Företag
Så här kan du påverkas av brexit
Under 2019 har Storbritannien för avsikt att lämna EU (brexit). Om det blir ett utträde utan avtal kan svenska företag som på något sätt bedriver handel med Storbritannien påverkas av detta. Även du som privatperson kan påverkas om du handlar från företag i Storbritannien.
Brexit är för närvarande uppskjuten
Just nu gäller följande: EU och Storbritannien har ännu inte enats om när och på vilket sätt som Storbritannien ska lämna EU. Tidsfristen gäller nu längst till och med den 31 oktober 2019. Den är flexibel så att ett godkännande av utträdesavtalet innebär att utträdet sker den första dagen i nästföljande månad. Osäkerheten om det brittiska utträdet består och risken för ett avtalslöst utträde är tydlig. När det är klart i vilken form som utträdet sker kommer vi att se över innehållet på den här sidan.
Se information från regeringen.
Diskussioner kring ett utträdesavtal mellan Storbritannien och EU pågår men eftersom de ännu inte kommit överens kan det hända att det inte kommer finnas ett avtal vid tidpunkten för det utträdet. Om inget avtal finns vid utträdet innebär det stora förändringar för dig som bedriver handel med Storbritannien redan från brexits första dag.
Om inget utträdesavtal finns
Om Storbritannien lämnar EU utan något giltigt utträdesavtal kommer samma regler att gälla för Storbritannien som för andra länder utanför EU. Här kan du läsa om de mest centrala följderna av detta för dig som bedriver handel med företag eller privatpersoner i Storbritannien.
Det här gäller för dig som är privatperson
Efter brexit kommer inköp av varor som du gör via nätet från företag i Storbritannien att hanteras som import. Detta innebär att säljaren i Storbritannien inte ska debitera någon moms på ditt köp. Istället ska du betala så kallad importmoms samt eventuellt även tull och andra skatter och avgifter till Tullverket här i Sverige.
Du som ska resa till Storbritannien har rätt att köpa vissa mängder punktskattepliktiga varor utan skatt i exportbutiker på svenska flygplatser.
Tänk även på att om du vill ta med dig varor till Sverige från Storbritannien gäller andra regler när de inte längre är medlemsland i EU.
Risk för dubbelbeskattning när privatpersoner köper varor vid brexit
Om du beställer en vara från Storbritannien och den levereras till Sverige före utträdet, kan säljaren i Storbritannien komma att ta ut brittisk moms.
Om inget utträdesavtal finns mellan EU och Storbritannien och varan förs in till EU efter utträdet ska importmoms tas ut.
Det innebär att du kan behöva betala både brittisk moms och importmoms. Om säljaren i Storbritannien kommer att ta ut brittisk moms eller inte kan Skatteverket inte svara på.
Det här gäller för dig som företag
Moms – handel med varor
När du säljer varor som transporteras från Sverige till länder utanför EU, kallas det för export. Försäljning av varor till Storbritannien kommer alltså normalt att ses som export. Det innebär till exempel
- att försäljningar till företag i Storbritannien inte längre ska redovisas i periodisk sammanställning,
- att det inte längre kommer att vara möjligt att kontrollera brittiska VAT-nummer (momsregistreringsnummer) samt
- att reglerna om distansförsäljning inte längre kan tillämpas, eftersom även försäljning av varor som transporteras till privatpersoner i Storbritannien normalt kommer att ses som export.
Inköp av varor från länder utanför EU kallas för import. Inköp av varor från Storbritannien kommer således normalt att ses som import.
Vid export och import ska du även lämna deklarationer till Tullverket.
- Mer information om detta på Tullverket.se
- EU:s mervärdesskattekommittés riktlinje från den 12 mars 2019
Svenskt företags köp av varor från brittiskt företag där transporten påbörjas före utträdet men avslutas efter utträdet.
