Svar på vanliga frågor

Försäljning av privatbostad - Bostadsrätt

Jag har sålt min privatbostadsrätt med förlust. Kan jag göra avdrag för förlusten?

Om du har sålt din bostadsrätt med förlust, och bostadsrätten är en privatbostadsrätt får du dra av halva förlusten. Du kan bara göra avdraget det år du har haft förlusten. Den avdragsgilla delen av förlusten drar du av från vinster och andra inkomster som du tar upp i kapital. Skulle förlusten vara större än vinsterna och inkomsterna får du ett underskott i kapital.

På underskott upp till 100 000 kr får du skattereduktion med 30 procent. Överstiger underskottet 100 000 kr får du skattereduktion med 30 000 kr plus 21 procent på den del av underskottet som överstiger 100 000 kr. Skulle du inte kunna utnyttja hela skattereduktionen det år du har haft förlusten kan du inte spara den till ett kommande år.

Du får bara avdrag för verkliga förluster. Om förlusten beror på att du har sålt en bostadsrätt till underpris (ett pris som understiger bostadsrättens marknadsvärde) måste du visa att försäljningen har gjorts utan avsikt att öka köparens förmögenhet för att ha rätt till avdraget. Finns det en gåvoavsikt (t.ex. om du har sålt till underpris till en närstående) kan en del av bostadsrätten anses vara såld och en del anses vara överlåten genom gåva. Du jämför försäljningspriset med marknadsvärdet när du bestämmer hur stor del som kan anses vara såld. Det innebär, att om försäljningspriset exempelvis motsvarar 70 procent av marknadsvärdet, anses bostadsrätten till 70 procent vara såld och till 30 procent överlåten genom gåva. Då får du enbart dra av 70 procent av inköpspriset, förbättringsutgifter m.m. från försäljningspriset när du beräknar vinst/förlust.

Om du eller en närstående till dig har fått en förmån eller rättighet (direkt eller indirekt) som har ett visst värde, men som inte ska räknas in i försäljningspriset, ska du ändå beakta värdet när du bedömer om det har uppkommit en förlust.

Exempel: Du har sålt en bostadsrätt. Du har dels fått kontant betalning 1 000 000 kr, dels övertagit en hyreslägenhet med ett uppskattat värde på 300 000 kr. Värdet av hyreslägenheten ska inte läggas till försäljningspriset för bostadsrätten när du deklarerar försäljningen. Den kontanta ersättningen understiger bostadsrättens inköpspris som är 1 200 000 kr, och du får en förlust på 200 000 kr (1 000 000 kr — 1 200 000 kr). Den kontanta ersättningen och värdet av hyresrätten överstiger dock bostadsrättens inköpspris (1 000 000 + 300 000 — 1 200 000 = 100 000) och därför anses någon avdragsgill förlust inte ha uppkommit. Däremot ska du inte beskattas för någon vinst.