Från och med den 1 januari 2019 gäller en ny spellag, som ersätter lotterilagen. Du hittar de gamla reglerna längst ner på den här sidan.
När du deklarerar i e-tjänsten får du automatiska uträkningar och överföringar. Dessutom är många uppgifter förifyllda.
Anordnaren av spelet ska vanligtvis ha en licens för spel som tillhandahålls i Sverige. Vinst i ett sådant spel är en skattefri inkomst. Om du har gjort spelvinster på spel som inte är skattefri inkomst ska du deklarera nettovinsten under inkomst av kapital om vinsten överstiger 100 kronor.
Vinst i lotteri, kombinationsspel och vid vadslagning är skattefri om spelet tillhandahålls i Sverige av någon som har en svensk spellicens. Vissa spel med mindre insatser och vinster behöver ingen licens och vinst i sådana spel är också skattefri.
På Spelinspektionens webbplats ser du vilka spelbolag som har beviljats licens, vilken typ av spel de har licens för samt vilka webbadresser för spel bolaget har.
Onlinespel via Internet anses tillhandahållet i Sverige om spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden genom att webbplatsen till exempel har svensk text och erbjuder insättningar och uttag från spelkontot i svenska kronor.
Om du har gjort spelvinster på spel som inte är skattefri inkomst ska du deklarera nettovinsten under inkomst av kapital om vinsten överstiger 100 kr. Vinsten beräknas som skillnaden mellan de sammanlagda vinsterna och insatserna under ett beskattningsår hos samma spelanordnare. Skatten är 30 procent av nettovinsten. När du deklarerar tar du upp årets nettovinst under Inkomst av kapital (punkt 7.2).
Om du har gjort ett totalt underskott under beskattningsåret hos samma spelanordnare d.v.s. om insatserna varit större än vinsterna är spelförlusten inte avdragsgill. Underskott av spel hos en viss anordnare får inte heller kvittas mot ett överskott hos en annan anordnare.
Kalle spelar poker online hos ett spelföretag på Malta och spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden. Företaget saknar dock en spellicens enligt spellagen och vinsten är därmed skattepliktig.
Karim spelar på olika sorters onlinespel hos ett spelföretag hemmahörande i Dubai. Spelet riktar sig inte specifikt till någon spelmarknad inom EES. Vinsten är därmed skattepliktig.
Karin spelar kasinospel online hos ett spelföretag som i första hand tillhandahålls i Tyskland. Spelet riktar sig alltså till den tyska spelmarknaden, men inte alls till den svenska spelmarknaden. Vinsten är skattefri eftersom spelet tillhandahålls i en stat inom EES och spelet inte kräver en licens i Sverige.
Klara spelar poker på ett kasino i USA. Spelet tillhandahålls utanför EES och vinsten är därmed skattepliktig. Om spelet istället hade skett i Paris är vinsten skattefri, eftersom spelet tillhandahålls inom EES och det inte kräver en licens i Sverige.
Om du har vunnit pengar fram till och med 31 december 2018 på pokerspel anordnat utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) ska vinsten beskattas som vinst i ett utländskt lotteri i inkomstslaget kapital. Pokerspel är ett lotteri i lotterilagens mening. Det innebär att pokerspel som anordnas inom EES inte inkomstbeskattas.
Denna lag gäller för spelvinster till och med 31 december 2018 och reglerna används sista gången i inkomstdeklarationen 2019.
Allt pokerspel under ett år hos en och samma spelanordnare ska räknas ihop oavsett om spelet skett via internet eller vid ett livespel. Den beskattningsbara vinsten motsvarar årets positiva totalresultat (nettovinsten). När du deklarerar tar du upp årets nettovinst under Inkomst av kapital (punkt 7.2). Om du deltar i pokerspel som arrangeras av olika anordnare anses det vara olika lotterier. Det innebär att du inte kan räkna av en förlust vid spel hos en viss spelanordnare mot en beskattningsbar nettoinkomst hos en annan anordnare.
Är du osäker på om spelet är anordnat inom eller utanför EES rekommenderar Skatteverket att du kontaktar arrangören. Är du ändå osäker bör du nämna detta i din inkomstdeklaration under övriga upplysningar och lämna den information som du har om arrangören. Då kan Skatteverket utreda om vinsten ska beskattas som kapitalvinst eller inte. På så sätt undviker du risken att få betala skattetillägg.