2016-11-17

Förändringar av energiskatten från och med den 1 januari 2017

En av förändringarna innebär att energiskatt på el tas ut med endast en skattesats. Lägre skatt fås istället genom avdrag eller återbetalning.

Endast en skattesats för el

Energiskatt på el ska tas ut med endast en skattesats. Lägre skatt fås istället genom avdrag eller återbetalning.

Nya skattesatser

Mer om de nya skattesatserna på den här sidan:

Skattesatser på bränslen och el under 2017

Industriell verksamhet

Den som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.

Avdrag eller återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.

Mer information om industriell verksamhet hittar du på den här sidan:

Lägre skatt för industriell verksamhet

Återbetalning av energiskatt på el

Företag som förbrukar el i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall och inte själva deklarerar energiskatt på el kan söka återbetalning i efterhand.

Den som förbrukar el i yrkesmässig växthusodling eller som landström kan söka återbetalning oavsett om denne deklarerar energiskatt på el eller inte. För yrkesmässig växthusodling återbetalas hela beloppet om återbetalningen totalt överstiger 500 kr per kalenderår. För dessa verksamheter kan man inte göra avdrag i deklarationen.

Återbetalning får bara ske om du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om den sammanlagda återbetalningen överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om företaget i ansökan.

Återbetalning ska göras elektroniskt

Alla ansökningar om återbetalning av energiskatt på el förutom för landström till fartyg kommer att kunna göras på Skatteverkets webbplats i e-tjänsten Återbetalning – punktskatt.

Återbetalning - punktskatt

Du kan ge någon behörighet att som ombud begära återbetalning av punktskatt i ditt ställe. Du som är vd eller ensam firmatecknare kan anmäla ombud som ska söka återbetalning för företaget genom e-tjänsten:

Ombud och behörigheter

Du som är vd eller behörig firmatecknare kan även anmäla ombud som ska söka återbetalning för företaget genom att skicka in blanketten:

Anmälan ombud - Återbetalning punktskatt (SKV 5319)

Frivillig skattskyldighet

Du som beräknas förbruka el i mycket stor omfattning får godkännas som frivilligt skattskyldig om den övervägande delen av förbrukningen sker i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet eller i en datorhall.

Med ”övervägande delen” avses mer än hälften av all el som den sökande förbrukat under ett kalenderår.

Kravet på ”mycket stor omfattning” anses uppfyllt om du beräknas förbruka minst 20 gigawattimmar el per kalenderår.

Som frivilligt skattskyldig kan du själv göra avdrag i din deklaration för energiskatt på el och slipper därmed att söka återbetalning.

En förutsättning för att du ska kunna göra avdrag är att du har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att du inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i vissa uppgifter om dig i en bilaga till deklarationen.

Avdrag för skatt i vissa kommuner istället för lägre skattesats

Elförbrukning inom hushåll och tjänstesektorn i de kommuner i norra Sverige som idag har en lägre skattesats, ska även fortsättningsvis beskattas lägre. Den lägre skattesatsen försvinner dock och ersätts med ett avdrag med 9,6 öre/kWh i deklarationen för energiskatt på el.

Du som deklarerar energiskatt på el kommer bara att kunna göra detta avdrag för el som förbrukas i hushåll och i företag inom tjänstesektorn. Det innebär att du exempelvis inte kan göra detta avdrag för el som förbrukas industriell verksamhet eller jordbruksverksamhet.

Om elen förbrukas i ett företag får du göra detta avdrag enbart under förutsättning att företaget har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter. Om det sammanlagda avdraget för ett företag överstiger 50 000 euro under kalenderåret ska du fylla i uppgifter om företaget i en bilaga till deklarationen.

För el som förbrukas av någon som inte själv deklarerar energiskatt på el är det elleverantören som gör avdrag. Det är då elkunden som inte får ha ekonomiska svårigheter. Elleverantören ska fylla i uppgifterna i bilagan till deklarationen för de elkunder som avdraget överstiger 50 000 euro under kalenderåret för.

Datorhallar

Den som förbrukar el i datorhallar ska betala 0,5 öre/kWh i energiskatt efter avdrag eller återbetalning.

De datorhallar som är aktuella är de där någon huvudsakligen bedriver informationstjänstverksamhet, informationsbehandling eller uthyrning av serverutrymme.

För att ha rätt till den lägre skatten ska datorhallarnas sammanlagda installerade effekt uppgå till minst 0,5 megawatt för annan utrustning än kyl- och fläktanläggningar.

Den som har rätt till den lägre skatten får lägre skatt för all elförbrukning i datorhallen.

Mer information om datorhallar hittar du på den här sidan:

Lägre skatt för vissa datorhallar

Förbrukning av diesel i vissa fartyg

Diesel som du förbrukar i skepp och båtar i yrkesmässig jordbruks-skogsbruks- och vattenbruksverksamhet beskattas på samma sätt som arbetsmaskinerna i verksamheten.

Du får en befrielse från koldioxidskatten med 1 700 kr per kubikmeter diesel för dessa områden.

Om du själv deklarerar energiskatt och koldioxidskatt på bränsle gör du ett avdrag i din deklaration. I annat fall ansöker du om återbetalning.

Biodrivmedel

Om du gör avdrag för biodrivmedel som exempelvis Fame eller biogas är du skyldig att lämna uppgift till Skatteverket i en bilaga till deklarationen om de sammanlagda avdragens fördelning på respektive stödmottagare.

Stödmottagare är den som producerat motorbränslet eller fört in det till Sverige genom införsel eller import.

En förutsättning för att du ska få göra avdraget är att stödmottagaren har rätt till statligt stöd. Ett av villkoren för att få statligt stöd är att man inte har ekonomiska svårigheter.

Energiskatter

Företag