Drivmedelsförmån
Om din arbetsgivare betalar drivmedlet för dina privata resor är det en förmån du ska betala skatt på, oavsett om du kör en privat bil eller en förmånsbil. Under vissa förutsättningar kan förmån av laddel på arbetsplatsen vara skattefri.
Permanent skattefrihet för laddel på arbetsplatsen
Riksdagen har beslutat att den tillfälliga skattefriheten för förmån av laddel på arbetsplatsen blir permanent från och med 1 juli 2026. En förutsättning för skattefriheten är att laddningen sker vid en laddningspunkt eller ett eluttag som arbetsgivaren tillhandahåller i anslutning till arbetsplatsen.
Laddel på arbetsplatsen (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
En drivmedelsförmån beräknas separat från en bilförmån och du beskattas för drivmedelsförmån månaden efter att du har tankat eller laddat bilen.
Körjournal är bra för att visa hur bilen har använts
En körjournal är ett bra sätt för dig att visa hur du använt din förmånsbil så att du bara beskattas för det drivmedel som används till privat körning. Kan du inte visa hur bilen har använts så ska du beskattas för allt drivmedel som har använts till förmånsbilen under inkomståret.
Räkna ut drivmedelsförmån
Hur ditt förmånsvärde ska beräknas beror på om drivmedlet går till en förmånsbil eller till din privata bil.
Vid beräkning av förmånen utgår man från marknadsvärdet. Som marknadsvärde för bensin, diesel, gas och etanol använder man det faktiska pris som du själv skulle ha betalat för motsvarande mängd drivmedel.
Förmån av laddel på arbetsplatsen är skattefri under vissa förutsättningar om laddningen sker vid en laddningspunkt eller ett eluttag som din arbetsgivare tillhandahåller i anslutning till din arbetsplats. Det gäller oavsett om du kör en förmånsbil eller din privata bil.
Beräkning för förmånsbil
Om drivmedlet har använts till en förmånsbil räknar man ut drivmedelsförmånen genom att multiplicera marknadsvärdet för den mängd drivmedel du använt vid privat körning med 1,2.
Bilar som tankas med bensin, diesel, gas och etanol
För bilar som tankas med bensin, diesel, gas och etanol räknar du fram förmånsvärdet en månad utifrån:
- antal körda mil privat
- antal körda mil totalt
- marknadsvärdet för bränslekostnaden.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din förmånsbil. Bränslefakturan visar att bilen har tankats för 3 600 kronor under månaden. 3 600 kronor är alltså marknadsvärdet för den totala körningen.
Du har kört totalt 300 mil men ska bara beskattas för de 100 mil som du har kört privat. Bränslets marknadsvärde för den privata körningen ska multipliceras med 1,2.
3 600 kronor × (100 ÷ 300) = 1 200 kronor.
1 200 × 1,2 = 1 440 kronor
Drivmedelsförmånen blir då 1 440 kronor.
Bilar som laddas med el
Förmån av laddel på arbetsplatsen är under vissa förutsättningar en förmån du inte betalar skatt för om laddningen sker vid en laddningspunkt eller ett eluttag som tillhandahålls av din arbetsgivare i anslutning till din arbetsplats. De fordon som omfattas är personbil klass I, lätt lastbil, motorcykel, moped och cykel. Skattefriheten omfattar inte laddning vid bostaden.
Laddel på arbetsplatsen (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Om laddningen inte är undantagen utan du ska förmånsbeskattas så räknar du fram förmånsvärdet per månad för en eldriven bil utifrån
- antal körda mil privat
- antal körda mil totalt
- marknadsvärdet för elen per kilowattimme
- antal kilowattimmar som bilen har laddats.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din förmånsbil.
Du har inte laddat i anslutning till din arbetsplats. Din arbetsgivare har betalat 800 kronor för elen.
Uträkning: 800 kronor × (100 ÷ 300) = 266 kronor.
266 kronor × 1,2 = 319 kronor
Drivmedelsförmånen blir då 319 kronor.
Beräkning för privat bil
Om arbetsgivaren betalat drivmedel till din privata bil är förmånsvärdet samma som marknadsvärdet.
Exempel
Under januari kör du 100 mil privat och 200 mil i tjänsten med din privata bil. Bränslefakturan visar att bilen har tankats för 3 600 kronor under månaden. 3 600 kronor motsvarar alltså marknadsvärdet.
Du har kört totalt 300 mil men ska bara beskattas för de 100 mil som hen har kört privat.
Uträkning: 3 600 kronor × (100 ÷ 300) = 1 200 kronor
Drivmedelsförmån: 1 200 kronor
Om du betalar hela eller delar av drivmedlet själv
Om du betalar din arbetsgivare för drivmedlet så ska ditt förmånsvärde sättas ner med beloppet du betalar.
Exempel: Förmånsvärde vid betalning
Du betalar 1 200 kronor till din arbetsgivare, vilket motsvarar drivmedlets marknadsvärde för din privata körning.
Drivmedelsförmånen är beräknad till 1 440 kronor (1 200 × 1,2).
Du ska då beskattas för drivmedelsförmån på 240 kronor (1 440 kronor – 1 200 kronor).
Men om du däremot betalar 1 440 kronor till din arbetsgivare beskattas du inte för någon drivmedelsförmån
Vissa arbetsgivare anlitar ett serviceföretag för att administrera företagets och anställdas drivmedelsinköp. Om du enligt avtal betalar till det företaget för det drivmedel som hör till dina privata resor räknas det inte som en drivmedelsförmån.