Svar på vanliga frågor

Inkomst av tjänst

Jag funderar på att arbeta utomlands. Vilka skatteregler gäller?

Lön eller med lön jämförbar förmån som du får vid anställning utomlands är normalt skattepliktig i Sverige. Om du betalat skatt i utlandet kan du begära avräkning i Sverige för denna skatt. För vidare information, se sidan "Avräkning av utländsk skatt".

Avräkning av utländsk skatt

Information om gällande skatteregler vid arbete utomlands när vistelsen understiger sex månader hittar du på sidan "Arbete utomlands under kortare tid än sex månader".

Arbete utomlands under kortare tid än sex månader

I vissa fall kan en inkomst från utlandet undantas från beskattning i Sverige, t.ex. om sexmånaders- eller ettårsregeln är tillämplig.

Sexmånadersregeln

Om din anställning och vistelse i utlandet varar i minst sex månader är inkomsten undantagen från beskattning i Sverige under följande förutsättningar:

att inkomsten beskattas i arbetslandet enligt landets lagstiftning eller de skatteavtal som gäller
att antalet dagar du vistas i Sverige inte överstiger 6 dagar per månad i genomsnitt under den period du vistas utomlands.

Hembesöken får inte göras i början eller slutet av utlandsvistelsen.

Obs! Om du arbetar ombord på ett fartyg eller ombord på ett svenskt, danskt eller norskt luftfartyg gäller inte sexmånadersregeln.

Ettårsregeln

Om din anställning och vistelse i utlandet varar under minst ett år i ett och samma land är inkomsten undantagen från beskattning i Sverige även om ingen skatt betalas i arbetslandet under följande förutsättningar:

att din arbetsgivare är en utländsk arbetsgivare eller en privat svensk arbetsgivare
att inkomsten är undantagen från beskattning i arbetslandet på grund av intern lagstiftning i arbetslandet eller annat avtal än skatteavtal
att du inte får vistas i Sverige mer än högst 6 dagar per månad i genomsnitt, dvs. 72 dagar under ett anställningsår.

Hembesöken får inte göras i början eller slutet av utlandsvistelsen.

Obs! Om du arbetar ombord på ett fartyg eller ombord på ett svenskt, danskt eller norskt luftfartyg gäller inte ettårsregeln.

Har du en svensk arbetsgivare bör du fylla i blanketten Ansökan om ändrad beräkning Arbete utomlands, SKV 4303.

Närmare information om sexmånaders- och ettårsregeln finns i broschyren Ska du betala skatt i Sverige när du arbetar utomlands?, SKV 339.

Broschyren Ska du betala skatt i Sverige när du arbetar utomlands?, SKV 339
Blanketten Ansökan om ändrad beräkning Arbete utomlands, SKV 4303