Företag
Nyheter
Läs vad som är nytt inom energiskatter
Nyheter den 8 december 2017
Ökad möjlighet till skattenedsättning för datorhallar
Möjligheten att få skattenedsättning för el som förbrukas i datorhallar ökar till att även omfatta anläggningar med en installerad effekt om minst 0,1 megawatt (tidigare 0,5 megawatt).
Ändrade avdragsregler för energiskatt på etanol och Fame
Från den 1 januari 2018 ändras reglerna för den skattebefrielse som gäller vissa biodrivmedel som innehåller etanol eller Fame (fettsyrametylestrar), till exempel RME (rapsmetylester).
Etanol som höginblandas i bensin
Befrielsen från energiskatt ökar från 92 procent till 100 procent för etanol som höginblandas i bensin (E85). Befrielsen får du genom ett avdrag i din punktskattedeklaration.
Fame som höginblandas i diesel
Befrielsen från energiskatt ökar från 63 procent till 100 procent för Fame som höginblandas i diesel. Befrielsen får du genom ett avdrag i din punktskattedeklaration.
Nyheter den 1 januari 2017
Förändringar av energiskatten fr.o.m. den 1 januari 2017
Förändringarna påverkar både elleverantörer och vissa elförbrukare.
Biodrivmedel
Om du gör avdrag för biodrivmedel som exempelvis Fame eller biogas är du skyldig att lämna uppgift till Skatteverket i en bilaga till deklarationen om de sammanlagda avdragens fördelning på respektive stödmottagare.
Stödmottagare är den som producerat motorbränslet eller fört in det till Sverige genom införsel eller import.
En förutsättning för att du ska få göra avdraget är att stödmottagaren har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter.
Endast en skattesats för el
Energiskatt på el ska tas ut med endast en skattesats. Lägre skatt fås istället genom avdrag eller återbetalning.
Avdrag för skatt i vissa kommuner istället för lägre skattesats
Elförbrukning inom hushåll och tjänstesektorn i de kommuner i norra Sverige som idag har en lägre skattesats, ska även fortsättningsvis beskattas lägre. Den lägre skattesatsen försvinner dock och ersätts med ett avdrag med 9,6 öre/kWh i deklarationen för energiskatt på el.
Du som deklarerar energiskatt på el kommer bara att kunna göra detta avdrag för el som förbrukas i hushåll och i företag inom tjänstesektorn. Det innebär att du exempelvis inte kan göra detta avdrag för el som förbrukas industriell verksamhet eller jordbruksverksamhet.
Om elen förbrukas i ett företag får du göra detta avdrag enbart under förutsättning att företaget har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget för ett företag överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i uppgifter om företaget i en bilaga till deklarationen.
För el som förbrukas av någon som inte själv deklarerar energiskatt på el är det elleverantören som gör avdrag. Det är då elkunden som inte får ha ekonomiska svårigheter. Elleverantören ska fylla i uppgifterna i bilagan till deklarationen för de elkunder som avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret för.
Frivillig skattskyldighet
Du som beräknas förbruka el i mycket stor omfattning får godkännas som frivilligt skattskyldig om den övervägande delen av förbrukningen sker i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall.
Med ”övervägande delen” avses mer än hälften av all el som den sökande förbrukat under ett kalenderår.
Kravet på ”mycket stor omfattning” anses uppfyllt om du beräknas förbruka minst 20 gigawattimmar el per kalenderår.
Som frivilligt skattskyldig kan du själv göra avdrag i din deklaration för energiskatt på el och slipper därmed att söka återbetalning.
En förutsättning för att du ska kunna göra avdrag är att du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Datorhallar
Den som förbrukar el i datorhallar ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.
De datorhallar som är aktuella är de där någon huvudsakligen bedriver informationstjänstverksamhet, informationsbehandling eller uthyrning av serverutrymme.
För att ha rätt till den lägre skatten ska datorhallarnas sammanlagda installerade effekt uppgå till minst 0,5 megawatt för annan utrustning än kyl- och fläktanläggningar.
Den som har rätt till den lägre skatten får lägre skatt för all elförbrukning i datorhallen.
Avdrag eller återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Industriell verksamhet
Den som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.
