Aktieindexobligationer

Kontrolluppgifter

Euroclear (fd. VPC) eller banken där du har ditt depåkonto lämnar kontrolluppgift på inlösta aktieindexobligationer.

Om du sålt aktieindexobligationen under löptiden upprättas en avräkningsnota. Du har därmed fått en kontrolluppgift i vanlig ordning.

Om det ingår garanterad avkastning i det utbetalda beloppet lämnas två kontrolluppgifter. Den ena avser räntan (garanterad avkastning) från vilken preliminärskatteavdrag har gjorts med 30 %. Den andra avser resterande belopp, vilket är det belopp som du ska redovisa i din vinstberäkning, se nedan.

Redovisning i din deklaration

Har aktieindexobligationen lösts in, räknas det belopp som återbetalas som försäljningspris. Den garanterade avkastningen ska inte tas med i vinstberäkningen utan den anses utgöra ränta och förtrycks som ränteinkomst i din inkomstdeklaration.

Har du gjort en försäljning under obligationens löptid ska du som försäljningspris ta upp det belopp som framgår av avräkningsnotan och kontrolluppgiften. Även i detta fall ska du redovisa den garanterade avkastningen som ränta.

Från försäljningspriset drar du sedan av det du betalat för aktieindexobligationen, alltså omkostnadsbeloppet. Hur mycket du betalat framgår av avräkningsnotan för inköpet. Det är därför viktigt att du sparar dina notor.

Har du fått aktieindexobligationer i arv, gåva eller genom bodelning, tar du över den tidigare ägarens omkostnadsbelopp. Du träder med andra ord in i den tidigare ägarens skattemässiga situation. Vilket värde aktieindexobligationerna har i bouppteckningen, bodelningen eller vid gåvotillfället har ingen betydelse.

Blanketter

Du redovisar försäljning av marknadsnoterade aktieindexobligationer på blankett K4, avsnitt A. Onoterade aktieindexobligationer redovisas på blankett K4, avsnitt D.

Vinst eller förlust på marknadsnoterade aktieindexobligationer tar du sedan upp i inkomstslaget kapital, ruta 54 respektive 81 i inkomstdeklarationen. Vinst eller förlust på onoterade aktieindexobligationer tar du upp i inkomstslaget kapital, ruta 64 respektive 83 i inkomstdeklarationen.

Tänk på att det i din inkomstdeklaration kan finnas förtryckta uppgifter om tex. vinster eller förluster på andelar i investeringsfonder. Du måste då själv summera dessa med vinster eller förluster från K4 blanketten och skriva in detta på huvudblanketten.