Bo i Danmark och arbeta i Sverige
Om du har inkomst från en privat anställning
Nedan kan du läsa om de skatteregler som gäller dig som är privatanställd.
Huvudregeln
Enligt huvudregeln i det nordiska skatteavtalet ska du betala inkomstskatt i det land där du arbetar. Om du bor i Danmark men arbetar i Sverige ska du alltså betala skatt i Sverige.
Även om du betalar inkomstskatt i Sverige kan din danska skatt på eventuella andra inkomster påverkas av din svenska inkomst.
Om du arbetar i både Sverige och Danmark och är socialförsäkrad i Danmark, så beskattar även Danmark din svenska inkomst. Du får då begära avräkning i Danmark för den skatt du betalat i Sverige. Mer information får du hos Skat i Danmark.
Normalt är det i Danmark du betalar skatt för allt arbete du inte utfört i Sverige. Men om du har en svensk arbetsgivare och arbetar minst 50 procent av varje tremånadersperiod i Sverige, betalar du all skatt på lönen i Sverige, alltså även den del som inte gäller arbete i Sverige. Obs! Ett villkor är att arbetet utanför Sverige sker i hemmet eller vid tillfälliga tjänsteresor till Danmark eller ett tredje land.
Observera att reglerna om folkbokföring inte styr i vilket land du ska betala skatt.
Undantagsregler
Det finns undantag från huvudregeln för vissa grupper eller situationer. Om du omfattas av ett sådant undantag betalar du normalt skatt i det land där du bor i stället för där du arbetar. I skattesammanhang talar man om att du betalar skatt i hemvistlandet. Läs mer om hemvist nedan under rubriken "Vad det innebär att ha hemvist".
183-dagarsregeln/montörregeln
Vid kortvarigt arbete i Sverige betalar du bara skatt i det land där du bor. Följande villkor måste då vara uppfyllda:
- Du får inte vistas mer än 183 dagar i Sverige under en tolvmånadersperiod
- Du får inte arbeta för en svensk arbetsgivare eller någon annan arbetsgivare som har ett fast driftställe (kontor, verkstad el. liknande) i Sverige som belastas av din lön.
Internationell flygtrafik
Om du arbetar för en svensk arbetsgivare ombord på flyg som går i internationell trafik ska du betala skatt i det land där du bor. Det gäller även om du arbetar för SAS, Scanair och SAS Commuter ombord på flyg som går i inrikes trafik i Sverige.
Om du har inkomst från en offentlig anställning
Om du bor i Danmark och arbetar i Sverige för en svensk offentlig arbetsgivare, ska du betala skatt i Sverige för den inkomsten. Om du utför en del av arbetet i Danmark ska du normalt betala skatt för den delen i Danmark.
Om du bor i Danmark och arbetar i Sverige för en dansk offentlig arbetsgivare, ska du normalt betala skatt för den inkomsten i Danmark.
Om du är artist eller idrottsutövare
Du som bor i Danmark och arbetar som artist eller idrottsutövare i Sverige ska betala skatt i Sverige för den inkomsten. Du kommer även att bli beskattad i Danmark för inkomsten. Därför kan du begära avräkning i Danmark för den skatt du betalat i Sverige. Du får dock aldrig avräkning med mer än den danska skatt som tas ut på den svenska inkomst.
Gränsgångarregeln
Gränsgångarregeln upphörde helt att gälla den 1 januari 2005 för dig som bor (har hemvist) i Danmark och arbetar i Sverige. Det innebär att du inte längre betalar skatt i Danmark utan bara i Sverige. Du betalar då så kallad inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) om 25 procent eller enligt allmänna skattesatser.
Beskattning i Sverige
I avsnittet "Redovisa eller betala skatt som privatperson för inkomster i Sverige" kan du läsa om hur och hur mycket du ska betala skatt i Sverige för inkomster du haft i Sverige, om du bor i Danmark.
Vad det innebär att ha hemvist
Enligt det nordiska skatteavtalet har du så kallad hemvist i det land där du bor och är obegränsat skattskyldig. Det här blir viktigt om du vistas i ett annat nordiskt land under en viss tid. Då kan du nämligen anses som skattemässigt bosatt och obegränsat skattskyldig i det landet, enligt det landets interna regler. Samtidigt kan du vara skattemässigt bosatt och obegränsat skattskyldig i det land där du bor eller som du har flyttat ifrån. Då blir du skyldig att betala skatt för samma inkomst och tillgångar i bägge länderna. Det nordiska skatteavtalet reglerar detta, så att du slipper bli dubbelbeskattad .
Det är var du anses ha hemvist enligt skatteavtalet som har betydelse för i vilket land du ska betala skatt för inkomster och tillgångar. Du blir fullt skattepliktig i det land där du har hemvist. Det andra landet kan bara kräva skatt för vissa inkomster. Skatteavtalet avgör också vilka inkomster du ska betala skatt för i källstaten (t.ex. arbetsstaten). Om en inkomst kan beskattas i både källstaten och hemviststaten, är det hemviststaten som ska undanröja den dubbelbeskattning som du drabbas av.
Definition av hemvist
Enligt bestämmelserna i skatteavtalet anses du ha hemvist i det land där du har en bostad som stadigvarande står till ditt förfogande. Det har ingen betydelse om du äger eller hyr bostaden. Har du en stadigvarande bostad i båda länderna, anses du bo där dina personliga och ekonomiska intressen är starkast (centrum för levnadsintresserna). Med personliga och ekonomiska intressen menas t.ex. familj (make/maka och hemmavarande barn under 18 år) och övriga sociala kontakter samt arbete och andra ekonomiska intressen. Om inte heller det ger något klart svar anses du bo i det land där du vanligtvis vistas.