Avdrag eller återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Återbetalning av energiskatt på el
Enligt propositionen kan företag som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall och inte själva deklarerar energiskatt på el söka återbetalning i efterhand.
Den som förbrukar el i yrkesmässig växthusodling eller som landström kan söka återbetalning oavsett om denne deklarerar energiskatt på el eller inte. För yrkesmässig växthusodling återbetalas hela beloppet om återbetalningen totalt överstiger 500 kr per kalenderår. För dessa verksamheter kan man inte göra avdrag i deklarationen.
Återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om den sammanlagda återbetalningen överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om företaget i ansökan.
Återbetalning ska göras elektroniskt
I propositionen finns ett förslag om att alla ansökningar om återbetalning av energiskatt på el förutom för landström till fartyg ska göras på Skatteverkets webbplats i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
Förbrukning av diesel i vissa fartyg
Diesel som du förbrukar i skepp och båtar i yrkesmässig jordbruks-skogsbruks- och vattenbruksverksamhet beskattas på samma sätt som arbetsmaskinerna i verksamheten.
Du får en befrielse från koldioxidskatten med 1 700 kr per kubikmeter diesel för dessa områden.
Om du själv deklarerar energiskatt och koldioxidskatt på bränsle gör du ett avdrag i din deklaration. I annat fall ansöker du om återbetalning.
Nyheter den 18 oktober 2016
Alkylatbensin
Genom ändringar i drivmedelslagen blir det möjligt att vintertid sälja en alkylatbensin med högre ångtryck. Det högsta ångtrycket ändras till 95 kilopascal under den tid som inte definieras som sommar enligt drivmedelslagen.
Energiskatt och koldioxidskatt ska tas ut med den skattesats som gäller för alkylatbensin miljöklass 1.
Nyheter den 1 augusti 2016
Skattebefrielsen från energiskatt ökas för bränslen där etanol och Fame inblandas.
Etanol som låginblandas i bensin
Befrielsen från energiskatt ökas för etanol som låginblandas i bensin från 74 procent till 88 procent.
Höginblandad etanol
Befrielsen från energiskatt ökas för etanol som höginblandas i bränsle för gnisttända motorer (E85) från 73 procent till 92 procent av den energiskatt som gäller för bensin.
RME/Fame som låginblandas i diesel
Befrielsen från energiskatt ökas för Fame som låginblandas i diesel från 8 procent till 36 procent.
Höginblandad RME/Fame
Befrielsen från energiskatt ökas för Fame som höginblandas från 50 procent till 63 procent av den energiskatt som gäller för diesel.
Nyheter inom bränsleskatt, 1 juli 2016
På grund av EU:s regler om så kallat statligt stöd ändras reglerna för energi- och koldioxidskatt. Den 1 juli 2016 införs nya bestämmelser om vad som krävs för att få vissa skattebefrielser för energiskatterna på bränsle.
Regeländringen berör bland annat följande helt eller delvis skattebefriade verksamheter:
- Yrkesmässigt jordbruk-, skogsbruk- eller vattenbruk
- Tillverkande industriföretag
- Värme- och kraftvärmeproducenter
- Yrkesmässig växthusodling
- Förbrukning av biobränslen för uppvärmning
- Gruvindustri
- Den som för in eller importerar biodrivmedel
- Produktion av biodrivmedel
Regeländringen innebär bland annat följande förändringar:
- Rätten till avdrag och återbetalning av skatten gäller bara om du inte är i ekonomiska svårigheter.
- Om du söker återbetalning som sammanlagt uppgår till ett visst belopp per kalenderår måste även vissa statistikuppgifter lämnas till Skatteverket för att få skattebefrielse.
- Om du är godkänd som upplagshavare, registrerad varumottagare eller lagerhållare ska du lämna uppgifter om företagets storlek, inom vilken region och sektor verksamheten bedrivs senast den 1 mars 2017. Om du ansöker om godkännande efter den 1 juli 2016 ska du lämna uppgifterna i din ansökan.
- Om du bedriver yrkesmässig växthusodling försvinner möjligheten att vara skattebefriad förbrukare och därmed ta emot bränsle med nedsatt skatt vid inköpet. Du kommer i stället att kunna söka återbetalning av skatten i efterhand. Denna ansökan ska lämnas elektroniskt för kvartal som omfattar tid efter utgången av 2016. Är du godkänd som upplagshavare, registrerad varumottagare eller lagerhållare gör du avdrag i din deklaration för energiskatt.
