Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera åt ett handelsbolag
Deklarera åt ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska deklarera på Inkomstdeklaration 4 om bolaget har underlag för skatt eller avgift att redovisa. Om bolaget inte har underlag för skatt eller avgift att redovisa, lämnar du bara lämna särskilda uppgifter. Det är räkenskapsåret som styr när bolagets deklaration ska lämnas. Deklarationstidpunkten påverkar även när slutskattebeskedet kommer och när kvarskatten ska vara inbetald.
Deklarera i e-tjänsten
- I e-tjänsten Filöverföring lämnar du de särskilda uppgifterna, det vill säga räkenskapsschema, skattemässiga justeringar och delägaruppgifter. För att kunna använda tjänsten behöver du ha ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer. Om bolaget ska lämna Inkomstdeklaration 4 (första sidan) lämnar du den på papper. Kom i ihåg att skriva under den.
» Öppettider för filöverföringstjänsten
- I e-tjänsten Skattekonto ser du det aktuella saldot.
Så deklarerar du för ett handelsbolag eller kommanditbolag
Handelsbolag och kommanditbolag ska alltid lämna särskilda uppgifter till ledning för delägarnas beskattning. De särskilda uppgifterna består av bilagorna räkenskapsschema (INK4R), skattemässiga justeringar (INK4S) och delägaruppgifter (INK4DU). Har du ett deklarationsprogram lämnar du enkelt de särskilda uppgifterna som SRU-filer via e‑tjänsten Filöverföring.
Om bolaget ska redovisa underlag för någon av följande skatter eller avgifter:
- särskild löneskatt
- avkastningsskatt
- fastighetsskatt eller fastighetsavgift,
behöver du även lämna Inkomstdeklaration 4 (första sidan). Den lämnar du på papper. Kom i så fall ihåg att skriva under den.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294) kan du läsa mer om vilka regler som gäller för handelsbolag och kommanditbolag.
När kommer deklarationen?
I tabellen nedan finns tidpunkterna för när bolaget ska få sin inkomstdeklaration beroende på när räkenskapsåret slutar samt om bolaget är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Bokslut | Digitalt utskick | Pappersutskick |
|---|---|---|
Januari–juni 2022 | 5 september 2022 | Slutet av september 2022 |
Juli–augusti 2022 | 17 oktober 2022 | Slutet av oktober 2022 |
September–december 2022 | 6 februari 2023 | Slutet av februari 2023 |
Så snart deklarationerna har skickats till de digitala brevlådorna finns de också på Mina sidor.
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för corona-information hittar du vägledning när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt företag och hur det ska redovisas i inkomstdeklaration 4.
Du som är delägare ska lämna bilaga N3A
Är du delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag? Förutom att handels- eller kommanditbolaget ska lämna in en deklaration ska du också lämna bilaga N3A tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När ska deklarationen vara inlämnad?
När företagets inkomstdeklaration ska lämnas styrs av vilket räkenskapsår företaget har och om du deklarerar digitalt eller på papper. Lämnar du in deklarationens bilagor digitalt är sista inlämningsdag en månad senare än om du lämnar in dem på papper.
I tabellen nedan finns datum för att lämna in deklarationen.
Vad räknas som digital inlämning?
För att Inkomstdeklaration 4 ska räknas som digitalt inlämnad krävs att du lämnar räkenskapsschema och skattemässiga justeringar (sidorna 2–4) samt eventuella andra bilagor (N3B, N8 och övriga upplysningar) via e-tjänsten Filöverföring. Du behöver ett bokföringsprogram som kan skapa .sru-filer för att filöverföring ska vara möjlig. Observera att du inte kan bifoga pdf-filer med deklarationen.
Deklarationens huvudblankett (första sidan) lämnar du däremot på papper, eftersom det inte finns någon e-tjänst för Inkomstdeklaration 4. Deklarationen räknas ändå som digitalt inlämnad så länge du har lämnat bilagorna via filöverföringen. Kom ihåg att skriva under pappersblanketten.
Behöver du lämna upplysningar som inte får plats eller som inte kan bifogas till fritextbilagan, till exempel ett avtal eller en årsredovisning, räknas det fortfarande som en digitalt inlämnad deklaration även om du lämnar in upplysningarna på papper.
