Avsluta pensionssparande i förtid
Ett pensionssparande i en pensionsförsäkring eller ett pensionssparkonto (IPS) är ett bundet sparande. Huvudregeln är att du inte kan återköpa din pensionsförsäkring eller avsluta ditt pensionssparkonto (IPS) i förtid.
Utbetalningar av pensionssparande sker enligt villkoren i det avtal som du har tecknat. När du tecknar avtalet godkänner du att du inte kommer använda pengarna förrän du går i pension.
Utbetalningarna från en pensionsförsäkring eller pensionssparkonto (IPS) börjar tidigast från då du fyller 55 år. Utbetalningstiden ska vara minst fem år. Det finns vissa undantag (beroende på pensionssparbeloppets storlek) som du kan läsa om nedan.
Om ditt pensionssparbelopp i din pensionsförsäkring eller ditt pensionssparkonto (IPS) är högst ett prisbasbelopp, är det ditt försäkringsföretag eller din bank som gör bedömningen om du får ta ut ditt pensionssparande i förtid eller inte. Detta gäller för privata pensionsförsäkringar, tjänstepensionsförsäkringar och pensionssparkonton (IPS). Du behöver inte kontakta Skatteverket i det här fallet utan ska vända dig direkt till ditt försäkringsföretag eller din bank.
I den här situationen måste du ta ut hela pensionssparandet i förtid.
Med pensionssparbelopp menas det tekniska återköpsvärdet för pensionsförsäkringen eller kontobehållningen för pensionssparkontot.
Ditt pensionssparbelopp är högre än ett prisbasbelopp
Om ditt pensionssparbelopp i din pensionsförsäkring eller ditt pensionssparkonto (IPS) är högre än ett prisbasbelopp, kan du bara få ut ditt pensionssparande i förtid om Skatteverket har lämnat sitt medgivande (dispens).
Även ditt försäkringsföretag eller din bank ska lämna sitt godkännande. Det kan du läsa mer om under rubriken Godkännande från ditt försäkringsföretag eller din bank.
Med pensionssparbelopp menas det tekniska återköpsvärdet för pensionsförsäkringen eller kontobehållningen för pensionssparkontot. Om ditt pensionssparande är en tjänstepensionsförsäkring kan du läsa mer under rubriken Ditt pensionssparande är en tjänstepensionsförsäkring.
På sidan Belopp och procent kan du se prisbasbeloppet.
Detta gäller för att få ett medgivande (dispens)
Skatteverket kan bara ge ett medgivande om återköp av din pensionsförsäkring eller avslut av ditt pensionssparkonto (IPS) om något av följande villkor är uppfyllt:
- Du är på obestånd och du får en varaktig lösning på dina ekonomiska problem.
- Du har synnerliga skäl.
Obestånd och varaktig lösning
För att få dispens måste du vara på obestånd och få en varaktig lösning på dina eller familjens ekonomiska svårigheter genom att ditt pensionssparande betalas ut. Obestånd innebär att hushållets inkomster inte täcker hushållets löpande utgifter och att du inte kan betala dina förfallna skulder. Betalningsoförmågan ska inte vara bara tillfällig.
Du måste ha gått igenom alla andra möjligheter för att lösa din egen eller din familjs ekonomiska situation. Några exempel på sådana åtgärder för att lösa ekonomiska problem är att
- byta till ett billigare boende
- sälja eventuella tillgångar som fastighet, bostadsrätt, fritidshus, båt, fordon (även avställda)
- ansöka om jämkning.
- få pensionssparandet utbetalat månadsvis (som kan vara möjligt om du är 55 år eller äldre eller har fått sjukersättning)
- minska dina löpande levnadskostnader till Kronofogdens normalbelopp.
Om du har gått igenom alla möjligheter men fortfarande inte klarar av att betala dina förfallna skulder inom rimlig tid är du troligen på obestånd.
En utbetalning av pensionssparandet måste även leda till en varaktig lösning på dina ekonomiska problem. Det innebär att följande krav ställs på dig inom en kortare tid efter utbetalningen:
- Du har betalat samtliga förfallna skulder, inklusive sådana som du eventuellt har hos Kronofogden.
- Du kan betala dina utgifter varje månad med dina inkomster. Försörjningsstöd räknas inte som en inkomst i detta sammanhang. Att leva på försörjningsstöd även efter en utbetalning av pensionskapitalet är inte en varaktig lösning.