- Om du deklarerar energiskatt på el kan du inte längre göra avdrag för skatt på bränsle för framställning av skattepliktig el. Om du deklarerar energiskatt på bränsle kan du i stället göra motsvarande avdrag i bränsledeklarationen. I annat fall ansöker du om återbetalning av skatten i efterhand.
- Avdragsrätten slopas när det gäller skatt på vissa biobränslen (bränslen som utgörs av vegetabiliska eller animaliska oljor eller fetter och som utgör icke-syntetisk metanol, Fame eller biogas) som en skattskyldig sålt som bränsle för uppvärmning till en stödmottagare. Skattebefrielsen åstadkoms i stället genom att förbrukaren av bränslet ges rätt att ansöka om återbetalning.
Mer information om de nya statstödskraven hittar du här:
Nyheter inom elskatt, 1 juli 2016
Det införs nya regler om den el som inte är skattepliktig. Även reglerna om skattskyldighet för den som framställer el förändras.
El är inte skattepliktig om den:
- framställts:
a. i en anläggning med en sammanlagd installerad generatoreffekt av
mindre än 50 kilowatt,
b. av någon som förfogar över en sammanlagd installerad generatoreffekt
av mindre än 50 kilowatt, och
c. elen inte har överförts till ett ledningsnät som omfattas
av nätkoncession som meddelats med stöd av 2 kap. ellagen (1997:857), - till lägre effekt än 50 kilowatt utan ersättning levererats av en producent
eller en leverantör till en förbrukare som inte står i intressegemenskap med
producenten eller leverantören, - framställts och förbrukats på fartyg eller annat transportmedel,
- förbrukats för framställning av el,
- framställts i ett reservkraftsaggregat och inte har överförts till ett ledningsnät
som omfattas av nätkoncession som meddelats med stöd av 2 kap.
ellagen, eller - framställts:
a. i en anläggning med en sammanlagd installerad effekt av mindre än 100
kilowatt,
b. från bränsle som avses i 2 kap. 1 § första stycket 1–6,
c. av någon som förfogar över en sammanlagd installerad generatoreffekt
av mindre än 100 kilowatt, och
d. elen inte har överförts till ett ledningsnät som omfattas
av nätkoncession som meddelats med stöd av 2 kap. ellagen.
Vad som anges i första stycket 1 a respektive b om installerad generatoreffekt
ska för el som framställs från
- vind eller vågor: motsvaras av 125 kilowatt installerad generatoreffekt,
- sol: motsvaras av 255 kilowatt installerad toppeffekt, och
- annan energikälla utan generator: motsvaras av 50 kilowatt installerad effekt.
Om el framställs från olika källor ska effekterna läggas samman.
Om du framställer skattepliktig el ska du betala skatt och därmed registreras hos Skatteverket . Detsamma gäller om du yrkesmässigt levererar skattepliktig el som du själv framställt eller el som någon annan framställt.
Om du inte yrkesmässigt levererar el finns ett nytt undantag från detta. Du behöver inte vara registrerad som skattskyldig om du har en sammanlagd installerad generatoreffekt av mindre än 50 kW. Om elen framställts från vind, vågor, sol eller annan energikälla utan generator gäller andra effektgränser.
Nyheter den 1 januari 2016
Höjning av energiskatten
Energiskatten på bensin miljöklass 1 höjs med 47 öre per liter.
Energiskatten på diesel miljöklass 1 höjs med 522 kr/kbm.
Anläggningsbesked
Har du ett hållbarhetsbesked för biodrivmedel behöver du också ett anläggningsbesked för att få göra avdrag för energiskatt och koldioxidskatt. Läs om hur du ansöker om anläggningsbesked och vad som krävs för att få det hos Energimyndigheten.
Minskad skattebefrielse för etanol
Befrielsen från energiskatt på bensin minskas vid inblandning av etanol. För etanol som låginblandas i bensin minskas befrielsen till 74 %. För etanol som höginblandas till E 85 minskas befrielsen till 73 %.
