Framtida konsekvenser av ditt deltagande i Lönefondspar

• Om du tidigare beskattats för en värdepappersförmån, ska den anses ingå i det belopp som du avstått ifrån. I Skatteverkets höjningsbeslut ska därför inte tidigare beskattat belopp ingå. Om värdepappersförmånen beskattats ett senare taxeringsår än själva löneavståendet får i stället omprövning göras det senare året, så att beskattningen av förmånen då undanröjs.
• Ett belopp motsvarande det som Skatteverket nu beskattar som inkomst av tjänst kommer vid utbetalningstillfället att anses som redan beskattat.
• All värdeutveckling på de placeringar du valt ska beskattas som inkomst av kapital. Detta gäller oavsett vilken variant av Lönefondspar du valt och hur den enligt avtalet skulle ha beskattats.
• Din förlust/vinst i kapital beräknas som skillnaden mellan det belopp som Skatteverket nu beskattar som inkomst av tjänst (ditt löneavstående) och det belopp som blir utfallet av dina placeringar. Svensk Finansförvaltning SFF AB kommer att lämna relevanta uppgifter till dig och Skatteverket när beloppen faller ut.
• Blankett K4 ska användas. Marknadsnoterade fondandelar redovisas vid punkten A. För dessa kvittas vinster och förluster först fullt ut mot varandra. En sammanlagd vinst beskattas till 100 procent i kapital, medan en förlust ger avdrag till 70 procent av sitt belopp.
• Fondandelar som inte är marknadsnoterade redovisas vid punkten D. Vinster beskattas till 100 procent, medan förluster ger avdrag till 70 procent, utan att först få kvittas mot andra vinster.
• Aktieindexobligationer beskattas på motsvarande sätt som fondandelar, dvs. vinster och förluster på marknadsnoterade aktieindexobligationer får kvittas fullt ut mot varandra. Sammanlagd vinst beskattas till 100 procent i kapital medan en förlust är avdragsgill till 70 procent. Marknadsnoterade aktieindexobligationer redovisas på blankett K4, punkten A.
• Icke marknadsnoterade aktieindexobligationer redovisas på blankett K4, punkten D. Vinster och förluster får inte kvittas mot varandra. Vinst beskattas till 100 procent medan en förlust ger avdrag till 70 procent.
• Inkomst av kapital beskattas sedan med en skattesats på 30 procent. Om du får ett underskott i kapital (dvs. totalt resultat av Lönefondspar enligt ovan tillsammans med alla andra transaktioner som ska redovisas i kapital) så ger det skattereduktion mot skatt på andra inkomster med 30 procent, upp till 100 000 kr av totalt underskott. Skattereduktionen på del av underskott som överstiger 100 000 kronor är 21 procent.

Vad gäller för redan utbetalda transaktioner?

• För transaktioner som redan utbetalats fram till 2008 kommer Skatteverket, efter att skriftlig begäran om omprövning inkommit (se nedan) att återbetala det belopp som du betalat i skatt på inkomst av tjänst och som SFF lämnat kontrolluppgift för. Det gäller även eventuell värdepappersförmån enligt punkt 1 ovan.
• Motsvarande kommer att ske för de transaktioner som utbetalats under 2009 fram till den 1 november. Det kan emellertid inte ske förrän SFF lämnat kontrolluppgifter för inkomståret 2009 vilket beräknas ske i januari 2010.

Skriftlig begäran om omprövning

• Du måste inkomma med en skriftlig begäran till Skatteverket om att ändra dina deklarationer för de år under perioden 2004--2008 där du redovisat inkomster från Lönefondspar. För snabbaste handläggning bör sådana yrkanden märkas "Konsekvensändring Lönefondspar" och skickas till kontaktperson i den av Skatteverkets regioner du tillhör enligt lista nedan. När Skatteverket fattat omprövningsbeslut sker återbetalning av skatt genom kreditering på ditt skattekonto.