Skatteverket behöver en utförlig redovisning av din eller din familjs ekonomi för att vi ska kunna bedöma om du uppfyller kraven för dispens på grund av obestånd. Det är också viktigt att du redovisar förfallna räkningar och skulder på rätt ställe på blanketten samt beskriver hur du tänker använda en eventuell utbetalning av ditt pensionssparande för att kunna få en varaktig lösning på din eller din familjs ekonomi. Detta är nödvändigt för att Skatteverket ska kunna göra en korrekt bedömning av din ekonomiska situation.
Förfallna räkningar och skulder
Förfallna räkningar är räkningar som du inte har kunnat betala senast på förfallodatum, eller en räkning som förfaller inom den närmaste framtiden. Räkningar som överlämnats till Kronofogden är alltid förfallna. Skulder är exempelvis bostadslån och andra lån där du inte behöver betala hela summan på en gång utan till exempel betalar amortering och ränta månadsvis.
Avbetalningsplaner med dina fordringsägare
Om dina skulder är större än värdet på ditt pensionssparande kan du behöva avbetalningsplaner med dina fordringsägare. Sådana planer måste vara konkreta och godkända av fordringsägarna för att Skatteverket ska kunna ta med dem i bedömningen. Kontakta därför dina fordringsägare innan du ansöker om dispens. Kommunens budget- och skuldrådgivare kan ofta hjälpa till.
Skuldsanering hos Kronofogden
Om Kronofogden har beslutat att inleda en skuldsanering ska du uppge detta i din ansökan. I detta fall behöver du inte lämna en ekonomisk redovisning.
Om du har en pågående skuldsanering hos Kronofogden men inte klarar av att betala ditt månadsbelopp enligt betalningsplanen för skuldsaneringen, ska du i första hand kontakta Kronofogden för omprövning av ditt skuldsaneringsbeslut.
Synnerliga skäl
Dispens på grund av synnerliga skäl tillämpas endast i undantagsfall. Det kan till exempel handla om att du har en allvarlig och livshotande sjukdom.
Om du ansöker på grund av en allvarlig, livshotande sjukdom ska du bifoga ett aktuellt läkarintyg eller läkarutlåtande som beskriver din sjukdom och dess prognos. Eftersom uppgifter från läkare är sekretessbelagda måste du själv beställa dessa uppgifter och skicka in dem till Skatteverket.
Om du blivit allvarligt sjuk kan detta i vissa fall utgöra synnerliga skäl, men Skatteverket måste alltid göra en bedömning av varje enskilt fall.
Andra synnerliga skäl behöver du styrka med lämpliga handlingar. Skatteverket gör en bedömning i varje enskilt fall.
Så här ansöker du om dispens
Fyll i blanketten Ansökan – Medgivande om utbetalning av pensionssparande i förtid (SKV 2250) och bifoga skriftligt intyg från din bank eller ditt försäkringsföretag. Läs mer under rubriken Godkännande från ditt försäkringsföretag eller din bank.
Om du inte har ekonomiska svårigheter är det bra om du anger detta tydligt i din ansökan. Då behöver Skatteverket inte fråga om din ekonomi.
Handläggningstiden varierar från fall till fall. Ansökningar som inte är fullständiga kan ta längre tid att handlägga.
Kom ihåg
- Ansökan ska vara ifylld och undertecknad.
- Bifoga intyg utfärdat av bank eller försäkringsföretag.
- Bifoga övriga underlag som styrker dina lämnade uppgifter.
- Om du har ett ombud som hjälper dig i detta ärende ska du bifoga en fullmakt för ombudet att företräda dig.
Det här händer efter att du ansökt om dispens
Du får alltid ett skriftligt beslut från Skatteverket per post eller via din digitala brevlåda, både vid medgivande och vid avslag.
Om du har fått dispens
För att du ska kunna få ditt pensionssparande utbetalt i förtid måste du själv kontakta din bank eller ditt försäkringsföretag och visa upp Skatteverkets beslut.
Utbetalningen av ditt pensionssparande är skattepliktigt
En utbetalning från ett pensionssparande räknas som pension och är därmed skattepliktig. Din bank eller ditt försäkringsföretag drar av 30 procent i preliminär skatt, men den slutliga skatten kan bli högre eftersom summan läggs på dina övriga löne- och pensionsinkomster.
Utbetalaren rapporterar till Skatteverket som lägger in inkomsten i din inkomstdeklaration året efter att utbetalningen sker. Kontrollera alltid att uppgiften finns med i din inkomstdeklaration.
