort för resor i verksamheten med egen bil, det vill säga bilen är inte bokförd som tillgång eller leasad i verksamheten. Om du har gjort förenklat årsbokslut hittar du beloppet i din bokföring och har du gjort vanligt årsbokslut ingår det i beloppet i R16 eller R22.

3. Räntekostnader

Om du har dragit av några ränteutgifter i din näringsverksamhet i stället för i kapital ska du ange beloppet i denna ruta. Kom ihåg att ändra det förifyllda beloppet på Inkomstdeklaration 1 vid punkt 8.1

4. Restvärdesavskrivning inventarier

Om du använder dig av restvärdesavskrivning ska du ha dragit av årets beräknade värdeminskningsavdrag i R16 eller R22. Är avskrivningsunderlaget negativt ska du ha tagit upp beloppet R15 eller R23, se exempel nedan.

Kostnader för av- och nedskrivning och förlust vid försäljning och utrangering påverkar inte beskattningen och ska därför tas upp som en justerad intäktspost i R13 eller R23.

Har du bokfört en vinst vid försäljning av inventarier i resultaträkningen ska denna inte beskattas och därför dras av som en justerad kostnadspost i R14 eller R22. Se även hjälpblankett Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194), under avsnitt 3, inventarier. I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag (SKV 294) finns ytterligare exempel på restvärdesavskrivning.

» Hjälpblankett Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194)

» Skatteregler för aktie- och handelsbolag (SKV 294)

Du som upprättar förenklat årsbokslut ska göra avskrivning med samma belopp som skattemässigt värdeminskningsavdrag. Då blir det i princip aldrig fråga om att tillämpa restvärdesavskrivning och du behöver inte återföra några belopp för försäljningar med mera.

Exempel Restvärdesavskrivning negativt underlag

Ett företag tillämpar restvärdesavskrivning. Inventariernas bokförda värde är 20 000 kr och skattemässigt värde är 30 000 kr. Under året säljer företaget samtliga inventarier för 35 000 kr. Försäljningen medför en bokföringsmässig vinst på 15 000 kr. Det beräknade avskrivningsunderlaget är negativt 5 000 kr (30 000 kr – 35 000 kr).

I R14 drar företaget av bokförd vinst 15 000 kr som en justerad kostnadspost (-). Företaget tar vidare upp negativt underlag 5 000 kr som en justerad intäktspost i R13 (+). Under övriga uppgifter punkt 4 anges 15 000 kr. Den skattemässiga innebörden är att hela inkomsten 35 000 kr beskattas och avdrag medges såsom för värdeminskningsavdrag med 30 000 kr.

5. Totala värdeminskningsavdrag byggnader

I denna ruta ska du ange årets begärda och tidigare års medgivna avdrag för värdeminskning på byggnader som finns kvar vid beskattningsårets utgång. Den dag fastigheten säljs ska du ta upp avdragen till beskattning.

Du får fram beloppet genom att summera ruta 3-5 under punkt 1 på hjälpblanketten Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194).

» Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194)

6. Totala värdeminskningsavdrag markanläggningar

I denna ruta ska du ange årets begärda och tidigare års medgivna avdrag för värdeminskning på markanläggningar som finns kvar vid beskattningsårets utgång. Den dag fastigheten säljs ska du ta upp avdragen till beskattning.

Du får fram beloppet genom att summera ruta 3-5 under punkt 2 på hjälpblanketten Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194).

» Beräkning – Avskrivningar (SKV 2194)

7. Ersättningsfonder

Har du gjort avsättning till ersättningsfond ska du i denna ruta ange storleken på ersättningsfonderna. Avdrag för ersättningsfond förekommer nästan bara för byggnader.

8. Kapitalunderlag räntefördelning (positivt)

I denna ruta ska du ange ditt kapitalunderlag om du i R30 har begärt avdrag för positiv räntefördelning eller om du har ökat ditt sparade fördelningsbelopp.

Kapitalunderlaget hämtar du från hjälpblanketten Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196), avsnitt A, punkt 12a.

» Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196)

9. Kapitalunderlag räntefördelning (negativt)

Om du har tagit upp en intäkt för negativ räntefördelning i ruta R31 ska du i denna ruta ange ditt negativa kapitalunderlag. Kapitalunderlaget hämtar du från hjälpblanketten Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196), avsnitt A, punkt 12b.

» Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196)

10. Sparat fördelningsbelopp

Om du inte har utnyttjat ett positivt fördelningsbelopp för räntefördelning kan du spara det till nästa år. Ange då det sparade positiva fördelningsbeloppet i denna ruta. Beloppet hittar du i hjälpblanketten Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196), avsnitt A punkt 17.

Om ditt fördelningsbelopp har ökat från föregående år ska du även ange ditt positiva kapitalunderlag vid punkt 8 ovan.

» Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196)

11. Kapitalunderlag expansionsfond

Om du har kvarvarande expansionsfond som inte ska återföras i år ska du ange ditt kapitalunderlag i denna ruta. Kapitalunderlaget hämtar du från hjälpblanketten Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196), avsnitt B, punkt 10a.

» Beräkning – Räntefördelning och expansionsfond (SKV 2196)

Företag

Övriga uppgifter

1. Faktiska bilkostnader

2. Bilkostnader enligt schablon

3. Räntekostnader

4. Restvärdesavskrivning inventarier

Exempel Restvärdesavskrivning negativt underlag

5. Totala värdeminskningsavdrag byggnader

6. Totala värdeminskningsavdrag markanläggningar

7. Ersättningsfonder

8. Kapitalunderlag räntefördelning (positivt)

9. Kapitalunderlag räntefördelning (negativt)

10. Sparat fördelningsbelopp

11. Kapitalunderlag expansionsfond

Kontakta oss

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Aktuellt