Bokslut | På papper | Digitalt |
|---|---|---|
September–december 2021 | 1 juli 2022 | 1 augusti 2022 |
Januari–april 2022 | 1 november 2022 | 1 december 2022 |
Maj–juni 2022 | 15 december 2022 | 16 januari 2023 |
Juli–augusti 2022 | 1 mars 2023 | 3 april 2023 |
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får du ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt du ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Digitalt | På papper |
|---|---|---|
Maj–juni 2021 | Vecka 23 2022 | Vecka 24 2022 |
Juli–augusti 2021 | Vecka 32 2022 | Vecka 33 2022 |
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | Vecka 50 2022 |
Januari–april 2022 | Vecka 14 2023 | Vecka 15 2023 |
Om vi ändrar något i deklarationen kommer slutskattebeskedet direkt
Behöver vi fler uppgifter för att kunna räkna ut den slutliga skatten hör vi av oss. Om vi beslutar att ändra något i deklarationen kommer slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet istället för vid tidpunkterna i tabellen ovan. Ska bolaget få pengar tillbaka kommer dessa i samband med slutskattebeskedet, om man har anmält bankkonto. Bolag som i stället ska betala in skatt har 90 dagar på sig att göra det.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare för att undvika kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Januari–april 2021 | 12 juli 2022 |
Maj–juni 2021 | 12 september 2022 |
Juli–augusti 2021 | 14 november 2022 |
September–december 2021 | 13 mars 2023 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du anmält ett bankkonto för bolaget. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på bolagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
Maj–juni 2021 | Vecka 23 2022 | |
Juli–augusti 2021 | Vecka 32 2022 | |
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | |
Januari–april 2022 | Vecka 13 2023 | |
Det här kan hända om deklarationen lämnas in för sent
Om du lämnar in bolagets inkomstdeklaration för sent kan du behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till bolaget. Tycker du att det är fel av oss att ta ut förseningsavgift kan du svara på förslaget och förklara varför.
Förseningsavgiftens storlek
För handelsbolag och kommanditbolag är en förseningsavgift 1 250 kronor.
Bolaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent den är inlämnad. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften.
Så här beräknas förseningsavgifterna för handelsbolag och kommanditbolag
- Om du lämnar in Inkomstdeklaration 4 efter ordinarie deklarationsdatum (se tabellen ovan) kan bolaget få betala en förseningsavgift på 1 250 kronor.
- Har du inte lämnat in deklarationen inom tre månader från ordinarie deklarationsdatum får bolaget betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.
- Dröjer du fem månader eller längre med att lämna in deklarationen, får bolaget betala ännu en förseningsavgift på 1 250 kronor.
Det innebär att ett handelsbolag och ett kommanditbolag totalt kan få betala 3 750 kronor i förseningsavgifter.
För den andra och tredje avgiften räknas alltid det första deklarationsdatumet som ordinarie deklarationsdag, även om bilagorna lämnas in digitalt.
Det här händer om bolaget inte lämnar in någon deklaration alls
Om du inte deklarerar alls kan Skatteverket skönsbeskatta bolaget. Det betyder att vi uppskattar hur stor bolagets inkomst har varit under året. Om Skatteverket skönsbeskattar bolaget kan det även bli aktuellt med skattetillägg. Bolaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen måste finnas på Skatteverkets konto.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Januari–april 2022 | 13 juni 2022 |
Maj–juni 2022 | 12 augusti 2022 |
Juli–augusti 2022 | 12 oktober 2022 |
September–december 2022 | 13 februari 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
September–december 2021 | 3 maj 2022 |
Januari–april 2022 | 5 september 2022 |
Maj–juni 2022 | 3 november 2022 |
Juli–augusti 2022 | 3 januari 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Pressträff om hundsmuggling 30 maj
Ekobrottsmyndigheten, Tullverket och Skatteverket presenterar rapport om smuggli...
-
Sommarjobbare kan jämka för rätt skatt från början
Den som tjänar mindre än 20 431 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
-
Anstånd att lämna inkomstdeklaration till den 19 maj
En del användare har under måndagen haft svårt att logga in på Skatteverkets e-t...
Tillsammans gör vi samhället möjligt