Om du har fått ett avslag
Om Skatteverket avslår din begäran beror det på att vi har gjort bedömningen att du inte uppfyller kraven för dispens som avses i lagstiftning och praxis. Du kan överklaga Skatteverkets beslut. Överklagandet ska ha kommit in till Skatteverket inom tre (3) veckor räknat från den dag då du fick beslutet. Om överklagandet kommer in för sent kan det inte prövas.
Om ditt pensionssparbelopp i din pensionsförsäkring eller ditt pensionssparkonto (IPS) är högre än ett prisbasbelopp, kan du bara få ut ditt pensionssparande i förtid om din bank, ditt försäkringsföretag och Skatteverket har lämnat sitt medgivande.
Ditt försäkringsföretag eller din bank ska pröva om ett återköp av din pensionsförsäkring eller avslut av ditt pensionssparkonto (IPS) i förtid får ske enligt pensionssparavtalet och försäkringstekniska riktlinjer. Försäkringsföretaget eller banken ska med andra ord pröva frågan före Skatteverket. Därför måste du själv kontakta försäkringsföretaget eller banken för att få ett intyg angående ditt pensionssparande. Intyget ska du skicka in tillsammans med din ansökan om dispens till Skatteverket. Intyget är en förutsättning för att Skatteverket ska kunna granska din ansökan om dispens.
Om din ansökan gäller återköp av en pensionsförsäkring ska du bifoga dokument där försäkringsföretaget intygar
- att du är registrerad som försäkringstagare till pensionsförsäkringen
- att det inte finns några avtalsmässiga och försäkringstekniska hinder för ett återköp
- pensionsförsäkringsnummer
- datum då försäkringen tecknades
- aktuellt tekniskt återköpsvärde.
Om din ansökan gäller avslut av pensionssparkonto (IPS) ska du bifoga dokument där banken intygar
- att du är registrerad som ägare till pensionssparkontot
- att det inte finns några avtalsmässiga hinder mot ett avslutande av IPS i förtid
- avtalsnummer (pensionssparkontonummer)
- aktuellt värde.
För att få dispens för ett återköp av en tjänstepensionsförsäkring måste du vara försäkringstagare till försäkringen. Normalt är det din arbetsgivare som är försäkringstagare till din tjänstepensionsförsäkring. Den måste därför överlåtas till dig för att du ska kunna ansöka om dispens.
Överlåtelse får bara ske i följande situationer under den försäkrades livstid:
- I samband med att du har avslutat din anställning, förutsatt att försäkringen före eller efter överlåtelsen är en tjänstepensionsförsäkring.
- På grund av utmätning, ackord eller efter konkurs.
- Genom bodelning.
Kontakta ditt försäkringsföretag för att få information om det är möjligt att överlåta tjänstepensionsförsäkringen till dig. Om försäkringen överlåts till dig gäller samma regler för dispens för ett återköp av en tjänstepensionsförsäkring som för övriga pensionsförsäkringar. Om en tjänstepensionsförsäkring inte går att överlåta till dig kan du inte få dispens.
Om din tjänstepensionsförsäkring har ett tekniskt återköpsvärde som är högst ett prisbasbelopp krävs inte dispens. Då är det försäkringsföretaget som gör bedömningen istället. Läs mer under rubriken Ditt pensionssparande är högst ett prisbasbelopp.
Det här ger inte dispens
Nedanstående exempel ger inte rätt till dispens:
Flytt till annan sparform
Pensionssparande är ett bundet sparande och kan inte flyttas till annan sparform. Sparbeloppet får inte betalas ut till spararen före avtalad tidpunkt, det vill säga får betalas ut tidigast från 55 års ålder.
Flytt till utlandet
Att ha planer på att flytta utomlands eller flytta utomlands permanent är inte ett skäl för att få dispens. Du går inte miste om dina pengar utan får dina utbetalningar enligt pensionssparavtalet oavsett var du är bosatt.
Tandvård
Att ha kostnader för tandvård är inte i sig ett skäl för att få dispens.
Arv av individuellt pensionssparkonto (IPS)
Du som har ärvt ett individuellt pensionssparkonto (IPS) har inte möjlighet att ändra pensionssparavtalet eller avsluta det i förtid. Vid pensionsspararens död övergår rätten enligt pensionssparavtalet till dig som förmånstagare. Men du får inte göra inbetalningar till pensionssparkontot, inte ändra vad som bestämts i pensionssparavtalet om utbetalningarnas storlek och utbetalningstid eller själv bestämma förmånstagare.