På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Läs vad som är nytt inom energiskatter
Möjligheten att få skattenedsättning för el som förbrukas i datorhallar ökar till att även omfatta anläggningar med en installerad effekt om minst 0,1 megawatt (tidigare 0,5 megawatt).
Från den 1 januari 2018 ändras reglerna för den skattebefrielse som gäller vissa biodrivmedel som innehåller etanol eller Fame (fettsyrametylestrar), till exempel RME (rapsmetylester).
Befrielsen från energiskatt ökar från 92 procent till 100 procent för etanol som höginblandas i bensin (E85). Befrielsen får du genom ett avdrag i din punktskattedeklaration.
Befrielsen från energiskatt ökar från 63 procent till 100 procent för Fame som höginblandas i diesel. Befrielsen får du genom ett avdrag i din punktskattedeklaration.
Förändringarna påverkar både elleverantörer och vissa elförbrukare.
Om du gör avdrag för biodrivmedel som exempelvis Fame eller biogas är du skyldig att lämna uppgift till Skatteverket i en bilaga till deklarationen om de sammanlagda avdragens fördelning på respektive stödmottagare.
Stödmottagare är den som producerat motorbränslet eller fört in det till Sverige genom införsel eller import.
En förutsättning för att du ska få göra avdraget är att stödmottagaren har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter.
Energiskatt på el ska tas ut med endast en skattesats. Lägre skatt fås istället genom avdrag eller återbetalning.
Elförbrukning inom hushåll och tjänstesektorn i de kommuner i norra Sverige som idag har en lägre skattesats, ska även fortsättningsvis beskattas lägre. Den lägre skattesatsen försvinner dock och ersätts med ett avdrag med 9,6 öre/kWh i deklarationen för energiskatt på el.
Du som deklarerar energiskatt på el kommer bara att kunna göra detta avdrag för el som förbrukas i hushåll och i företag inom tjänstesektorn. Det innebär att du exempelvis inte kan göra detta avdrag för el som förbrukas industriell verksamhet eller jordbruksverksamhet.
Om elen förbrukas i ett företag får du göra detta avdrag enbart under förutsättning att företaget har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget för ett företag överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i uppgifter om företaget i en bilaga till deklarationen.
För el som förbrukas av någon som inte själv deklarerar energiskatt på el är det elleverantören som gör avdrag. Det är då elkunden som inte får ha ekonomiska svårigheter. Elleverantören ska fylla i uppgifterna i bilagan till deklarationen för de elkunder som avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret för.
Du som beräknas förbruka el i mycket stor omfattning får godkännas som frivilligt skattskyldig om den övervägande delen av förbrukningen sker i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall.
Med ”övervägande delen” avses mer än hälften av all el som den sökande förbrukat under ett kalenderår.
Kravet på ”mycket stor omfattning” anses uppfyllt om du beräknas förbruka minst 20 gigawattimmar el per kalenderår.
Som frivilligt skattskyldig kan du själv göra avdrag i din deklaration för energiskatt på el och slipper därmed att söka återbetalning.
En förutsättning för att du ska kunna göra avdrag är att du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Den som förbrukar el i datorhallar ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.
De datorhallar som är aktuella är de där någon huvudsakligen bedriver informationstjänstverksamhet, informationsbehandling eller uthyrning av serverutrymme.
För att ha rätt till den lägre skatten ska datorhallarnas sammanlagda installerade effekt uppgå till minst 0,5 megawatt för annan utrustning än kyl- och fläktanläggningar.
Den som har rätt till den lägre skatten får lägre skatt för all elförbrukning i datorhallen.
Avdrag eller återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Den som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.
Avdrag eller återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.
Enligt propositionen kan företag som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall och inte själva deklarerar energiskatt på el söka återbetalning i efterhand.
Den som förbrukar el i yrkesmässig växthusodling eller som landström kan söka återbetalning oavsett om denne deklarerar energiskatt på el eller inte. För yrkesmässig växthusodling återbetalas hela beloppet om återbetalningen totalt överstiger 500 kr per kalenderår. För dessa verksamheter kan man inte göra avdrag i deklarationen.
Återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om den sammanlagda återbetalningen överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om företaget i ansökan.
I propositionen finns ett förslag om att alla ansökningar om återbetalning av energiskatt på el förutom för landström till fartyg ska göras på Skatteverkets webbplats i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
Diesel som du förbrukar i skepp och båtar i yrkesmässig jordbruks-skogsbruks- och vattenbruksverksamhet beskattas på samma sätt som arbetsmaskinerna i verksamheten.
Du får en befrielse från koldioxidskatten med 1 700 kr per kubikmeter diesel för dessa områden.
Om du själv deklarerar energiskatt och koldioxidskatt på bränsle gör du ett avdrag i din deklaration. I annat fall ansöker du om återbetalning.
Genom ändringar i drivmedelslagen blir det möjligt att vintertid sälja en alkylatbensin med högre ångtryck. Det högsta ångtrycket ändras till 95 kilopascal under den tid som inte definieras som sommar enligt drivmedelslagen.
Energiskatt och koldioxidskatt ska tas ut med den skattesats som gäller för alkylatbensin miljöklass 1.
Skattebefrielsen från energiskatt ökas för bränslen där etanol och Fame inblandas.