Om du som svenskt företag köper en vara från Storbritannien och transporten av varan påbörjas före Storbritanniens utträde ur EU, men varan anländer till Sveriges tullgräns efter utträdet, ska ditt inköp behandlas som import och inte som ett unionsinternt förvärv. Det är de allmänna reglerna för import som gäller. Se vidare
Svenskt företags försäljning av varor till privatpersoner i Storbritannien
Vid export av varor ska du som säljare inte ta ut någon moms. Det är fråga om export när ett svenskt företag säljer en vara till en privatperson i Storbritannien och transporten påbörjas i Sverige före utträdet och anländer till Storbritanniens tullgräns efter utträdet. Det innebär att du som säljare inte ska ta ut svensk moms på försäljningen. Du som säljare ska även ha dokumentation som visar att varan har transporterats ut ur EU.
Brittiskt företags försäljning av varor till privatpersoner i Sverige
En vara som ska transporteras från Storbritannien till Sverige kan beskattas i Sverige exempelvis vid distansförsäljning. Det innebär att säljaren normalt ska vara registrerad här och ta ut svensk moms på försäljningen. Om Storbritannien lämnar EU utan ett utträdesavtal ska importmoms tas ut om transporten påbörjas i Storbritannien före utträdet och varan förs in till EU efter utträdet. Om privatpersonen är importör ska du som säljare inte ta ut svensk moms.
Moms – handel med tjänster
Här är de viktigaste förändringarna gällande handel med tjänster med företag och privatpersoner i Storbritannien.
- Du ska inte längre redovisa försäljning av tjänster till företag i Storbritannien i periodisk sammanställning.
- Det kommer inte längre vara möjligt att kontrollera brittiska VAT-nummer (momsregistreringsnummer) via tjänsten för detta på EU-kommissionens webbplats från och med Brexit.
- Om du säljer digitala tjänster, det vill säga elektroniska tjänster, telekommunikationstjänster eller sändningstjänster, till privatpersoner i Storbritannien kan du inte längre redovisa dessa omsättningar via MOSS (Mini One Stop Shop, redovisning av moms på elektroniska tjänster).
- Du kan inte längre tillämpa reglerna om vinstmarginalbeskattning på resetjänster som avser Storbritannien.
Redovisning av periodisk sammanställning och MOSS första kvartalet 2019
För perioden 1 januari–31 mars i år gäller dagens regler. Detta innebär bland annat följande:
- Om du under denna period gör försäljningar som ska redovisas i en periodisk sammanställning så ska du redovisa dessa precis som du gör idag.
- Om du under denna period gör försäljningar som ska redovisas och betalas enligt MOSS-ordningen så ska du redovisa dessa precis som du gör idag, i din MOSS-deklaration som ska lämnas senast den 20 april och betala momsen till Skatteverket.
Är du registrerad för moms i Storbritannien?
Om du är registrerad för moms i Storbritannien behöver du kontakta skattemyndigheten i Storbritannien för information kring hur denna registrering kan komma att förändras.
Återbetalning av moms från Storbritannien
Efter brexit kan du inte längre ansöka via Skatteverkets portal om återbetalning av brittisk moms. För moms som tagits ut under 2018 och 2019 kan det därför vara bra att ansöka om återbetalning från Storbritannien i god tid innan den sista dag som Storbritannien är medlem i EU. Notera att för en ansökan som avser 2018 är sista ansökningsdag den 30 september 2019. Ingen elektronisk ansökan kan lämnas då Storbritannien inte längre är medlem i EU. Istället får du lämna din ansökan på pappersblankett direkt hos skattemyndigheten i Storbritannien.
Punktskatter
Storbritannien kommer inte längre att ingå i EU:s punktskatteområde. Det betyder att varor som förs ut till Storbritannien ses som export och varor som förs in från Storbritannien ses som import.
Konsekvenser för harmoniserade punktskatter (alkohol, tobak och bränsle)
Varor som omfattas av uppskovsförfarandet
Det kommer inte längre att vara möjligt för dig som är registrerad varumottagare eller tillfälligt registrerad varumottagare att ta emot punktskattepliktiga varor från Storbritannien under skatteuppskov. Du ska betala punktskatten till Tullverket i samband med importen.
Om din säkerhet är utfärdad av en bank i Storbritannien kommer du att behöva ställa en ny säkerhet (jämför 2 § 1 SKVFS 2014:7).
Du som är levererar varor till fartyg och flygplan som ska åka till Storbritannien och som tas emot av en innehavare av provianteringstillstånd, kommer även att kunna göra avdrag för försäljning ombord.
