Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera åt ett handelsbolag
Deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska deklarera på Inkomstdeklaration 4 om bolaget har underlag för skatt eller avgift att redovisa. Om bolaget inte har underlag för skatt eller avgift att redovisa, lämnar du bara särskilda uppgifter. Räkenskapsåret styr när du ska deklarera åt bolaget. Deklarationstidpunkten påverkar även när slutskattebeskedet kommer och när kvarskatten ska vara inbetald.
Deklarera i e-tjänsten
- I e-tjänsten Filöverföring lämnar du särskilda uppgifter, det vill säga räkenskapsschema, skattemässiga justeringar och delägaruppgifter. För att kunna använda tjänsten behöver du ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer. Om bolaget även ska lämna Inkomstdeklaration 4 (första sidan) lämnar du den på papper. Kom i ihåg att skriva under den.
» Öppettider för filöverföringstjänsten
- I e-tjänsten Skattekonto ser du det aktuella saldot.
Så deklarerar du för ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska alltid lämna särskilda uppgifter till ledning för delägarnas beskattning. De särskilda uppgifterna består av bilagorna Räkenskapsschema (INK4R), Skattemässiga justeringar (INK4S) och Delägaruppgifter (INK4DU). Om du har ett deklarationsprogram lämnar du enkelt de särskilda uppgifterna som SRU-filer via e‑tjänsten Filöverföring. Har du inte ett sådant program går det bra att lämna uppgifterna på papper.
Om bolaget ska redovisa underlag för någon av följande skatter eller avgifter:
- särskild löneskatt
- avkastningsskatt
- fastighetsskatt eller fastighetsavgift,
behöver du även lämna Inkomstdeklaration 4 (första sidan). Den lämnar du på papper, tillsammans med en underskrift.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294) kan du läsa mer om vilka regler som gäller för handelsbolag och kommanditbolag.
Då skickar vi inkomstdeklarationen
I tabellen nedan finns tidpunkterna för när Skatteverket skickar inkomstdeklarationen, beroende på när företagets räkenskapsåret slutar samt om företaget är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | 17 oktober 2022 | Slutet av oktober 2022 |
September–december 2022 | 6 februari 2023 | Slutet av februari 2023 |
Januari–juni 2023 | 4 september 2023 | Slutet av september 2023 |
Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för corona-information hittar du vägledning när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt företag och hur det ska redovisas i inkomstdeklaration 4.
Du som är delägare ska lämna bilaga N3A
Är du delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag? Förutom att handels- eller kommanditbolaget ska lämna in en deklaration ska du också lämna bilaga N3A tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
Då ska du senast deklarera
I tabellen nedan kan du se vilket datum deklarationen senast ska lämnas in, beroende på vilket räkenskapsår handels- eller kommanditbolaget har. Datumet gäller oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Januari–april 2022 | 1 december 2022 |
Maj–juni 2022 | 16 januari 2023 |
Juli–augusti 2022 | 3 april 2023 |
September-december 2022 | 1 augusti 2023 |
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt du ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | Vecka 50 2022 |
Januari–april 2022 | Vecka 14 2023 | Vecka 15 2023 |
Maj–juni 2022 | Vecka 23 2023 | Vecka 24 2023 |
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
Om vi ändrar något i deklarationen kommer slutskattebeskedet direkt
Behöver vi fler uppgifter för att kunna räkna ut den slutliga skatten hör vi av oss. Om vi beslutar att ändra något i deklarationen kommer slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet istället för vid tidpunkterna i tabellen ovan. Ska bolaget få pengar tillbaka kommer dessa i samband med slutskattebeskedet, om du har anmält ett bankkonto för bolaget. Bolag som i stället ska betala in skatt har 90 dagar på sig att göra det.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Juli–augusti 2021 | 14 november 2022 |
September–december 2021 | 13 mars 2023 |
Januari–april 2022 | 12 juli 2023 |
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du anmält ett bankkonto för företaget. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på företagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | |
Januari–april 2022 | Vecka 13 2023 | |
Maj–juni 2022 | Vecka 23 2023 | |
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | |
Det här kan hända om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan bolaget behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till bolaget. Innan vi fattar beslut får du möjlighet att svara på förslaget.
Förseningsavgiftens storlek
För handelsbolag och kommanditbolag är en förseningsavgift 1 250 kronor.
Bolaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du lämnat in den. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att ett handelsbolag eller ett kommanditbolag totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
Så här beräknar vi förseningsavgifterna
- Den första förseningsavgiften tar vi ut när deklarationen lämnas till Skatteverket efter deklarationsdatumet som anges i tabellen Då ska du senast deklarera, längre upp på sidan.
- Den andra avgiften tar vi ut när deklarationen är tre månader försenad, men mindre än fem månader, beräknat utifrån ordinarie inlämningsdatum (se nedan).
- Den tredje avgiften tar vi ut när deklarationen är försenad fem månader eller mer, beräknat utifrån ordinarie inlämningsdatum (se nedan).
I tabellen nedan kan du se vilka datum som enligt skatteförfarandelagen är ordinarie deklarationsdatum och som vi utgår ifrån när vi beräknar andra och tredje förseningsavgiften. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det fram till närmast påföljande vardag.
Bokslut | Datum |
|---|---|
Maj–juni | 15 december |
Juli–augusti | 1 mars |
September–december | 1 juli |
Januari–april | 1 november |
Varför olika datum?
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera en en månad senare än ordinarie deklarationsdatum om du deklarerar digitalt. För att förenkla för dig som deklarerar åt ett företag har Skatteverket beslutat att du får deklarera en månad senare än ordinarie deklarationsdatum, oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper. Beslutet gäller för företag som har bokslut från och med januari 2022 och framåt.
Reglerna om förseningsavgift finns i 48 kap. 1, 6 och 7 §§ SFL.
Det här händer om bolaget inte lämnar in någon deklaration alls
Om du inte deklarerar alls kan bolaget, utöver att få betala förseningsavgift, även bli skönsbeskattat. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor bolagets inkomst har varit under året. Om vi skönsbeskattar bolaget kan bolaget också få betala skattetillägg. Bolaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen måste finnas på Skatteverkets konto.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Juli–augusti 2022 | 12 oktober 2022 |
September–december 2022 | 13 februari 2023 |
Januari–april 2023 | 12 juni 2023 |
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Maj–juni 2022 | 3 november 2022 |
Juli–augusti 2022 | 3 januari 2023 |
September–december 2022 | 3 maj 2023 |
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Skatteverket är positivt inställt till rekonstruktioner
Skatteverket har nyligen fått kritik av en advokat och av Småföretagarnas riksfö...
-
Uppgift om tjänsteställe i både individuppgift och kontrolluppgift från 1 januari 2023
Reseavdraget föreslås att vara kvar i sin nuvarande form. En nyhet är att arbets...
-
3 tips för dig som ska flytta
Är du i full gång med att byta bostad? Då finns det några saker du behöver tänka...
Tillsammans gör vi samhället möjligt