Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera åt ett handelsbolag
Deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag
Du som deklarerar åt ett handelsbolag eller kommanditbolag ska lämna hela Inkomstdeklaration 4 om bolaget har underlag för skatter eller avgifter att redovisa. Om bolaget inte ska redovisa underlag för skatter eller avgifter lämnar du bara särskilda uppgifter. Räkenskapsåret styr när du ska deklarera åt bolaget, när slutskattebeskedet kommer och när kvarskatten ska vara inbetald.
Deklarera i e-tjänsten
- I e-tjänsten Filöverföring lämnar du särskilda uppgifter, det vill säga räkenskapsschema (INK4R), skattemässiga justeringar (INK4S) och delägaruppgifter (INK4DU). För att kunna använda e-tjänsten behöver du ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer. Om bolaget även ska lämna Inkomstdeklaration 4 (första sidan) lämnar du den på papper. Kom ihåg att skriva under den.
» Öppettider för e-tjänsten Filöverföring
- I e-tjänsten Skattekonto ser du det aktuella saldot.
Så deklarerar du för ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska alltid lämna särskilda uppgifter till ledning för delägarnas beskattning. De särskilda uppgifterna består av bilagorna Räkenskapsschema (INK4R), Skattemässiga justeringar (INK4S) och Delägaruppgifter (INK4DU). Om du har ett deklarationsprogram kan du lämna de särskilda uppgifterna som SRU-filer i e‑tjänsten Filöverföring. Har du inte ett sådant program går det bra att lämna uppgifterna på papper.
Du ska även lämna en underskriven Inkomstdeklaration 4 (första sidan) på papper om bolaget ska redovisa underlag för någon av följande skatter eller avgifter:
- särskild löneskatt
- avkastningsskatt
- fastighetsskatt eller fastighetsavgift.
Om bolaget inte ska redovisa något underlag för skatter eller avgifter, ska du bara lämna de särskilda uppgifterna.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294) kan du läsa mer om vilka regler som gäller för handelsbolag och kommanditbolag.
Lämna inte in årsredovisningen
Du behöver inte lämna in bolagets årsredovisning tillsammans med deklarationen.
Då skickar vi inkomstdeklarationen
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Januari–juni 2023 | 4 september 2023 | Slutet av september 2023 |
Juli–augusti 2023 | 16 oktober 2023 | Slutet av oktober 2023 |
September–december 2023 | 5 februari 2024 | Slutet av februari 2024 |
Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
Då ska du senast deklarera
I tabellen kan du se vilket datum du senast ska lämna in deklarationen, beroende på vilket räkenskapsår handelsbolaget eller kommanditbolaget har. Datumet gäller oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper.
Bokslut | Deklarera senast |
|---|---|
Januari–april 2023 | 1 december 2023 |
Maj–juni 2023 | 15 januari 2024 |
Juli–augusti 2023 | 2 april 2024 |
September–december 2023 | 1 augusti 2024 |
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för corona-information hittar du vägledning när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt handelsbolag eller kommanditbolag och hur det ska redovisas i deklarationen.
Du som är delägare ska lämna bilaga N3A
Är du delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag? Förutom att handelsbolaget eller kommanditbolaget ska lämna in en deklaration eller särskilda uppgifter, ska du också lämna en N3A-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt handelsbolaget eller kommanditbolaget ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | Vecka 50 2023 |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | Vecka 16 2024 |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 | Vecka 24 2024 |
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto beroende på när räkenskapsåret slutar. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Juli–augusti 2022 | 13 november 2023 |
September–december 2022 | 12 mars 2024 |
Januari–april 2023 | 12 juli 2024 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 | |
Då kan vi betala ut pengarna tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, betalar vi ut pengarna när vi är klara med deklarationen.
Det här kan hända om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan handelsbolaget eller kommanditbolaget behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till bolaget. Innan vi fattar beslut får du möjlighet att svara på förslaget.
Förseningsavgiftens storlek
För handelsbolag och kommanditbolag är en förseningsavgift 1 250 kronor.
Bolaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du lämnat in den. Storleken på den andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att ett handelsbolag eller ett kommanditbolag totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
Så här tar vi ut avgifterna
- Den första förseningsavgiften tar vi ut när deklarationen kommer in till Skatteverket efter deklarationsdatumet som anges i tabellen Då ska du senast deklarera, på denna sida.
- Den andra avgiften tar vi ut när deklarationen är mer än tre månader försenad räknat från ordinarie inlämningsdatum.
- Den tredje avgiften tar vi ut när deklarationen är försenad mer än fem månader räknat från ordinarie inlämningsdatum.
I tabellen ser du vilka datum som är ordinarie deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det fram till närmast påföljande vardag.
Bokslut | Datum |
|---|---|
Januari–april | 1 november |
Maj–juni | 15 december |
Juli–augusti | 1 mars |
September–december | 1 juli |
Endast ett deklarationsdatum gäller för handelsbolag och kommanditbolag med bokslut från och med januari 2022
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag en månad senare än det ordinarie deklarationsdatumet om du deklarerar digitalt. För att förenkla för dig som deklarerar har Skatteverket dock bestämt att du får deklarera fram till det senare datumet oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper, utan att riskera förseningsavgift. Detta gäller för handels- och kommanditbolag med bokslut från januari 2022 och framåt.
Reglerna om förseningsavgift finns i 48 kap. 1, 6 och 7 §§ SFL.
Det här händer om du inte lämnar en inkomstdeklaration åt bolaget
Om du inte deklarerar alls kan bolaget, utöver att få betala förseningsavgift, även bli skönsbeskattat. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor bolagets inkomst har varit under året. Om vi skönsbeskattar bolaget kan bolaget också få betala skattetillägg. Bolaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen måste finnas på Skatteverkets konto.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Juli–augusti 2023 | 12 oktober 2023 |
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Januari–april 2024 | 12 juni 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Maj–juni 2023 | 3 november 2023 |
Juli–augusti 2023 | 3 januari 2024 |
September–december 2023 | 3 maj 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
16,5 miljarder har betalats ut i elstöd till företag
Möjligheten för företag att söka elstöd stängde den 25 september. Totalt har 118...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
Tillsammans gör vi samhället möjligt