Sociala avgifter i Sverige

Normalt ska du vara socialförsäkrad i det land där du arbetar. Om du arbetar i Sverige ska du alltså vara socialförsäkrad där, och det är där som socialavgifterna ska betalas.

Observera att reglerna om var du ska vara socialförsäkrad är helt skilda från reglerna om var du ska betala skatt.

Arbetsgivaravgifter

Om du omfattas av den svenska socialförsäkringen ska din arbetsgivare betala svenska arbetsgivaravgifter oavsett om arbetsgivaren är svensk eller utländsk. (Läs också nedan under rubriken Sociala avgifter i Sverige om du har en dansk arbetsgivare.)

Arbetsgivaravgifterna beräknas på bruttolön, förmåner och andra skattepliktiga ersättningar.

För svenska och utländska företag med fast driftställe i Sverige är arbetsgivaravgifterna 32,42 procent (2008).

För utländska företag utan fast driftställe i Sverige är arbetsgivaravgifterna 24,93 procent (2008). Mer information om begreppet "fast driftställe" hittar du i broschyren SKV 419 eller på Skatteverkets webbplats under Innehåll A‑Ö; Utländska företagare.

Betala inte AM-bidrag om du är socialförsäkrad i Sverige

Om du omfattas av det svenska socialförsäkringssystemet ska du inte betala det danska arbetsmarknadsbidraget (AM-bidraget) även om du betalar skatt för inkomsten i Danmark. För att visa att du tillhör det svenska socialförsäkringssystemet och inte det danska, ska du kunna uppvisa intyg E 101.

Egenavgifter

Du som är enskild näringsidkare i Sverige betalar sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är 30,71 procent (2008).

Allmän pensionsavgift

Du betalar en allmän pensionsavgift på 7 procent av lönen (högst 27 100 svenska kronor för 2008). Din skatt minskas med hela den avgiften. Obs! Om du betalar särskild inkomstskatt i Sverige för att du bor utomlands (så kallad SINK) ska du inte betala någon allmän pensionsavgift i Sverige även om du omfattas av det svenska socialförsäkringssystemet.

Sociala avgifter i Sverige om du har en dansk arbetsgivare

Om du har en dansk arbetsgivare och är socialförsäkrad i Sverige ska den danska arbetsgivaren registrera sig vid Skatteverkets utlandsskattekontor i Malmö för att kunna betala de svenska arbetsgivaravgifterna. Arbetsgivaren registrerar sig genom att fylla i blankett SKV 4620 eller SKV 4632 (om företaget inte har något fast driftställe i Sverige).

Om din danska arbetsgivare inte har något fast driftställe i Sverige kan ni teckna ett "avtal om betalning av sociala avgifter". Då betalar du själv in de sociala avgifterna i form av egenavgifter på 30,71 procent (2008). Redovisa i så fall inkomsten på blankett T1 i samband med att du lämnar inkomstdeklarationen för det aktuella inkomståret.

Observera att ni inte kan avtala om detta om din arbetsgivare har ett fast driftställe i Sverige.