Befrielsen från energiskatt ökas för etanol som låginblandas i bensin från 74 procent till 88 procent.
Befrielsen från energiskatt ökas för etanol som höginblandas i bränsle för gnisttända motorer (E85) från 73 procent till 92 procent av den energiskatt som gäller för bensin.
Befrielsen från energiskatt ökas för Fame som låginblandas i diesel från 8 procent till 36 procent.
Befrielsen från energiskatt ökas för Fame som höginblandas från 50 procent till 63 procent av den energiskatt som gäller för diesel.
På grund av EU:s regler om så kallat statligt stöd ändras reglerna för energi- och koldioxidskatt. Den 1 juli 2016 införs nya bestämmelser om vad som krävs för att få vissa skattebefrielser för energiskatterna på bränsle.
Regeländringen berör bland annat följande helt eller delvis skattebefriade verksamheter:
Regeländringen innebär bland annat följande förändringar:
Mer information om de nya statstödskraven hittar du här:
Det införs nya regler om den el som inte är skattepliktig. Även reglerna om skattskyldighet för den som framställer el förändras.
El är inte skattepliktig om den:
Vad som anges i första stycket 1 a respektive b om installerad generatoreffekt
ska för el som framställs från
Om el framställs från olika källor ska effekterna läggas samman.
Om du framställer skattepliktig el ska du betala skatt och därmed registreras hos Skatteverket . Detsamma gäller om du yrkesmässigt levererar skattepliktig el som du själv framställt eller el som någon annan framställt.
Om du inte yrkesmässigt levererar el finns ett nytt undantag från detta. Du behöver inte vara registrerad som skattskyldig om du har en sammanlagd installerad generatoreffekt av mindre än 50 kW. Om elen framställts från vind, vågor, sol eller annan energikälla utan generator gäller andra effektgränser.
Energiskatten på bensin miljöklass 1 höjs med 47 öre per liter.
Energiskatten på diesel miljöklass 1 höjs med 522 kr/kbm.
Har du ett hållbarhetsbesked för biodrivmedel behöver du också ett anläggningsbesked för att få göra avdrag för energiskatt och koldioxidskatt. Läs om hur du ansöker om anläggningsbesked och vad som krävs för att få det hos Energimyndigheten.
Befrielsen från energiskatt på bensin minskas vid inblandning av etanol. För etanol som låginblandas i bensin minskas befrielsen till 74 %. För etanol som höginblandas till E 85 minskas befrielsen till 73 %.
Energiskattebefrielsen för Fame som höginblandas i diesel ökas till 50 % av energiskatten på diesel.
Skattebefrielsen för koldioxidskatt ändras däremot inte utan är 100 procent även fortsättningsvis.
För Fame som du säljer eller förbrukar som bränsle för uppvärmning är skattebefrielsen även fortsättningsvis 100 procent av energiskatten och koldioxidskatten.
Liksom tidigare omfattar skattebefrielsen endast de andelar av bränslet som har framställts av biomassa. Om fossil metanol har använts vid framställning av Fame omfattar skattebefrielsen inte den fossila andelen av Fame.
Återbetalningen av koldioxidskatten höjs till 1700 kr för diesel som förbrukas i arbetsfordon i jordbruks-, skogsbruks- och vattenbruksverksamhet.
Gruvindustrin kompenseras för den högre energiskatten på diesel genom att återbetalningen på diesel höjs till 89 % av energiskatten. Befrielsen från koldioxidskatt är oförändrat 40 % av koldioxidskatten. Precis som tidigare omfattar återbetalningen endast förbrukning i andra motordrivna fordon än personbilar, lastbilar och bussar.
Din skattebefrielse minskar från 40 % till 20 % av koldioxidskatten om du förbrukar bränsle för uppvärmning eller för drift av stationära motorer i följande verksamheter:
Om du förbrukar bränsle i en anläggning som omfattas av handeln med utsläppsrätter är skattebefrielsen däremot fortfarande 100 % av koldioxidskatten om din förbrukning sker
Skattebefrielsen för energiskatt ändras inte.
Medgivande om att bränsletanken får innehålla märkt olja kan bara lämnas när en båt uteslutande används för annat än privat ändamål. Fortfarande krävs att det finns särskilda skäl för ett medgivande. Ovanstående gäller om båten inte används av en statlig myndighet.
Möjligheten till återbetalning av koldioxidskatt för den som begränsat utsläppet av koldioxid upphör. Du kan däremot fortfarande ansöka om återbetalning för begränsning av koldioxidutsläpp som gjordes före den 1 januari 2016. Din ansökan ska i dessa fall komma in till Skatteverket inom tre år efter kalenderkvartalets utgång.
Förseningsavgiften höjs i normalfallet till 625 kr. Förseningsavgift tas ut om du lämnar in skattedeklarationen för sent.
Befrielsen från energiskatt på bensin minskas vid inblandning av etanol. För etanol som låginblandas i bensin minskas befrielsen till 79 %. För etanol som höginblandas till E85 minskas befrielsen till 78 %.
Andra låginblandade biodrivmedel än etanol eller Fame befrias helt från energiskatten och koldioxidskatten för bensin och diesel.
Begränsningen av den nuvarande energi- och koldioxidskattebefrielsen till att endast gälla upp till och med 5 volymprocent biodrivmedel i bensin och diesel försvinner.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.