EMCS
Du kommer inte längre kunna utfärda ett e-AD i EMCS där mottagaren har ett brittiskt punktskattenummer. Om du vill flytta varor till Storbritannien under skatteuppskovs ska du tillämpa exportförfarandet i EMCS. En sådan flyttning ska avslutas med en exportrapport i EMCS.
Om du vill flytta varor under skatteuppskov vid import måste du vara godkänd som registrerad avsändare och ha ställt en flyttningssäkerhet till Skatteverket i denna egenskap.
Varor som inte omfattas av uppskovsförfarandet
Du som vill flytta varor till Storbritannien ska anmäla varorna för export till Tullverket, oavsett om mottagaren är ett företag eller en privatperson. Det finns möjlighet att under vissa omständigheter få kompensation för svensk alkohol- eller tobaksskatt på grund av export.
Det finns inte längre något krav på förenklat ledsagardokument vid flyttning av varor till Storbritannien.
Du som vill ta emot varor från Storbritannien ska anmäla importen till Tullverket, dit även punktskatten ska betalas.
Är du registrerad som distansförsäljare för att sälja till eller från Storbritannien? Reglerna om distansförsäljning kan inte längre tillämpas.
Du som har exportbutik kan sälja vissa mängder alkohol och tobak utan skatt till resenärer på väg till Storbritannien. Mer om uppskovsförfarandet, dokumenthantering vid flyttning av varor, ställande av säkerhet, proviantering m.m.
Konsekvenser för nationella punktskatter
Är du registrerad som distansförsäljare för att sälja till eller från Storbritannien? Reglerna om distansförsäljning kan inte längre tillämpas. Du som vill flytta varor till Storbritannien utanför uppskovsförfarandet ska anmäla varorna för export till Tullverket, oavsett om mottagaren är ett företag eller en privatperson. Du som är godkänd som lagerhållare kommer att ha möjlighet att göra avdrag för skatt på varor som tagits emot av provianteringstillståndsinnehavare, inte bara för förbrukning utan även för försäljning ombord på fartyg och flygplan som reser till Storbritannien. Provianteringstillståndsinnehavare kommer att ha rätt att ta emot varor utan skatt för motsvarande ändamål. Du som har exportbutik kan sälja vissa mängder nikotinskattepliktiga varor utan skatt till resenärer på väg till Storbritannien. Storbritannien kommer inte längre att omfattas av utförselförbudet för snus.
Vid export och import ska du lämna deklarationer till Tullverket.
Om EU och Storbritannien ingår ett giltigt utträdesavtal
Om EU och Storbritannien ingår ett utträdesavtal innebär det sannolikt att det blir en övergångsperiod till och med den 31 december 2020.
Under denna övergångsperiod kommer troligen EU:s regelverk att fortsätta gälla, vilket sannolikt innebär att du kan fortsätta hantera momsen och punktskatterna vid handel med företag och privatpersoner i Storbritannien på samma sätt som idag.
Vill du läsa mer om brexit?
Här har vi samlat länkar till andra webbplatser där du kan följa utvecklingen och hitta allmän information om brexit.
Vanliga frågor om MOSS vid brexit utan giltigt utträdesavtal mellan EU och Storbritannien
Jag är registrerad för MOSS och har sålt elektroniska tjänster till konsumenter i Storbritannien under det första kvartalet 2019. Hur ska jag redovisa försäljningen?
Försäljning som skett före brexit, under första kvartalet 2019, ska du redovisa i MOSS-deklarationen.
Vad gör jag om jag behöver rätta en MOSS-deklaration som rör försäljning till konsumenter i Storbritannien?
Före brexit ändrar du dina tidigare lämnade MOSS-deklarationer precis som vanligt i e-tjänsten. Efter brexit går det inte längre att använda e-tjänsten för detta. Kontakta i stället den brittiska skattemyndigheten för att ändra dessa MOSS-deklarationer.
Hur ska jag betala skatten som rör MOSS-redovisningen för kvartal 3 år 2019?
Du betalar till samma konto som vanligt, senast den 20 oktober 2019.
Hur ska jag redovisa försäljning av elektroniska tjänster till konsumenter i Storbritannien efter brexit?
