Du som deklarerar åt ett handelsbolag eller kommanditbolag ska lämna hela Inkomstdeklaration 4 om bolaget har underlag för skatter eller avgifter att redovisa. Om bolaget inte ska redovisa underlag för skatter eller avgifter lämnar du bara särskilda uppgifter. Räkenskapsåret styr när du ska deklarera åt bolaget, när slutskattebeskedet kommer och när kvarskatten ska vara inbetald.
» Öppettider för e-tjänsten Filöverföring
Handelsbolag och kommanditbolag ska alltid lämna särskilda uppgifter till ledning för delägarnas beskattning. De särskilda uppgifterna består av bilagorna Räkenskapsschema (INK4R), Skattemässiga justeringar (INK4S) och Delägaruppgifter (INK4DU). Om du har ett deklarationsprogram kan du lämna de särskilda uppgifterna som SRU-filer i e‑tjänsten Filöverföring. Har du inte ett sådant program går det bra att lämna uppgifterna på papper.
Du ska även lämna en underskriven Inkomstdeklaration 4 (första sidan) på papper om bolaget ska redovisa underlag för någon av följande skatter eller avgifter:
Om bolaget inte ska redovisa något underlag för skatter eller avgifter, ska du bara lämna de särskilda uppgifterna.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294) kan du läsa mer om vilka regler som gäller för handelsbolag och kommanditbolag.
Du behöver inte lämna in bolagets årsredovisning tillsammans med deklarationen.
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
---|---|---|
Januari–juni 2023 | 4 september 2023 | Slutet av september 2023 |
Juli–augusti 2023 | 16 oktober 2023 | Slutet av oktober 2023 |
September–december 2023 | 5 februari 2024 | Slutet av februari 2024 |
Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
I tabellen kan du se vilket datum du senast ska lämna in deklarationen, beroende på vilket räkenskapsår handelsbolaget eller kommanditbolaget har. Datumet gäller oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper.
Bokslut | Deklarera senast |
---|---|
Januari–april 2023 | 1 december 2023 |
Maj–juni 2023 | 15 januari 2024 |
Juli–augusti 2023 | 2 april 2024 |
September–december 2023 | 1 augusti 2024 |
På vår samlingssida för corona-information hittar du vägledning när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt handelsbolag eller kommanditbolag och hur det ska redovisas i deklarationen.
Är du delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag? Förutom att handelsbolaget eller kommanditbolaget ska lämna in en deklaration eller särskilda uppgifter, ska du också lämna en N3A-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt handelsbolaget eller kommanditbolaget ska betala eller få tillbaka.
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | Vecka 50 2023 |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | Vecka 16 2024 |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 | Vecka 24 2024 |
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Här är datumet då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto beroende på när räkenskapsåret slutar. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
---|---|
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Juli–augusti 2022 | 13 november 2023 |
September–december 2022 | 12 mars 2024 |
Januari–april 2023 | 12 juli 2024 |
Bokslut | Utbetalning | |
---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 |
Då kan vi betala ut pengarna tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, betalar vi ut pengarna när vi är klara med deklarationen.
Om du deklarerar för sent kan handelsbolaget eller kommanditbolaget behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till bolaget. Innan vi fattar beslut får du möjlighet att svara på förslaget.
För handelsbolag och kommanditbolag är en förseningsavgift 1 250 kronor.
Bolaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du lämnat in den. Storleken på den andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att ett handelsbolag eller ett kommanditbolag totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
I tabellen ser du vilka datum som är ordinarie deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det fram till närmast påföljande vardag.
Bokslut | Datum |
---|---|
Januari–april | 1 november |
Maj–juni | 15 december |
Juli–augusti | 1 mars |
September–december | 1 juli |
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag en månad senare än det ordinarie deklarationsdatumet om du deklarerar digitalt. För att förenkla för dig som deklarerar har Skatteverket dock bestämt att du får deklarera fram till det senare datumet oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper, utan att riskera förseningsavgift. Detta gäller för handels- och kommanditbolag med bokslut från januari 2022 och framåt.
Reglerna om förseningsavgift finns i 48 kap. 1, 6 och 7 §§ SFL.
Om du inte deklarerar alls kan bolaget, utöver att få betala förseningsavgift, även bli skönsbeskattat. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor bolagets inkomst har varit under året. Om vi skönsbeskattar bolaget kan bolaget också få betala skattetillägg. Bolaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen måste finnas på Skatteverkets konto.
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
---|---|
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Juli–augusti 2023 | 12 oktober 2023 |
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Januari–april 2024 | 12 juni 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
---|---|
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Maj–juni 2023 | 3 november 2023 |
Juli–augusti 2023 | 3 januari 2024 |
September–december 2023 | 3 maj 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.