Kapitalförsäkringar - Nya regler från 2012
Reglerna för avkastningskatt på kapitalförsäkringar ändras. Även sådana avtal om tjänstepension som är jämförbara med kapitalförsäkringar omfattas av förslaget. Liksom i dag ska för kapitalförsäkring betalas avkastningsskatt. Underlaget för avkastningsskatten ska baseras på värdet i försäkringen vid ingången av beskattningsåret ökat med de premier som betalats in under året. De premier som betalats in under den andra halvan av beskattningsåret ska bara räknas med till hälften. Avkastningen ska beskattas med samma skattesats som gäller för investeringssparkonto, dvs. 30 procent. Det innebär att skattesatsen för kapitalförsäkringar höjs från 27 till 30 procent.
Exempel
Värdet på kapitalförsäkringen vid ingången av 2012 är 30 000 kr. Under 2012 betalar Peter in 10 000 kr under första kvartalet och sedan ytterligare 15 000 kr under tredje kvartalet.
Det innebär att avkastningsskatten räknas ut så här:
| Värdet vid årets början | 30 000 kr |
| Premieinbetalningar under första halvåret | 10 000 kr |
| ½ av premieinbetalningar under andra halvåret | 7 500 kr |
| Kapitalunderlaget som är summan av värde och premieinbetalningar | 47 500 kr |
Underlaget till avkastningskatten räknas fram genom att kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan. Statslåneräntan den 30 november 2011 var 1,65 %.
Det innebär att underlaget för avkastningsskatt som Peters kapitalförsäkring får blir 700 kr (47 500 kr x 1,65 %). Skatteunderlaget avrundas nedåt till helt hundratal kronor
Avkastningsskatten blir då 210 kr (700 kr x 30 %) för Peters kapitalförsäkring.
Redovisning i din deklaration
Har du en svensk kapitalförsäkring behöver du inte redovisa detta i din deklaration. Ditt försäkringsbolag både redovisar detta och betalar in avkastningsskatten åt dig.
Om du istället har en utländsk kapitalförsäkring måste du själv redovisa underlaget för avkastningsskatten i din deklaration (ruta 62). Försäkringsföretaget ska dock i vissa fall lämna kontrolluppgift på försäkringens värde vid beskattningsårets ingång. Lämnar försäkringsföretaget kontrolluppgiften senast den 31 januari året efter beskattningsåret så är ditt skatteunderlag redan ifyllt på inkomstdeklarationen.