Efter utträdet är Storbritannien inte längre ett EU-land. Det innebär att du inte längre kan redovisa försäljningen inom ramen för MOSS. Redovisa i stället försäljningen i din svenska momsdeklaration som ”Övrig försäljning av tjänster omsatta utanför Sverige”, ruta 40. Ange försäljningen i svenska kronor. Observera att du eventuellt också måste vara momsregistrerad i Storbritannien och redovisa försäljningen och betala moms där. Kontakta den brittiska skattemyndigheten för att få reda på vad som gäller i just din situation.
Vanliga frågor om Periodisk sammanställning vid brexit utan giltigt utträdesavtal mellan EU och Storbritannien
Jag har sålt varor och/eller tjänster momsfritt till företag i Storbritannien under 2019 innan brexit. Hur redovisar jag denna försäljning?
Du ska redovisa försäljningen som en momsfri försäljning av varor/tjänster till annat EU-land i din momsdeklaration samt lämna en periodisk sammanställning.
Hur ska jag redovisa försäljning av varor och tjänster till företag i Storbritannien efter brexit?
Efter brexit kommer Storbritannien att vara ett tredjeland. Det innebär att du ska redovisa försäljningar till företag i Storbritannien som export i din momsdeklaration. Vid försäljning av varor kan du behöva lämna en exportdeklaration till Tullverket. Läs mer på http://www.tullverket.se/.
Vad ska jag göra om jag upptäcker att jag har redovisat fel för ett brittiskt VAT-nummer i en periodisk sammanställning som avser en period innan brexit?
Du lämnar en rättad periodisk sammanställning för den period som felet finns i.
Vanliga frågor om momsåterbetalning inom EU vid brexit utan giltigt utträdesavtal mellan EU och Storbritannien
När är sista dag för att lämna en elektronisk ansökan till Storbritannien?
Sista dag att ansöka är den sista dag som Storbritannien är medlem i EU. E-tjänsten stänger klockan 20.00 den dagen för att alla ansökningar ska hinna skickas i tid till Storbritannien.
Kan jag lämna en elektronisk ansökan till Storbritannien efter brexit?
Nej. Eftersom Storbritannien inte längre är ett EU-land kommer det inte längre att vara ett valbart land i e-tjänsten.
När är sista dag att lämna en elektronisk rättelse på en redan skickad ansökan till Storbritannien?
Sista dag att lämna en rättelse är den sista dag som Storbritannien är medlem i EU. E-tjänsten stänger klockan 20.00 den dagen.
Hur ska jag rätta en redan skickad ansökan till Storbritannien efter brexit?
Kontakta Skattemyndigheten i Storbritannien för vidare information.
Jag har ett sparat utkast på en ansökan till Storbritannien. Vad händer med utkastet?
Om du inte skickar din ansökan före brexit kommer det sparade utkastet att raderas efter stängningen av e-tjänsten. E-tjänsten stänger klockan 20.00 den sista dag som Storbritannien är medlem i EU.
Hur ska jag ansöka om återbetalning av brittisk moms som tagits ut år 2018 och 2019?
Före brexit kan du logga in på e-tjänsten och ansöka elektroniskt. Efter brexit måste du lämna in din återbetalningsansökan på papper till den brittiska skattemyndigheten.
Hur ska jag ansöka om återbetalning efter brexit?
Efter brexit måste du lämna in din återbetalningsansökan på papper. Kontakta den brittiska skattemyndigheten för närmare information om hur du lämnar en sådan ansökan.
Vilka regler gäller för återbetalning av brittisk moms efter brexit?
Kontakta den brittiska skattemyndigheten för information om vilka regler som gäller och hur en korrekt ansökan ska se ut.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Höstbudgeten lämnad till riksdagen
Den 18 september lämnade regeringen sin budgetproposition till riksdagen. Några ...
-
Nya taxeringsvärden för 356 000 lantbruksfastigheter
Nu öppnar fastighetstaxeringen för 356 000 lantbruksfastigheter. Sedan förra tax...
-
Nytt avdragslexikon för enskild näringsverksamhet
Du som ska göra avdrag i din enskilda näringsverksamhet kan nu ta hjälp av vårt ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt