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Trabajos de reparación y mantenimiento (ROT) y servicios en el el hogar (RUT) fuera de Suecia

Si usted trabaja y está registrado como empresario en otro país de la UE/EEE que no sea Suecia, le puede ofrecer a sus clientes suecos la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento (ROT) y de servicios para el hogar que realice en sus viviendas en el extranjero (RUT).  Las reglas son las mismas que si el trabajo se realizara en Suecia.  

¿Qué es la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el el hogar?

Deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar es una deducción impositiva que se da a particulares por cierto tipo de trabajos que se realizan en el hogar.  Si usted y su cliente se ponen de acuerdo en hacer la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar, usted deduce una parte del costo de trabajo en la factura que le extiende a su cliente. Posteriormente, usted solicita a Skatteverket [la Agencia Sueca de Administración Tributaria] la suma equivalente.

Trabajos que dan derecho a deducción por reparación y mantenimiento (ROT)

Los trabajos de renovación, reforma y construcción, dan derecho a la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento si se realizan en una vivienda o junto a ella, propiedad de su cliente y en la que reside o que utiliza como casa de campo. Su cliente puede hacer la deducción por trabajos realizados en pisos de su propiedad pero no en los locales comunes del edificio tales como el techo y las paredes exteriores, el ascensor o la escalera.

Pero su cliente no puede deducir por construir una casa totalmente nueva o una construcción separada (por ejemplo, un garaje).

Trabajos que dan derecho a deducción por servicios para el hogar (RUT)

Ejemplos de servicios en el hogar, es decir faenas domésticas, que pueden dar derecho a deducción por servicios en el hogar si se realizan en una vivienda en la que vive su cliente o que utiliza como casa de campo:

  • limpieza, limpieza de construcción, lavado de vajilla y limpieza de cristales
  • lavado y planchado de ropa
  • cuidado de niños y servicios de atención
  • rastrillar, limpieza de malas hierbas y poda de árboles y arbustos
  • reparaciones simples de computadores y equipos de TI.

Solamente el costo de mano de obra da derecho a deducción

Solamente el costo de mano de obra da derecho a deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar. La deducción máxima por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar en total es de 50 000 SEK anuales por persona. 

  • La deducción por trabajos de reparación y mantenimiento puede ser por un máximo de 30 por cien del costo de la mano de obra.
  • La deducción por trabajos de reparación y mantenimiento podrá ser de hasta un máximo de 50 000 SEK por persona.
  • La deducción por servicios en el hogar puede ser por un máximo de 50 por cien del costo de la mano de obra.
  • Las personas que no hayan cumplido 65 años al inicio del año pueden deducir hasta un máximo de 25 000 SEK  por servicios en el hogar.
  • Los mayores de 65 años pueden deducir hasta 50 000 SEK por servicios en el hogar.

Los siguientes costos no dan derecho a deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar.

  • Costo de material
  • Costo de maquinaria
  • Costos de viajes
  • Costos de arquitecto, responsable de calidad, inspector o servicios similares.
  • Costo del trabajo realizado en un local diferente a la vivienda del cliente
  • Retirada de residuos.  

La deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y servicios para el hogar debe indicarse en la factura

En la factura usted debe indicar el costo de mano de obra en forma separada de los costos de material y de otros costos. Debe quedar claro que la suma de la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento o la deducción por servicios en el hogar está incluida. Si usted y su cliente acordaron que el cliente pagara por adelantado, o en plazos, el costo de la mano de obra y la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar debe estar calculada y debe indicarse en cada factura.

El comprador no debe pagar el total del costo de mano de obra

Si usted y el comprador acordaron usar la deducción por trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar, el comprador debe pagar el importe que se indica en la factura hecha la deducción por los trabajos de reparación y mantenimiento y por los servicios en el hogar incluyendo el IVA.  Si el comprador pago el total de la factura, es decir, sin la deducción por los trabajos de reparación y mantenimiento y por servicios en el hogar, Skatteverket no permitirá pagarle a usted, pues no hay una diferencia impaga a solicitar.

Solicite el pago con un certificado de libre de deudas

Cuando el trabajo ha sido hecho y el cliente ha pagado, usted puede solicitar el pago a Skatteverket.  Si usted es empresario y no está registrado y no opera en Suecia, y por lo tanto no puede obtener una identificación electrónica sueca, debe usar un formulario electrónico cuando solicita el pago del trabajo de reparación y mantenimiento y los servicios en el hogar.  Su solicitud la firma en forma digital.

Usted también debe enviar un certificado de libre de deudas vigente que equivale a una cédula impositiva F sueca y que muestra que usted no tiene deudas fiscales en su país de origen.

En la solicitud electrónica usted debe

  • facilitar datos sobre usted
  • indicar el número IBAN y el código BIC/SWIFT para realizar el pago
  • facilitar información sobre el tipo de trabajo, las horas realmente trabajadas, el costo de material y los demás costos
  • indicar el importe solicitado en coronas suecas
  • facilitar datos del cliente y del inmueble en el que se realizó el trabajo.

Tenga en cuenta que el importe que usted solicita puede ser diferente del que se pague luego.  Se debe en ese caso del tipo de cambio en la fecha del pago. La fecha de pago del cliente es la que rige el tipo de cambio que será usado.  Los tipos de cambio vigentes se pueden encontrar en el sitio web del banco central de Suecia.

» Banco central de Suecia (en sueco)external link

Tener en cuenta cuando solicita un pago

Su solicitud de pago deberá llegar a Skatteverket a más tardar el 31 de enero del año siguiente a que su cliente haya pagado por el trabajo.  Si esa fecha cae en sábado o domingo, rige el día hábil siguiente.

Para poder demostrar su derecho al pago es importante que conserve el recibo, los documentos de pago y las facturas.  También debe poder probar por medio de un contrato de compraventa o un documento similar que su cliente es dueño del inmueble.

Le recomendamos a usted y a su cliente que acuerden de quién será la responsabilidad en caso de que Skatteverket no acepte su solicitud de pago.

» Solicite por formulario electrónico (en sueco) ROT

» Solicite por formulario electrónico (en sueco) RUT 

Designar un representante

Existe posibilidad de designar un representante que tenga derecho a solicitar el pago, recibir la correspondencia y las resoluciones de Skatteverket.

Puede designar a su cliente como representante, pero tenga en cuenta que la autorización también tendrá vigencia para todos sus asuntos relacionados con los trabajos de reparación y mantenimiento y de servicios en el hogar, independientemente del cliente a que se refiere el trabajo.  Para designar un representante debe enviar el formulario SKV 4854 a Skatteverket.

Solicite el pago con cédula impositiva F sueca

Si su empresa tiene una cédula impositiva F sueca, y la persona autorizada a firmar en nombre de la empresa o el representante cumple con los requisitos para obtener una identificación electrónica sueca, debe solicitar el pago de los trabajos de reparación y mantenimiento y de los servicios en el hogar en el servicio electrónico Rot & Rut.  Esto se aplica independientemente de si el trabajo fue realizado en Suecia o en otro país de la UE/EEE.

» Servicio electrónico Rot & rut (en sueco)


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