Ökad skattebefrielse för Fame
Energiskattebefrielsen för Fame som höginblandas i diesel ökas till 50 % av energiskatten på diesel.
Skattebefrielsen för koldioxidskatt ändras däremot inte utan är 100 procent även fortsättningsvis.
För Fame som du säljer eller förbrukar som bränsle för uppvärmning är skattebefrielsen även fortsättningsvis 100 procent av energiskatten och koldioxidskatten.
Liksom tidigare omfattar skattebefrielsen endast de andelar av bränslet som har framställts av biomassa. Om fossil metanol har använts vid framställning av Fame omfattar skattebefrielsen inte den fossila andelen av Fame.
Jordbruk
Återbetalningen av koldioxidskatten höjs till 1700 kr för diesel som förbrukas i arbetsfordon i jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet.
Gruvindustri
Gruvindustrin kompenseras för den högre energiskatten på diesel genom att återbetalningen på diesel höjs till 89 % av energiskatten. Befrielsen från koldioxidskatt är oförändrat 40 % av koldioxidskatten. Precis som tidigare omfattar återbetalningen endast förbrukning i andra motordrivna fordon än personbilar, lastbilar och bussar.
Minskad skattebefrielse för koldioxidskatt på bränsle
Din skattebefrielse minskar från 40 % till 20 % av koldioxidskatten om du förbrukar bränsle för uppvärmning eller för drift av stationära motorer i följande verksamheter:
- Tillverkningsprocessen i industriell verksamhet
- Tillverkningsprocessen i gruvindustriell verksamhet
- Yrkesmässig växthusodling
- Yrkesmässig jordbruksverksamhet
- Yrkesmässig skogsbruksverksamhet
- Yrkesmässig vattenbruksverksamhet
- Framställning av värme vid kraftvärmeproduktion
- Framställning av värme som levereras till tillverkningsprocessen i industriell verksamhet m.m.
Om du förbrukar bränsle i en anläggning som omfattas av handeln med utsläppsrätter är skattebefrielsen däremot fortfarande 100 % av koldioxidskatten om din förbrukning sker
- i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet
- för framställning av värme vid kraftvärmeproduktion.
Skattebefrielsen för energiskatt ändras inte.
Båt som används för annat än privat ändamål
Medgivande om att bränsletanken får innehålla märkt olja kan bara lämnas när en båt uteslutande används för annat än privat ändamål. Fortfarande krävs att det finns särskilda skäl för ett medgivande. Ovanstående gäller om båten inte används av en statlig myndighet.
Begränsning av koldioxidutsläpp
Möjligheten till återbetalning av koldioxidskatt för den som begränsat utsläppet av koldioxid upphör. Du kan däremot fortfarande ansöka om återbetalning för begränsning av koldioxidutsläpp som gjordes före den 1 januari 2016. Din ansökan ska i dessa fall komma in till Skatteverket inom tre år efter kalenderkvartalets utgång.
Förseningsavgift
Förseningsavgiften höjs i normalfallet till 625 kr. Förseningsavgift tas ut om du lämnar in skattedeklarationen för sent.
Nyheter den 1 december 2015
Minskad energiskattebefrielse för etanol
Befrielsen från energiskatt på bensin minskas vid inblandning av etanol. För etanol som låginblandas i bensin minskas befrielsen till 79 %. För etanol som höginblandas till E85 minskas befrielsen till 78 %.
Full befrielse från energiskatt
Andra låginblandade biodrivmedel än etanol eller Fame befrias helt från energiskatten och koldioxidskatten för bensin och diesel.
Begränsning av skattebefrielse försvinner
Begränsningen av den nuvarande energi- och koldioxidskattebefrielsen till att endast gälla upp till och med 5 volymprocent biodrivmedel i bensin och diesel försvinner.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Fördröjd starttid för ombud efter pappersansökan
Skatteverket har infört en ny rutin som berör dig som ansöker om ombud via pappe...
-
Ändrade skatter vid årsskiftet
Den 1 januari 2021 träder en rad skatteförändringar i kraft. Här följer några ex...
-
Se din skattetabell för år 2021
Nu kan du hämta din skattetabell för 2021 och se vilken skattesats som gäller fö...
Tillsammans gör vi samhället möjligt